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1、第 1 页 共 9 页银行内审工作总结报告银行内审工作总结报告 银行内审工作总结报告篇一2017 年 4 月，结束上市公司 10 年财务年报审计之后，感慨万千 随即开始酝酿着一篇有关自己从业两年来的总结。随着不断的分析和理解后发现，有些总结不仅和自己从事的项目有关，而且折射了整个审计行业的诸多现象。于是，带着总结和反省的精神、抱着大胆改革的思路，从行业发展、事务所质量控制导向、风险评估程序应用等多个知识面出发。结合理论和实际工作，发现其中的不合理之处及获取的经验成于此文。特别是其中对国内所发展的建议、薪酬导向审计，笔者认为都是有一定的借鉴意义。由于时间仓促，本文未论大家之所论，内容相对新颖。但
2、对于未涉及之处及内容的过于宽泛和疏漏还忘阅者见谅。目 录一、国内所行业发展的现状和前景及建议1、 国内事务所的发展前景2、 笔者对制约国内事务所做大做强因素的考虑和应对3、 对国内所做大做强的一些建议二、我看事务所质量控制1、业务控制理念对业务质量的影响2、人才竞争理念 薪酬导向审计内部审计总结 3、抽样风险第 2 页 共 9 页对业务质量控制的影响4、重视 erp 对审计风险的影响三、关于风险导向审计在实际工作中应用的一些困难及应对措施1、风险的性质2、评估风险3、风险评估过程记录4、如何进行实质和愉快的沟通从业不久，有些幼稚的体会和憧憬，自然渲染于黑白之间，之中多少的可笑之处和拙见不周还忘
3、见谅。一、 对国内事务所行业发展的前景及建议事务所的做大做强 最快捷的方式莫过于合并。但是，同样的方法，不同的事务所却做出了不同的效果，此文主要针对具备证券资格的国内事务所。1、 从国家安全机密和资本市场扩容看国内事务所的发展前景首先，从国家安全机密看事务所发展。在这里，笔者不论事务所整体行业成长，而只谈有关国内事务所的发展，所以自然对立面肯定是国际四大会计师事务所。要谈本土所的做大做强，必然是要向国际四大所挑战的，若非然则无所谓该话题。从中国注册会计师协会的统计数据来看，07-09 年全国百强会计师事务所业务中四大会计师事务所占有率分别为 5第 3 页 共 9 页3.00%、54.78%、5
4、2.81%。暂且粗略的假设收入与数量成一定比例关系，这意味着，国内有近一半的上市公司由国际四大会计师事务所负责。从另一宏观经济数据分析，10 年 a 股市场近 1600 家上市公司占我国 10年 gdp 37.67%，结合两者信息和国际四大所业务质量控制的底稿符合要求，意味着我国近 1 8.84%的 gdp 信息流向是透明状态。目前风险导向审计理念贯彻的是了解企业的全方位立体化信息，其中包括企业内部控制、供应商和客户环境、技术和研究开发能力、企业发展战略及战术、核心竞争力等等，这些信息也象征着企业的过去、现在和未来。简言之，我国目前大量成熟的机械制造业、民生行业、金融房地产业、高新技术企业、钢
5、铁业、甚至军工业的财务和企业环境信息基本属于信息无监管化。从 2017 年 7 月爆发的力拓间谍门事件来看，我们暂且不考虑其中的政治和集团利益因素，而只需考虑这项间谍门事件的操作流程不难发现其中的商业机密为何物。笔者不知道大部分审计人员的数据分析能力和职业操守素质如何，但相关数据分析的结果就是国家机密。所以，从国家机密安全考虑出发，笔者认为国内事务所的做大做强是趋势和必然。可是这也并非拔苗助长似的成长，而是要让本土事务所本身科学、合理、健康的发展，提高自身核心竞争力优势。第 4 页 共 9 页俗话说，有多大锅下多少米，我国国内事务所目前的这口 锅 尺寸确实不大，无法扛大梁，眼下国内事务所的行业
6、发展已是配合我国经济建设中不可缺失的分支力量。其次，从资本市场扩容来看。2017 年 9 月，据商务部人士声称在 2017 年适当时候支持符合条件的境外公司通过发行股票或存托凭证形式，在中国证券交易所上市，即 a 股市场计划即将推出国际板。这给国内事务所开展国际业务又注入了新的概念和活力。然而，为此而产生的事务所人才储备、风险控制、业务技能等等问题也即将摆在国内所的面前。面对这些诱人的机遇和挑战，国内所如果战略性实质合并和发展及储备人才，决定了未来本土所的未来生存空间。2、笔者对制约国内事务所做大做强因素的考虑和应对首先，是目前国内事务所做大做强的核心竞争力存在问题。我国国内事务所目前发展依靠
7、的社会资源。在其力所能及的范围内，社会资源丰富决定了业务的广泛程度。然而，所谓中石油、中石化、建设银行、工商银行、农业银行、中国移动等他们力所不能及的范围，这时就显出了他们核心竞争力的匮乏。这也是严重制约着有健康核心竞争力的事务所的发展。有人把这种问题归根为制度导致的腐败问题、也有人归根为中国人的传统作风习惯和急功近利问题、更有人归根为行业本身收费性质问题。其实，这一系列的问题，也不是在这里三两句能够说的清楚的。故而暂且把这种问题归结为审计风险意识问题。第 5 页 共 9 页即国内事务所缺乏经营风险意识问题，所谓些个合伙人毫无审计风险而言，他们认为任何问题都能够解决。而实在一些风险解决不了的时
8、候，他们就说没那个业务能力，实则没那个社会资源。也正因如此而导致的行业恶性竞争，多少对审计行业有着雄心壮志的义士不得不暗淡的退出这个舞台。银行内审工作总结报告篇二2017 年以来，结合个人金融业务特点，我部着重在相关业务品种的业务流程整合、相关制度建设、业务和政策学习等方面加强了管理，并召开了主任办公会和部门全体会议，就相关内控工作做出了部署。现将我部近期内控工作报告如下：一、 银行卡业务。我部对信用卡业务进行了检查，客户档案、密码信封、库存银行卡及成品银行卡的帐实相符。二、 加强了内控合规建设。对内控合规员进行了调整和落实，根据个人金融部实际情况，指定=副主任牵头， =等几位同志为个人金融部
9、的内控合规员。并计划部门内每季度召开一次案件形势分析会，强化全辖风险及自身风险的认识。此外规定合规员在每季度的案件形势分析会上提出建设性意见，在会议上评估。三、 强调业务学习和规章制度学习的重要性。每月至少安排 2 天时间开展部门全体员工集中学习业务知识、政策法规和规章制度，营造良好的学习氛围。加强对员工的思想教育工作，培养员工正确的人生观、价值观和道德观。四、对外围系统的柜员进行全面清理。因近期全辖业务人员第 6 页 共 9 页变动较大，为加强内控，我部对全辖信用卡系统和零售信贷系统的操作和管理柜员及时进行了清理和更新，并将清理和更新情况登记备案。银行内审工作总结报告篇三一、内部审计概念内部
10、审计是一种独立、客观的保证和咨询活动。其目的在于为组织增加价值并提高它的运作效率。它采取系统化和规范化的方法来对风险管理、控制和治理程序进行评价，提高组织的效率，从而帮助组织实现其目标。二、银行内部审计现状为了加强金融监管，中国银行业监督管理委员会印发了银行业金融机构内部审计指引 。该指引的颁布对于规范和加强商业银行内部审计监督，有效识别、揭示和管理风险具有十分重要的意义。随着金融体制的逐渐完善，银行内部审计的独立性和权威性也得到不断加强，但是银行内部审计在具体实践过程中，仍存在以下不足：内审理念滞后，内部审计人员业务素质落后于银行业务发展的需要传统的内部审计重点关注遵循性等较基础的审计目标，
11、审计方法经常采用 业务检查 的模式，即采用查阅财务资料、信贷档案和现场检查等方式，通过比照现行规章制度来发现问题。简单地用是否符合现行制度作为判断标准，并要求被审计对象对照整改的模式，第 7 页 共 9 页无法提供有建设意义的审计信息及实质性的咨询服务信息。内审检查只停留于表面的 查错纠弊 ，有宽度无深度，大部分精力用于 捡芝麻 ，从而忽视 西瓜 的存在，内审理念与现代银行业发展步伐不一致。内审人员培训和考核机制不健全，阶段性培训重点与不断变化的银行业务品种未保持同步目前部分金融机构对内审人员未建立正规的培训规划和培训体系，更新银行业务品种及电子化操作流程的同时，内审人员的培训未同步跟进，出现
12、滞后甚至培训缺失，无严格和完善的考核机制，无健全的鼓励机制。银行内部审计技术和计量方法缺乏专业性， 缺少实施先进风险计量方法的必要支撑随着科学技术的飞速发展，银行内部审计数据的电子化程度越来越高，受技术力量所限，计算机审计软件的开发明显滞后于审计工作的发展需要。目前多数金融机构仍采用详细审计或依赖审计者个人经验判断的抽样审计方式，审计过程中缺少先进的风险计量方法。所有这一切都将使商业银行内部审计难以满足不同层次的工作需要。三、提高内审职能的几点建议更新内审理念，加强内审理念的宣传内部审计除了要关注传统的内部控制之外，更要关注有效的风险管理机制和健全的公司治理结构。内部审计的工作重点是分析、第
13、8 页 共 9 页确认、揭示和防范关键性的经营风险。内部审计的目标应从传统的 查错纠弊 提升为 帮助组织增加价值 。加强审计理念的宣传有助于促进内部审计工作的开展。积极宣传新的理念是基础，并将内部审计归纳为 重监督也重服务 ;重结果也重过程;重事后更重事中、事前;重财务也重业务和管理 ;重合规更重 3E;重审查也重建议;重当前也重战略性和长远性 ;重静态更重动态;重内部控制也重风险管理;重独立行为也重互动 ， 在实际的审计工作中逐渐推行绩效审计和电子化审计的理念和方法等等，这些理念值得我们内部审计人员认真掌握，并将它进行有效运用。注重以人为本，不断提升银行内部审计人员的风险管理水平和综合素质风
14、险管理是一项复杂的系统工程，内部审计人员不仅要懂得财务会计及相关法律法规，熟练运用内部审计标准、程序和技术，还必须具备相应的风险管理素质和技能。内部审计人员除了要具备扎实的专业技能外，更应丰富专业风险管理的知识和技能，精通风险管理技术、现代管理信息技术和先进的管理技术手段，通过娴熟的专业胜任能力来协助组织预防和减少风险，改进管理和提高效率。银行应加大内部审计人员的培训力度。设定有计划的审计人员后续教育的机制，为审计人员创造一个良好的职业发展空间，不断提升他们的审计能力和创新能力。为满足金融体系国际化的需要，银行应采用先进的风险计量方法第 9 页 共 9 页内部审计对现代内部控制的焦点不仅在于识
15、别和评估风险的充分性，而且在于强调风险分析和计量，新资本协议鼓励银行采用更为先进的风险计量方法，如允许银行通过内部评级确定风险函数计量加权风险资产;运用基本指标法、标准法、高级计量法和风险模型计量操作风险等。内部审计可以借鉴新资本协议的方法，对风险进行计量和解析。在风险难以量化、定量评价所需的数据难以获取时，应采取定性评价。定性评价在很多情况下需要主观判断不同结果的可能性，不同背景、不同经验、不同性格和不同职位的人对风险判断都可能不同。银行应加强内部审计信息化网络化进程，充分运用计算机审计手段，研发和引入合适的审计软件，现场审计和非现场审计高效结合，降低审计成本的同时，提高审计效率，并将审计关口有效前移。目前，我国的金融业经历着体制的深化和金融业务的创新，银行内部审计作为防范金融风险、促进我国金融业健康发展的重要环节，也面临着适应环境变化的挑战。只有加强银行内部审计力量的建设，通过健全而相对独立的银行内部审计机制来加强银行内部审计监督，才能实现银行的良性发展。
