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1、想学法律？找律师？请上 http:/ 有法律问题，上法律快车 http:/ http:/ 有法律问题，上法律快车 http:/ 2001 年 10 月 26 日发布的金融资产管理公司吸收外资参与资产重组与处置的暂行规定的规定，资产管理公司在处置银行不良资产过程中可以向外商转让其拥有的非上市公司的债权，但转让前必须由有资格的资产评估机构进行评估。二、债务抵销。所谓债务抵销是指当事人就相互之间的债务，按对等数额使其相互消灭的行为。如果双方的债务数额不相等，对尚未抵销的剩余债务，债务人仍有清偿的义务。根据我国合同法的规定，当事人互负到期债务，该债务的标的物种类、品质相同的，任何一方可以将自己的债务与
2、对方的债务抵销，但依照法律规定或者按照合同性质不得抵销的除外。当事人主张抵销的，应当通知对方。而且抵销不得附条件或者附期限。当事人互负债务，标的物种类、品质不相同的，经双方协商一致，也可以抵销。债务抵销有利于节省清偿债务的费用，对债权人来说，则有利于保障债权的及时实现。在债务重组实践中，债务抵销经常会结合债权转让这种重组方式配套运用。这种操作方法在我国现行法律中可以找到明确的法律根据。合同法第 83 条的规定，债务人接到债权转让通知时，债务人对让与人享有债权，并且债务人的债权先于转让的债权到期或者同时到期的，债务人可以向受让人主张抵销。举例说，A 公司拟进行债务重组，B 公司为其母公司，C 公
3、司对 A 公司享有 1000 万到期债权，B 公司对 C 公司又享有 800 万到期债权。现进行如下操作：第一步，B 公司将其对 C 公司的 800 万到期债权等值转让给 A 公司。经该项转让，A 公司享有对 C 公司 800 万的到期债权，B 公司享有对 A 公司 800 万的到期债权，B 公司与 C 公司之间不存在债权债务。第二步，将 C 公司对 A 公司负有的 800 万到期债务与 A 公司对 C 公司负有的 1000 万到期债务中的相应部分相互抵销。想学法律？找律师？请上 http:/ 有法律问题，上法律快车 http:/ 公司对 C 公司的到期债务减少至200 万;至于 A 公司对
4、C 公司所负 800 万债务，由于 B 公司是 A 公司的母公司，可以得到减缓甚至延期，从而减轻了 A 公司的负债负担，达到了债务重组的目标。三、债务豁免。债务豁免又称债务免除。是指债权人抛弃债权而免除债务人偿还义务的行为。在债务重组实践中，资金雄厚的关联企业或债务重组行动发起方通常会采取先购买债权人对负债企业的债权然后予以豁免的操作方法。举例说，郑百文重组方案的一项很重要的内容就是：由三联集团公司以 3 亿元的价格向信达资产管理公司购买其对郑百文的部分债权约 15 亿元，并在购买后将该债权全部豁免。四、债务混同。债务混同是指债权债务归于一人的法律事实。根据我国合同法第 106 条的规定，债权
5、和债务同归于一人的，合同的权利义务终止，但涉及第三人利益的除外。举例说，如果债权人与负债企业合并，则负债企业对该债权人的负债自然消灭。我国公司法和有关会计法规对公司合并的法律程序和会计处理进行了具体规定，在此不再详述。五、削债。或称“债权打折”。所谓削债是指由债权人减让部分债权，在一定程度上减轻负债企业的负担。削债这种债务重组方式一般在企业资不抵债时较常采用。这种情况下企业一旦破产，债权人只能收回部分权，甚至完全收不回任何债权。因此，通过适当的债权减让，有利于避免债权人遭受更大的损失。这种重组方式在企业会计准则?债务重组中规定为“以低于债务账面价值的现金清偿债务”。实践中，削债这种债务重组方式
6、经常得到采用。在前述“粤海重组”案中，广东省政府就是经过与境外债权人两年多的艰苦谈判，为粤海公司平均削债 42.78%，并形成一个“双赢”的债务重组方案，最终成功重组粤海公司。金融资产管理公司在债务追偿过程中通常会对一批具有部分偿债能力、但不宜起诉的债务人，通过深入调查最大偿债能力、反复谈判和严格审批程序，采取削债的方式收回部分债权。六、以非现金资产清偿债务。想学法律？找律师？请上 http:/ 有法律问题，上法律快车 http:/ 公司对 B 公司负债 500 万，A 公司持有 C 公司一定的股权。现 A 公司以公允价格 400 万向 A 公司收购其持有的 C 公司的股权，并以其对 B 公司
7、享有的 500 万债权中的相应部分冲抵该应付款项。这种操作方式实质上是股权与债权的置换。必须注意的是，采取以非现金资产抵偿债务的方式进行债务重组时，如果涉及国有资产的转让，应取得有关主管部门和财政部门的批准，并根据有关国有资产评估的规定对非现金资产进行评估。同时，应防止以偿债为名偷税漏税的行为。七、债务转为资本。债务转为资本也称债务资本化，通常称为“债转股”。债务资本化是指债务人将债务转为资本，同时债权人将债权转为股权的行为。在目前情况下，我国法律明文规定的债转股仅限于金融资产管理公司与为数不多的大型国有企业之间发生的债权转股权，即通常所谓的政策性债转股。国家经贸委、人民银行于 1999 年
8、7月 30 日发布的关于实施债权转股权若干问题的意见，国家经贸委、财政部、人民银行于 1999 年 11 月 23 日发布的企业债转股方案审核规定及国家经贸委于 2000 年 11 月 6日发布的关于债转股企业规范操作和强化管理的通知等规章明确了金融资产管理公司债转股行为的合法性。关于实施债权转股权若干问题的意见对政策性债转股的目的、原则以及实施条件等事项进行了详细规定。目前，一般企业的商业性债转股在现阶段无法可依，但实践中也有案例存在。值得注意的是，金融资产管理公司债转股的目的不是作为一个战略投资者，而是为了盘活不良债权，因此它只是企业的阶段性持股股东。其持有的股权，可按有关规定向境内外投资
9、者转让，也可由债转股企业依法回购;符合上市条件的企业，可以上市。八、融资减债。融资减债是指通过增资扩股、发行股票或债券等融资方式筹集资金还债。首先，负债企业可以通过吸收新股东包括风险投资商和跨国投资银行加入、扩大股本的方式融资还债。想学法律？找律师？请上 http:/ 有法律问题，上法律快车 http:/ WTO 之后，中国已成为全球新一轮投资的热点，国内企业很容易通过吸收外资参股的方式，获得长期发展所需要的资金。其次负债企业可以通过向社会公开发行股票筹集大量资本金，从而减轻企业的债务负担。再次，负债企业可以通过发行境内债券或境外国际债券融资还债。目前境内债券的发行规模受到严格控制;而且所发行
10、的债券，必须进入公开市场，不允许柜台交易的存在。随着我国资本市场的进一步发展完善，发行债券将初步成为我国中小企业筹集中长期发展资金的重要方式。根据我国公司法、证券法和企业债券管理条例的规定，增资扩股、发行股票、发行债券必须具备一定的条件并办理相关批准手续。九、修改其他债务条件。企业间的债务一般都是根据合同产生的，而合同是当事人协商一致的结果，当一方因故不能履行合同约定的偿还债务的条款时，可与对方协商变更合同，修改其他债务条件。修改其他债务条件主要包括：减免原债务的部分利息、修改利率、延长债务偿还期限、延长债务偿还期限并加收利息、延长债务偿还期限并减少债务本金或债务利息等。根据人民银行 1997 年发布的关于借款合同有关法律问题的复函，“以贷还贷(借新还旧)”是指借款人向银行贷款以清偿先前所欠同一银行贷款的行为，新的借款合同只是对原借款合同中贷款期限等合同条款的变更。
