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1、公司管理制度标准版第八章 会计出纳管理制度单位严格遵守财经法纪 坚持社会主义经营方向第七条 监督 检查和评价我 司内部控制制度 包括内部管理控制制度和内部会计控制制度 的严密程度和执行情况 着重监督检查厂内所属部门和单位是否遵守下列基本原则明确划分权责 建立 位责任制 实行购 产 销 账 钱 物分管的原则每笔业务 产 销 购 收 储运 不能由一个人 部门 单独包办到底 必须由两个部门以上的人员处理的原则所有实物财产要有专人负责保管 保养 维修 以提高使用效率 保证财物安全所有原始凭证必须连续编号 顺序控制使用 领用空白凭证必须办理签证手续并予核对所有业务处理必须程序化 制度化建立一套适合于企业
2、生产特点的成本会计制度实行企业内部稽核制度任用人员必须经过慎重挑选 训练 任用品德不良人员容易发生舞弊任用业务不熟练人员容易发生错误审计人员调动或轮训时必须办理 接手续 并做出 接记录 签证备查 实行监 制度根据 司内经济责任制 做出衡量 考核成绩和效果的标准第八条 参与生产经营计划 财务收支计划的制订 对执行情况进行监督 对年度财务 成本决策进行审计 审计终结后签字盖章 写出审计报告第九条 根据国家和总 司规定的审计制度 专业核算办法及其他有关规定 对经济活动 会计核算程序和财务收支 财务处理的正确性 真实性合法性进行审计监督第十条 对 司内所属单位的经济改革方案 承包方案的经济效益及其相关
3、的分配办法进行审计监督第十一条 对本 司横向经济联系的项目和 司内所属单位的集 经济及合作联营的财务收支和经济效益 进行审计监督第十二条 对侵占国家资财 行贿受贿 营私舞弊 贪污盗窃 挪用款 投机倒把等重大经济案件以及严重浪费行为 会同有关部门进行专案审计第十三条 参加本 司研究经营方针和改进经营管理工作的会议 参与研究重要规章 制度的制定第十四条 接受并承办 司领导 上级审计机构 办的审计事宜- 2-公司必备管理制度 第八章 会计出纳管理制度第十五条 向 司领导和总 司审计室编报工作计划 报送报表和工作报告 根据国家和上级有关规定 制度内部审计制度和实施细则 建立工作制度和档案制度三 审计工
4、作程序第十六条 编制年度 季度审计工作计划 报送厂领导和总 司审计室第十七条 审计前的准备工作 确定审计对象 或被审单位 制定审计方案 指定项目负责人和参加审计的人员名单 审计方案经 司领导批准后下达 审计通知书 通知被审单位 被审单位应提供必要的工作条件第十八条 审计过程中 必须编写工作底稿 作好审计记录 收集审计证据第十九条 审计终结阶段 应对审计事项和结果提出审计报告 报告应附有经过被调查人或有关单位签章的证明材料或其他说明材料 审计报告应征求被调查人或有关单位签章的证明材料或其他说明材料 审计报告应征求被审单位的意见第二十条 审计报告报送 司领导审定 重大事项审计报告须经上级审计部门审
5、计审定 审定后将报告副本和决定通知被审单位和有关部门执行第二十一条 审计结论和通知下达后 审计部门应督促被审单位和有关部门执行第二十二条 被审单位应按审计结论和决定 针对问题及时做出处理处理的结果应报告 司领导和审计部门 如对结论和决定有异议 可在 日内向上一级审计部门申请复审 上级审计部门的复审结论和决定作为最终结论 复审期间 原审结论和决定照常执行第二十三条 本 司审计部门应有计划有目的地开展财务审计 经济效益审计 法纪审计 分别采用事后审计一事由事前审计 逐步完善审计工作程序 开展全面审计工作四 审计机构的职权第二十四条 检查本 司所属部门和单位的计划 账目 报表 凭证业务记录和有关文件
6、资料 检查资金 财产和物资管理情况 检查内部控制制度的执行情况 有关单位必须如实提供 不得拒绝 隐匿和销毁第二十五条 参加被审单位的有关会议 对审查中发现的问题可以查询召开调查会 索取证明材料 被审单位和有关人员 必须认真配合 不得设- 3-公司必备管理制度 第八章 会计出纳管理制度置任何障碍第二十六条 责成被审单位查处和 正一切违反国家规定的财务收支制止严重损失浪费的现象 限期采取措施 改进工作 改善经营管理 提高经济效益第二十七条 对违反财经纪律行为提出处理意见 情节和性质严重者应追究经济责任 给予经济制裁 依法追缴非法所得 并有权建议对有关责任人员给予行政处分 对触犯刑律的 提请司法机关
7、依法惩处第二十八条 对拖延 推诿 阻挠 拒绝和破坏审计工作的 提请领导批准 采取封存账册和冻结资产等临时措施 并追究责任人员和有关领导的责任第二十九条 通报批评违反财经纪律的重大案件和人员 表扬经营有方成绩卓著和遵纪守法的 司内单位和个人第三十条 司内各部门各单位有关经济事务方面的各种报表 报告制度和文件 在报送和转发的同时 须抄送本 司审计部门第三十一条 有权向上级审计机关反映或报告本 司重大事项的情况和问题审计机构和人员第三十二条 司审计室是经理直接领导下的一个职能部门 负责全司内部审计工作本 司独立核算的单位 如劳动服务 司 审计机构的设置 根据实际情况确定 但必须有专人负责审计工作 司
8、审计部门根据上级主管部门批准的人员由人事部门配备审计人员 在实行聘任制的条件下 可按编制聘任审计人员第三十三条 审计人员要选配或聘任作风正派 坚持原则 秉 办事实事求是并具有审计专业 财务专业和管理知识的业务水平和政策水平较高的人员担任 其中应有适当数量的会计师 经济师和工程师等业务骨干第三十四条 审计机构的负责人员按干部管理权限的规定任免 审计室主要负责人的任免 调动 奖惩应事前征得总 司审计室同意 从事审计工作的专业人员 应按国家规定评定专业技术职称第三十五条 当遇有较大审计任务时 可临时组织所属审计人员或邀请计划 财务 技术 劳资等部门的有关业务人员共同进行审计 必要时可聘请外部特邀人员
9、进行专题审计或专案审计第三十六条 审计人员要坚持四项基本原则 认真执行国家的各项方针- 4-公司必备管理制度 第八章 会计出纳管理制度政策 法令 制度和审计法规 做到遵纪守法 依法办事 实事求是 客观正 依靠群众 调查研究 廉洁奉 不徇私情 忠于职责 严守机密第三十七条 对审计工作认真负责成绩显著的单位和审计人员 应给予表彰或奖励 对玩忽职守 泄漏机密 以权谋私者 应给予纪律处分第三十八条 审计人员依法行使审计职权受法律保护 任何单位和个人不得干扰 任何人不准打击报复第三十九条 本条例适用于 司内 并报总 司审计室备案第四十条 本条例与国家的审计法规不符时 应以国家有关审计法规为准 本条例由审
10、计室负责解释和修订十三 会计档案管理制度第一条 为加强会计档案的管理 特制定本管理制度第二条 企业的会计档案包括 会计凭证 会计账簿 会计报告 查账报告 资报告 财务会计制度以及与经营管理和投资者权益有关的其他重要文件 如合同 章程 董事会计等各种会计资料第三条 会计档案的保存财务部应有专人负责保存会计档案 定期将财务部归档的会计资料 按顺序立卷登记有效会计档案的保管期限为永久保存和定期保存两类会计档案保管期满需要销毁时 由会计档案管理人员提出销毁意见 经部门经理审查 总经理批准 报上级有关部门批准后执行 由会计档案管理人员编制会计档案销毁清册 销毁时应由审计部和财务部有关人员共同参加并在销毁
11、单上签名或盖章第四条 会计档案的借用财务人员因工作需要查阅会计档案时 必须按规定程序借用 并及时归还 若要查阅入库档案 必须办理有关借用手续集团内各单位若因 需要查阅会计档案时 必须经本单位领导批准 经财务经理同意 方能由档案管理人员接待查阅外单位人员因 需要查阅会计档案时 应持有单位介绍信 经财务经理同意后 方能由档案管理人员接待查阅 并由档案管理人员 细登记查阅会计档人的工作单位 查阅日期 会计档案名称及查阅理由会计档案一般不得带出室外 如有特殊情况 需带出室外复制时 必须经财务部经理批准 并限期归还第五条 由于会计人员的变动或会计机构的改变等 会计档案需要转- 5-公司必备管理制度 第八
12、章 会计出纳管理制度时 须办理 接手续 并由监 人 移 人 接收人签字或盖章第六条 本办法适用于 司总部 下属全资及控股企业会计档案保管期限档案名称 保管期限会计凭证类原始凭证 记账凭证 年其中 涉及外来和对私改造的会计凭证 永久银行存款余额调节表 年会计账簿类日记账 年其中 现金和银行存款日记账 年明细账 总账 辅助账 年涉及外来和对私改造的会计账簿 永久会计报表类主要财务指标报表 年月 季度会报表 年年度会计报表 永久其他类会计档案保管清册及销毁清册 年财务成本计划 年主要财务会计文件 合同 协议 永久十四 统计管理办法一 总则第一条 为了有效地 科学地组织统计工作 保证统计资料的准确性与
13、及时性 发挥统计工作在企业生产经营活动中的重要作用 特制定本制度第二条 统计工作的基本任务是对企业的生产经营活动情况进行统计调查 统计分析 提供统计资料 实行统计监督第三条 企业实行厂部 车间 班组三级统计管理 制和按业务部门归口负责的原则 计划管理科负责组织领导和协调全厂统计工作第四条 根据各职能科室和车间统计工作的需要以及统计业务的繁简程- 6-公司必备管理制度 第八章 会计出纳管理制度度 配备专职或兼职统计员 班组按照民主管理的要求 推选出兼职统计员企业统计人员应保持相对的稳定 科室 车间统计人员 包括兼职 调 变工作时 事前必须征求计划管理科的意见 并要有适合的人员接替其工作二 统计报表的管理与分工第五条 凡国家统计局 地方统计局和企业主管部门颁发的一切报表由 根据厂内各职能科室的职责分工 确定编制责任部门 如报表涉及两个以上部门 而又无适当部门负责时 则由
