《会计继续教育选择题》由会员分享，可在线阅读，更多相关《会计继续教育选择题（7页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、多项选择题: 例：电信业，包括以下哪些服务（CD）A 邮电通讯 B 物流辅助 C 基础电信服务 D 增值电信服务多项选择题: 例：以下说法正确的是（A B C D）A.以积分兑换形式赠送的电信业服务，不征收增值税。B.以积分兑换形式赠送的货物，视同销售货物，缴纳增值税。C.以积分兑换形式赠送的除电信服务以外的应税服务，视同提供应税服务，缴纳增值税。D.以积分兑换形式赠送的营业税劳务，暂不缴纳营业税。不定项选择题：例：电信公司某市分公司（试点一般纳税人，汇总纳税单位）2014 年 12 月提供电信服务结转销售额（含税，下同）4800 万元，其中基础电信占 40，其余为增值电信业务；当月提供电信业
2、服务附赠电信终端价款 200 万元；以积分兑换形式赠送的电信业服务折合金额150 万元，以积分兑换形式赠送的营业税劳务金额 50 万元。当月提供电信业服务准予抵扣的进项税额 250 万元（不含电信终端进项税额 29.06 万元） 。当期取得增值税专用发票均通过认证。下属各区（县）分支机构当月预交增值税 85.6 万元。请问答如下问题：(1) 分公司汇总提供电信业服务附赠电信终端销项税额（A）万元。A 29.06 B 34 C 22 D 24销项税额2001.17 17%=29.06（2） 分公司汇总提供基础电信服务销项税额（C）万元A 475.68 B 271.7 C 190.27 D 697
3、.44 销项税额(480040%)1.1111%190.27（万元）（3） 分公司汇总提供增值电信服务销项税额（B）万元A 271.7 B 163.02 C 162.3 D 285.41销项税额(480060%)1.066%163.02（万元）（4）分公司汇总进项税额（B ）万元A 371.7 B 279.06 C 475.67 D 434.72进项税额250+29.06=279.06（5）分公司汇总应纳增值税（B）万元A 100.56 B 103.29 C 279.06 D 434.72应纳增值税29.06+190.27+163.02-279.06=103.29（6） 分公司补缴增值税（B）
4、万元A 14.96 B 17.69 C 85.6 D 103.25补缴增值税103.29-85.6=17.69单项选择题：例：对属于增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件，按（A）的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过 3%的部分，实行即征即退政策。A 17% B 13% C 11% D 6%单项选择题：例：某生产企业（一般纳税人）2015 年 3 月销售其在 2008 年 1 月购进的生产设备，含税销售额 10 万元，应纳的增值税是（B）万元A 1.4529 B 0.1942 C 0.1923 D 0.1456单项选择题：例：出售固定资产取得收入 10000 元（不考虑增
5、值税） ，计入到哪个科目（C）A 营业外收入 B 其他业务收入 C 固定资产清理 D 资本公积单项选择题：例：一般纳税人委托加工物资不计入成本的有(A)。A 增值税 B 原材料 C 加工费 D 往返的运杂费单项选择题：例：对融资租赁出口货物试行退税政策。对融资租赁企业、金融租赁公司及其设立的项目子公司（以下统称融资租赁出租方） ，以融资租赁方式租赁给境外承租人且租赁期限在（C）年（含）以上，并向海关报关后实际离境的货物，试行增值税、消费税出口退税政策。A 10 B 8 C 5 D 3单项选择题：例：对所有行业企业持有的单位价值不超过（A）元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得
6、额时扣除，不再分年度计算折旧。A 5000 B 3000 C 2000 D 1000不定项选择题：例：本市某电子工业专用设备制造企业（增值税一般纳税人）按季预缴所得税。2014 年 2月，购进不需安装电子设备并投入使用，取得销售方 2014 年 2 月 18 日开具的增值税专用发票，注明的金额 720 万元，税额 122.4 万元（巳认证） 。企业按使用年限 3 年“直线法”计提折旧。而税法规定该企业的固定资产可加速折旧，该企业选择按“年数总和法”加速折旧的办法。2014 年主营业务收入占企业收入总额的比例为 80。 （不考虑残值）所得税率 25%;要求：请将计算结果的金额填写下表的空白处（单
7、位：万元） 。年 份 2014 2015 2016 2017会计折旧 200 240 240 40税法折旧 300 260 140 20差异调整 -100 -20 +100 +201、会计折旧： (1)2014 年=720/3 年10/12=200 万(2)2015 年=720/3 年=240 万(3)2016 年=720/3 年=240 万(4) 2017 年=720/3 年2/12=40 万2、税法折旧(年数总和法)：(1)各年折旧率：第 1 年折旧率=3/6第 2 年折旧率=2/6第 3 年折旧率=1/6按税法年数总和法各年折旧额：2014 年：7203/610/12=300 万2015
8、 年：7203/62/12+7202/610/12=260 万2016 年：7202/62/12+7201/610/12=140 万2017 年：7201/62/12=20 万(1).该企业上述电子设备还可以选择其他加速折旧税收优惠政策包括（BD） 。A .工作量法 B 按税法规定最低 60%缩短折旧年限 C.一次性扣除 D 双倍余额递减法(2) 2014 年应确认的递延所得税负债为(B)万元。A 20 B 25 C 30 D 35(3)2017 年应冲回的递延所得税负债为（C）万元。A3 B 4 C 5 D 6(4)如果 2016 年 1 月初该电子设备提前报废，处置损失应该是（D）万元。A
9、 纳税调增 80 B 纳税调减 80 C 纳税调增 120 D 纳税调减 120单项选择题：例：企事业单位、社会团体以及其他组织捐赠住房作为公共租赁住房，符合税收法律法规规定的，对其公益性捐赠支出在年度利润总额（B）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除A 15% B 12% C 60% D 14%多项选择题：例：新企业所得税年度纳税申报表有以下哪些特点（ ）A 结构更加科学合理 B 信息更为丰富完整 C 繁简适度、开放性强 D 大多数企业填表数量增加判断题：例 1：纳税人提供电信业服务时，附带赠送用户识别卡、电信终端等货物或者电信业服务的，应将其取得的全部价款和价外费用进行分别核算，按各自
10、适用的税率计算缴纳增值税。（对）例 2：如果购买方为需要开具增值税专用发票的增值税一般纳税人，暂在入网当期就电信终端价格开具增值税专用发票，剩余电信服务预收部分款项开具收据，实际业务发生时开具增值税专用发票。(对)例 3：县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知 （财税201170 号）规定进行管理的，企业可作为不征税收入进行企业所得税处理.(对 )例 4：企业和事业单位（以下统称单位）根据国家有关政策规定的办法和标准，为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的企业年金或职业年金（以下统称年金）单位缴费部分，在计入个
11、人账户时，个人暂不交纳所得税。( )例 5：个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的 4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。 （ ）例 6：自 2013 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日，对符合条件的科技园自用以及无偿或通过出租等方式提供给孵化企业使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税；对其向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的收入，免征营业税。 （ 对 ）例 7：增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过 2 万元（含 2 万元，下同）的，按照文件规定免征增值税或营业税。( )例 8：自 2014 年 11 月 1 日至 2017 年 12 月 31 日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。( )例 9：对持就业失业登记证 （注明“自主创业税收政策”或附着高校毕业生自主创业证 ）人员从事个体经营的，在 4 年内按每户每年 8000 元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。 （ ）
