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1、机械科学研究院（集团） 财务和投资管理关键流程和制度 2004年 8月 机械科学研究院（集团）财务规划流程 第 2页 2016年 12月 13日 保密文件，版权所有 目 录 一、制度设计思路 二、财务制度体系和核心制度 三、审计制度体系和核心制度 四、投资制度体系和核心制度 机械科学研究院（集团）财务规划流程 第 3页 2016年 12月 13日 保密文件，版权所有 核心制度编写思路 明确主要的权限划分 财务权限的划分 审计权限的划分 投资的权限划分 . 集团总部相 关职能分析 集团总部财务目标职能的分析 集团总部审计目标职能的分析 集团总部投资目标职能的分析 . 确定财务目标制度体系 确定审
2、计目标制度体系 确定投资目标制度体系 . 财务核心和紧要流程 /制度分析 审计核心和紧要流程 /制度分析 投资核心和紧要流程 /制度分析 . 核心流程和制度编写 财务核心和紧要流程 /制度编写 审计核心和紧要流程 /制度编写 投资核心和紧要流程 /制度编写 . 确定目标制度体系 核心和紧要流 程和制度分析 机械科学研究院（集团）财务规划流程 第 4页 2016年 12月 13日 保密文件，版权所有 目 录 一、制度设计思路 二、财务制度体系和核心制度 三、审计制度体系和核心制度 四、投资制度体系和核心制度 机械科学研究院（集团）财务规划流程 第 5页 2016年 12月 13日 保密文件，版权
3、所有 总部与下属公司财务权限划分设计 权限 集团总部 分公司 新设控股子公司 存续全资子公司 财务管理权 对集团相关财务制度的制订和修订权 对下属公司财务专业工作的检查和指导权 外派财务监事对下属控股下属公司进行财务监督和指导 对集团和下属公司财务报表和财务报告的管理和规范权 总部根据战略规划 对下属公司的财务预算具有指导、审核、修正和审批权，并对预算执行进行过程控制和对执行结果进行最终评价 权限范围内的财务制度制订和修订权 本公司权限内的费用审批权 本公司权限内运营资金的调度权 负责组织本公司和下属业务部门财务预算计划的编制、修订和执行 相关财务制度的制订和修订权 本公司的费用审批权 本公司
4、运营资金的调度权 本公司的收益分配权（实际由总部控制） 本公司的融资权 负责组织本公司和下属业务部门财务预算计划的编制、修订和执行 权限范围内的财务制度制订和修订权 本公司权限内的费用审批权 本公司权限内运营资金的调度权 负责组织本公司和下属业务部门财务预算计划的编制、修订和执行 机械院集团总部与下属分公司和控股公司关键财务权限划分表 机械科学研究院（集团）财务规划流程 第 6页 2016年 12月 13日 保密文件，版权所有 一般集团公司财务职能包括面较广 ,机械院集团财务总部财务管理职能主要包括以下几项 一般集团公司财务 管理的主要内容 预算管理 价格管理 信息管理 财务人员的管理 资金管
5、理 财务制度的管理 投资管理 资产管理 集团总部的财务职能 注：投资管理为总部职能，但未归为财务类 机械科学研究院（集团）财务规划流程 第 7页 2016年 12月 13日 保密文件，版权所有 集团总部财务相关职能分析 总部主要财务权力 总部财务职能 对集团相关财务制度的制订和修订权 对下属公司财务专业工作的检查和指导权 对集团和下属公司财务报表和财务报告的管理和规范权 对财务预算编制和执行的管理权 外派财务监事对下属控股下属公司进行财务监督和指导 对集团重大资产进行监督、管理和调拨 财务制度的管理 信息管理 预算管理 委派和管理财务监事 资产管理 机械科学研究院（集团）财务规划流程 第 8页
6、 2016年 12月 13日 保密文件，版权所有 中长期目标财务制度体系的确定 和总部财务职能 直接相关的制度 财务制度制订和修订的相关规定 会计核算制度 财务报表和报告相关管理制度 财务规划管理制度 财务监事委派和管理制度 固定资产和其他资产管理制度 应逐渐建设和加 强的其他财务制度 集团资金管理和调拨制度 集团融资管理制度 集团财务人员管理和考核制度 注：为明了起见，每项职能对应一项制度，实际操作中可以将多项职能用一个制度规范 机械科学研究院（集团）财务规划流程 第 9页 2016年 12月 13日 保密文件，版权所有 机械院总部当前财务制度的建设有待加强，集团财务管理中的问题较多 总部目
7、前统一财务制度 院会计核算办法（讨论） 资产减值准备计提方法 院固定资产分类及折旧管理办法 集团财务管理存在的主要问题 集团公司财务管理各自为政，缺乏一体性 财务信息不准确，风险无法有效控制 集团财务管理监管手段有限，缺乏力度 集团 财务管理内容不足，缺乏动态性和实时性 机械科学研究院（集团）财务规划流程 第 10页 2016年 12月 13日 保密文件，版权所有 要从财务角度加强母下属公司管控，机械院中短期应从建立财务规划管理制度和财务监事派出制度入手，完善预算管理和财务宏观控制职能 监管不力 信息失真 下属企业法人代表的权利过大，约束机制没有形成 会计人员不能依法行使核算和监督的职能，只能
8、按照本企业领导的意图办事 企业管理者通过一些方式对会计报表进行合法和非合法的操作，从而使会计报表的真实性受到影响 法规不完善，不配套，“会计法”难以贯彻执行 缺乏实时控制 事前预算无从谈起，事中控制甚为薄弱，事后分析未必有效，下属企业对战略目标和经营目标的执行过程超出集团财务管理的视野，游离于集团财务控制之外 财务监事派出制度 通过集团向下属公司委派财务监事，实现集团对下属公司财务活动事前、事中和事后的有效控制 通过对财务人员的控制促使下属公司的财务决策符合集团整体利益，在所有权和经营权分离的前提下，保证所有者的相关权益 财务规划管理制度 加强对下属公司实现战略目标和经营目标的实施管控 健全集
9、团的财务和管理职能 完成集团向先进公司治理模式的跃进，打造参与市场竞争需要的卓越执行力 机械科学研究院（集团）财务规划流程 第 11页 2016年 12月 13日 保密文件，版权所有 财务规划流程 年中和年末 财务规划管理委员会 批准战略规划，设定初步财务业绩期望 根据集团战略规划制定集团财务业绩期望目标 总部下达初步的期望业绩指标 权属公司制定公司计划及财务目标 汇总 /质询 /谈判 /修正权属公司计划 批准各权属公司计划 半年度 /年度经营业绩考核 分解、初定各权属公司的期望财务业绩指标，下达年度预算编制指导思想和要求 提供各权属公司必要的技术协助及指导 汇总各权属公司计划；发现潜在问题及
10、缺口，提出初步调整建议 参与质询会，向集团领导提供分析及技术支持 总部财务规划部门 修改 /审批经营计划 对各权属公司财务规划逐一质询 得到预算结果，以供了解 如有必要进一步质询 /协商；批准计划 汇总修正过的各权属公司计划，确保集团目标的尽量实现 最后确定成文，形成考核依据 考核会了解预算执行情况和业绩差距 每半年进行各权属公司业绩考核；在实际业绩和计划差异过大时进行调控 权属公司负责人 陈述本权属公司财务规划 按需要参与考核会 ; 汇报本权属公司业绩 权属公司财务部门 在权属公司负责人的领导下按本部门战略规划的第一年目标和总部期望目标，起草财务规划，汇总下属业务部门计划 按需要参与质询会
11、修正本权 属公司计划 为考核会准备材料 每月就各权属公司计划完成情况进行跟踪；向集团领导汇报明显的业绩差异 设立本权属公司财务规划目标；直接领导权属公司的财务规划 批准本权属公司计划；呈报集团总部 业务部门负责人 在权属公司负责人的直接领导下，制订本业务部门财务规划，汇总下属经营部门计划 按需要参 与质询会 修正本业务部门计划 汇报本业 务部门业绩 十一月初 十一月中十二月初 十二月初 十二月底 机械科学研究院（集团）财务规划流程 第 12页 2016年 12月 13日 保密文件，版权所有 财务部 其他相关部门 下属公司财务部门 财务资料分析 例行财务工作 各类财务报表 其它相关资料 提出 意
12、见 有否专业问题 有 工作规范改进 财务资料归档 无 企管部分析 院领导了解 公司管理 相关流程 财务分析报告 是否有问题 是否有问题 有 有 是否满意 结果检查 否 财务人员考核流程 是 财务工作检查流程 集团财务部财务信息管理流程 其它相关资料 工作改进文件 其它相关资料 机械科学研究院（集团）财务规划流程 第 13页 2016年 12月 13日 保密文件，版权所有 财务监事派出制简介 财务监事委派制 委派目的 集团通过对财务人员的控制促使下属公司的财务决策符合集团整体利益最大化的要求 外派人员素质要求 职业道德； 学习能力； 沟通能力和协调能力； 职业素质； 管理创新能力 集团公司作为下
13、属公司的所有者或主要出资人，向下属公司派出财务监事，专门履行集团对下属公司财务活动进行检查与控制职能的一种财务人员控制制度 机械科学研究院（集团）财务规划流程 第 14页 2016年 12月 13日 保密文件，版权所有 外派财务监事的管理和控制 控制目的 控制方法 建立财务人员管理制度 实施财务人员述职报告制度 实施财务人员激励约束机制 组织管理制度 集团人力资源部门提名，集团最高领导层任命；在人事管理上接受集团最高领导层的直接领导，业务上接受财务部的宏观指导，定期向集团最高领导层或总经理进行述职汇报，定期接受集团审计部的职责、能力、经济行为等方面的审查；定期接受集团考核委员会的考核和测评，其
14、激励机制纳入集团薪酬和激励工作范畴之中 通过集团向下属公司委派相关的财务监督人员 ,是实现集团对下属公司事前、事中和事后控制的有效手段，也是控制下属公司财务活动的具体措施，在所有权和经营权分离的前提下，保证所有者的相关权益 机械科学研究院（集团）财务规划流程 第 15页 2016年 12月 13日 保密文件，版权所有 派出财务监事的主要职责 主要职责： 检查、监督下属公司的经营管理政策，特别是财务政策是否符合集团的总体政策与目标，财务管理制度是否健全有效； 检查下属公司所做出的涉及集团所有权利益以及集团总体政策、目标或章程的重大财务决策是否通过集团领导行使批准否决权 对下属公司存在重大缺陷的决策项目，有权要求下属公司重新论证并进行复议 对董事或经营者违反法律、法规、集团政策、目标或章程的行为进行监督 一旦发现下属公司董事或经营者的行为损害下属公司或集团利益时，应责令其立即纠正； 行使对下属公司重大的例外事件的决策处置权 集团赋予的其他监督权 机械科学研究院（集团）财务规划流程 第 16页 2016年 12月 13日 保密文件，版权所有 外派财务监事进行财务监管的要点分析 特点 优点 缺点 进行宏
