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1、 料瓶盖的专业厂家。具有每年生产王冠盖 15亿只的生产能力。产品的主要用户为国内啤酒、饮料著名品牌生产企业（包括合资、外资企业）。该公司由于生产设备先进，人员素质、管理水平、产品质量、生产规模、专业化程度、企业信誉等方面在国内同行业中处于领先地位。 一、设备配置方案、生产能力及生产成本： 瓶盖生产的工艺过程 瓶盖生产的主要原料为马口铁和聚氯乙烯，生产的主要工艺过程如下： 马口铁涂料，使用设备：涂料上光机、隧道式烘房 马口铁印刷，使用设备：印刷机、隧道式烘房 马口铁剪裁，使用设备：剪铁机 冲压成型，使用设备：自动冲床 模塑压垫，使用设备：自动模压机 包装，使用设备：自动包装机 设备配制方案 制约
2、瓶盖生产能力的关键设备是自动冲床和自动模压机。这两种设备自动化程度高，操作者的劳动技能对生产能力影响很小。 由于市场对啤酒、饮料的需求量受季节影响很大，预测下年度总需求量为 大月需求量为 满足预测的瓶盖销售需求，有以下 2种设备配制方案。 设备配制方案 方案 1： 充分利用现有 2台自动冲床和 3台模压机的生产能力，不增加设备，利用节假日进行生产，提高设备利用率。并适当利用淡季生产能力增加库存量和外协加工等进行调节，以平衡生产计划与销售需求，解决最大需求时的生产能力不足问题。 方案 2： 增加设备，添置一台自动冲床和 2台模压机的生产能力，形成 3冲 5模的生产规模，保证设备在正常情况下的生产
3、能力可满足最大的月度需求量 。 方案的生产能力分析 1、方案 1：现有设备的生产能力 现有 2台自动冲床，每台每小时生产能力为 11万个瓶盖；模压机 3台，生产能力为每台每小时 行效率均为 80%，每年运行 300天，每天生产 23小时（ 1小时停产保养设备）。 自动冲床： 11*2*23*300*21440（万个 /年） 若 5天工作，则 =11*2*23*256*03629（万个 /年） 模压机： *23*300*24200（万个 /年） 若 5天工作，则 =*23*256*05984（万个 /年） 方案 1：现有设备的生产能力 则现有生产能力应为 P=121440（万个 /年），每月生产
4、能力为 10120万个。 由于年总生产能力大于年总需求量，可以通过淡季预先多生产部分瓶盖，以弥补高峰需求月份生产能力的不足。 2、方案 2：增添新设备后的生产能力 增加 1台冲床后的生产能力为： 11*3*23*300*82160（万个 /年） =11*3*23*256*55443（万个 /年） 增加 2台模压机后的生产能力为： *23*300*07000（万个 /年） =*23*256*76640（万个 /年） 方案 2：增添新设备后的生产能力 增加设备后的生产能力为 P=182160（万个 /年） P=155443（万个 /年） 每月生产能力为 P/12=182160/12=15180（万
5、个 /月） P/12=155443/12=12953（万个 /月） 每周生产 5天也能满足最大月需求。 生产成本分析 1、固定成本 方案 1的固定成本： 设备折旧费：公司原有自动冲床 2台、自动模压机 3台及配套设备价值 900万元，按 10%折旧，每年折旧费为90万元。 管理费用：包括管理人员工资福利等，每年 厂房维修费：每年 12万元。 方案 1的固定成本为： 90+2=案 2的固定成本。 设备折旧费：在原有方案 1设备配置的基础上，增加的设备需再投资 800万元，则，每年折旧费为： 90+80=170万元。 管理费用：每年 厂房维修费：每年 20万元。 方案 2的固定成本为： 170+0
6、=元） 2、变动成本 以每生产 1万个瓶盖为单位计算变动成本。 原材料成本： 马口铁：按国家标准 冠型瓶盖 13521产瓶盖用的马口铁规格为： 712*510*每张重量为 生产瓶盖 270个，生产过程中的损耗率为 则每万个瓶盖的马口铁用量为： （ 10000/270） /（ =38（张） 马口铁每公斤价格为 制造 1万个瓶盖马口铁成本为： 38*14（元 /万个） 2、变动成本 聚氯乙烯：按国家标准要求每个垫片重量为 氯乙烯单价为没公斤 15元，加工过程的损耗率为 5%，则聚氯乙烯的成本为： 10000*5*（ 1 = /万个） 马口铁印刷：印刷费用为每张马口铁板 38* /万个） 包装物：合
7、计为： 12（元 /万个） 2、变动成本 电费。每生产 1万个瓶盖需用 9千瓦 价为 千瓦 9* /万个） 人工费。实行计件工资，每生产 1万个瓶盖计件工资为4元。 2、变动成本 流动资金利息：流动资金周转期为 月）。 流动资金利息成本 =材料费 *资金周转期 *利率 =（ 214+2） * /万个） 销售税金：瓶盖的销售价格为 万个，产品增值税为： 产品增值税 =（销售价 *17% =214+2） *17% = /万个） 综合变动成本。 综合变动成本 =214+2+ /万个） 二、方案的量、本、利分析 分析产量、成本、利润之间的关系，测算出各方案的盈亏平衡点，并分析其经营安全率。 （一）利润
8、模型 E=*=Y（ 式中： E利润； R销售总收入 C总成本 P单位产品价格 a固定成本总额 b单位变动成本 Y产品销量 （二）盈亏平衡点模型 a+ 盈亏平衡点为： Y0=a/（ 还可计算出企业为实现目标利润需要的销售量和销售收入，公式如下： Y=（ a+E） /（ R=（ a+E） P/（ （三）经营安全率模型 经营安全率可以反应某一方案的经营风险，其模型如下： r=（ （ 式中： r经营安全率 亏平衡的业务量 亏平衡的销售收入 Y计划或实现的业务量 R计划或实现的销售收入 （四）两方案的量本利分析 1、盈亏平衡分析 盈亏平衡销售量： =个） 盈亏平衡销售收入： 550（万元） 预计下年度利润： *（ =元） 1、盈亏平衡分析 ： 盈亏平衡销售量： =个） 盈亏平衡销售收入： 430（万元） 预计下年度利润： *（ =141（万元） 2、经营安全状况分析： 方案 1经营安全率： 方案 2经营安全率： 结论：按量本利分析及经营安全率来看，方案 1优于方案 2。 思考题： 瓶盖需求系数 月份 1 2 3 4 5 6系数 月份 7 8 9 10 11 12 系数 （当需求系数为月平均需求时，系数为 1） 假设年需求量增加至 14亿个，在方案 1与方案 2中，你将选择哪个方案，为什么？
