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1、年定报财务培训讲义 （住宿和餐饮业） 一、报表简介 年报 定报 一、报表简介 共 （ 76个），新增 3个指标，分 6部分 内部往来资产 内部往来负债 增加“是否执行 2006年 企业会计准则 1 是 0 否”项 住宿业填报 :大专及以上学历从业人员平均人数 调整指标 “本年折旧” 指标由 “ 年末资产负债 ” 部分转移至 “ 其他资料 ” 部分，并改名为“固定资产折旧” “ 应付福利费（贷方累计发生额） ” 指标在定报更名为 “ 职工福利费 ” 取消 “ 劳动失业保险费 ” 、 “ 生育保险费 ” 、 “ 工伤保险费 ” 、 “ 累计境内股市筹资额 ” 、 “ 累计境外股市筹资额 ” ； 二
2、、填报范围 星级饭店 星级以外年主营业务收入 200万元及以上的住宿业法人单位 年主营业务收入 200万元及以上的餐饮业法人单位 二、填报范围 4、 重点批发和零售业、住宿业和餐饮业法人单位 . 5、 非重点限额以上批发和零售业、住宿和餐饮业法人单位。 四、填报具体要求 1、报送方式 通过指定网址（北京统计数据集中采集平台 ）填报数据 . 2、上报时间 （ 1）基层单位的报送时间及方式 : 2010年 3月 3日前网上填报 . （ 2）基层单位定报 月后 13日前网上填报 2、 5、 8、 11月月后 15日前网上填报 3、价值量指标一律按 人民币 计量。 4、计量单位为 千元 ，四舍五入不保
3、留小数。 5、上报内容必须完整，不得遗漏项目，包括单位负责人、统计负责人、填表人、联系电话、报出日期等。 六、指标解释和填报说明 批零住餐企业会计制度主要包括： 企业会计制度 2001 、 小企业会计 制度 2005 企业会计准则 2006 分行业的会计制度 目前企业财务制度仍以 2001年颁布的 企业会计制度 和 2005年颁布 小企业会计制度 的为主，是财务指标设置的主要依据。同时，指标设置兼顾 2006年 企业会计准则 的指标。 指标数据来源于： 批发和零售业、住宿和餐饮业企业的财务状况统计表数据来自企业的会计报表、会计帐簿、相关费用表等 （一）年初存货（ 011） 根据会计 “ 资产负
4、债表 ” 中 “ 存货 ”项的年初数填列。 填报注意问题： 际时点为 2009年 12月 31日的期末数。 资产负债表 ” 中 “ 存货 ” 科目的年初数。 （二）年末资产负债 流动资产合计（ 012） 指企业可以在一年内或者超过一年的一个生产周期内变现或者耗用的资产，包括现金及各种存款、短期投资、应收及预付款项、存货等。 根据会计“资产负债表”中“流动资产合计”项的期末数填列。 短期投资（ 013） 指企业购入的各种能随时变现、并准备随时变现的、持有时间不超过一年（含一年）的股票、债券和基金，以及不超过一年（含一年）的其他投资。根据会计 “ 资产负债表 ”中的 “ 短期投资 ” 的期末数填列
5、。 填报中应注意问题： 6年会计准则企业，根据会计 “ 资产负债表 ” 中，对应项的期末数填列。 6年会计准则企业，将 “ 交易性金融资产 ” 记入本指标。 应收账款（净额）（ 014） 填报中注意问题： 取自 “ 资产负债表 ” 中的 “ 应收账款 ” ，这里的 “ 净额 ” 指的是 “ 应收帐款 ” 减去 “ 坏账准备 ” 后的净额。不是用应收减应付得出的数。 存货（ 015） 根据会计“资产负债表”中“存货”项的期末数填列。 填报注意问题： 1、时点指标，实际时点为 2009年 12月 31日的期末数。 2、不设置 “ 存货 ” 的企业，用 “ 原材料 ” 、 “ 在产品 ” 、 “ 库
6、存商品 ” 、 “ 低值易耗品 ” 等科目的期末余额填列。 新增指标 内部往来资产（ 317） 指企业内部往来的各项资产。根据会计 “ 资产负债表 ” 中的相应科目的期末数分析填列。 流动资产平均余额 （ 017） 流动资产年平均余额 （ 017） ： 指企业在报告期内全部流动资产的平均余额 。 计算公式为： 流动资产年平均余额 =1至 12月各月流动资产平均余额之和 /12 或： 流动资产年平均余额 =1至 12月各月月初 、 月末流动资产之和 /24 流动资产月平均余额 =月初流动资产合计 +月末流动资产合计 /2 长期投资合计（ 018） 填报中应注意问题 6年会计准则企业，根据会计“
7、资产负债表 ” 中，对应项的期末数填列。 6年会计准则企业，将 “ 可供出售金融资产 ” 、 “ 持有至到期投资 ” 、 “ 长期股权投资 ” 相加计入本指标。 长期股权投资（ 217） 根据企业会计“资产负债表”中“长期股权投资”的期末数填列。 长期债权投资（ 218） 填报注意问题： 6年会计准则企业，根据会计“ 资产负债表 ” 中，对应项的期末数填列。 6年会计准则企业，将 “ 可供出售金融资产 ” 、 “ 持有至到期投资 ” 中债权性质的投资相加计入本指标。 固定资产合计（ 019） 填报中注意问题： 6年会计准则企业，根据会计“ 资产负债表 ” 中，对应项的期末数填列。 6年会计准则
8、的企业，将 “ 投资性房地产 ” 、 “ 固定资产 ” 、 “ 在建工程 ” 、 “ 工程物资 ” 、 “ 固定资产清理 ” 相加计入本指标 。 固定资产合计（ 019） 指单位使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在 2000元以上，并且使用年限超过 2年的，也应当作为固定资产。 根据会计“资产负债表”中“固定资产合计”项的期末数填列。 固定资产原价（ 020） 执行 06年会计准则企业，根据 “ 资产负债表附表 ” 中的 “ 固定资产原价 ” 项目的期末数填列。 累计折旧（ 022） 执行 0
9、6年会计准则企业，根据 “ 资产负债表附表 ” 中的 “ 固定资产累计折旧 ” 项目的期末数填列。 在建工程（ 024） 无形资产（ 026） 资产总计（ 029） 根据会计 “ 资产负债表 ” 中，对应项目的期末数填列。 流动负债合计（ 030） 包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应交税金、应付利润、预提费用等。 根据企业会计 “ 资产负债表 ” 中 “ 流动负债合计 ” 的期末数填列。 新增指标 内部往来负债（ 316） 指企业内部往来的各项负债。根据会计“ 资产负债表 ” 中的 “ 其他应付款 ” 的期末数分析填列。 应付帐款（ 031） 根据企业会计 “ 资产负债表
10、 ” 中 “ 应付帐款 ” 的年末贷方余额填列。 长期负债合计（ 032） 填报注意问题 6年会计准则企业，根据会计“ 资产负债表 ” 中，对应项的期末数填列。 6年会计准则企业，根据 “ 资产负债表 ” 中 “ 非流动负债合计 ” 项目的期末数填列 。 应付债券（ 235） 指企业发行的尚未偿还的各种长期债券的本息。 根据会计 “ 资产负债表 ” 中的 “ 应付债券 ” 项的期末数填列。 负债合计（ 033） 指企业所承担的能以货币计量，将以资产或劳务偿付的债务，偿还形式包括货币、资产或提供劳务。 根据会计 “ 资产负债表 ” 中“ 应付债券 ” 、 “ 负债合计 ” 的期末数填列。 所有者
11、权益合计 （ 034） 指所有者在企业资产中享有的经济利益 ，它等于企业资产减去负债后的余额 。 包括实收资本 （ 或股本 ） 、 资本公积 、 盈余公积和未分配利润等 。 根据 “ 资产负债表 ” 中的“ 所有者权益合计 ” 项填列 。 实收资本（ 035） 指投资者按照企业章程，或合同、协议的约定，实际投入企业的资本。根据 “ 资产负债表 ” 中 “ 实收资本 ” 项填列。 填报注意问题： 实收资本中如有以外币形式投入的资本，需折合成人民币，单位不要填为 “ 元 ” 。 。 国家资本（ 036）、集体资本（ 037）、法人资本（ 038）、个人资本（ 039）、港澳台资本（ 040）、外商
12、资本（ 041） 根据 “ 实收资本 ” 明细，结合投资主体的实际情况分析填列以上各项。 国有法人资本（ 450） 指国有企业、国有事业单位等，用其占用的资产实际投入本企业，用以承担义务和据以享有权利的资金，即投入本企业形成法人资本（法人股）的资金。根据会计 “ 实收资本 ” 科目期末余额分析填列。 需要强调的是 ， “ 国有法人资本 ” 是 “ 法人资本 ” 的其中项，指法人资本中的国有资本部分。 （三）利润及分配 营业收入（ 490） 未执行 06年会计准则企业 （ 1）如果有 “ 其他业务收入 ” 科目的，将“ 主营业务收入 ” 、 “ 其他业务收入 ” 相加记入本指标。 （ 2）如果没
13、有 “ 其他业务收入 ” 科目的，直接将 “ 主营业务收入 ” 记入本指标。 营业收入（ 490） 执行 06年会计准则企业，直接根据会计 “ 利润表 ” 中对应指标填列。 主营业务收入（ 043） 指企业经营主要业务所取得的收入总额 。 此项目应根据会计的 “ 主营业务收入 ” 、 “ 商品销售收入 ” 等科目的本期累计发生额填列 。 执行 2006年 企业会计准则 的企业 ， 如果未设置该科目 ，则以营业收入发生额代替填列 。 营业成本（ 134） 未执行 06会计年准则企业 （ 1）如果有 “ 其他业务支出 ” 科目的，将“ 主营业务成本 ” 、 “ 其他业务支出 ” 相加记入本指标。
14、（ 2）如果没有“其他业务支出”科目的，直接将“主营业务成本”记入本指标。 营业成本（ 134） 执行 06年会计准则企业，直接根据会计 “ 利润表 ” 中对应指标填列。 主营业务成本（ 048） 指企业经营主要业务发生的实际成本 。 此项目应根据会计的 “ 主营业务成本 ” 、 “ 商品销售成本 ” 等科目的本期累计发生额填列 。 执行 2006年 企业会计准则 的企业 ，如果未设置该科目 ， 则以营业成本发生额代替填列 。 营业税金及附加（ 497） 未执行 06会计年准则企业 （ 1）如果有 “ 其他业务支出 ” 科目的，将“ 主营业务税金及附加 ” 与 “ 其他业务支出 ”中的相关税金及附加，相加记入本指标。 （ 2）如果没有“其他业务支出”科目的，
