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1、1附件二：2010 年度基本建设项目决算报表主要指标解释一、报表封面本套报表的封面分为上下两部分，上半部分主要反映基本建 设单位（项目）决算报表负责人、编报人员情况；下半部分主要反映建 设单位代码、性质、 级次等信息。建设单位（项目）要按以下要求填写：1、单位名称：指主管建设项目的建 设单位全称2、单位负责人：指建设单位总负责 人3、财务负责人：指主管建设单 位财务会计工作的负责人4、填表人：指具体负责编制基建决算 报表的人员5、电话号码：指建设单位财务 机构所在地的电话号码6、单位地址：指建设单位的实际办 公地址7、报送日期：指报表报出的实际 日期8、单位统一代码：各建设单位 应按各级技术监
2、督部门颁布核 发的 9 位代码填列；建设单位如未能领取统一代码，则根据 自编企业、 单位临时代码规则 （国资统发1995116 号）编制填列。9、单位性质：指建设单位的性 质，分 别按行政、事业、企业选择填列。实行项目法人责任制的建设单位和企业管理的事业单位均以企业性质填列。10、隶属关系：本码由“ 行政隶属关系代码”和“部门标识代码”两部分组成。具体填报方法如下：（1）中央单位：前六个空格为零，后三个空格根据国家 标准 中央党政机关、人民 团体及其他机构名称代码（GB465795）填报。（2）地方单位：前六个空格根据国家标准中华人民共和国行政区划代码（GBT22602002）编制。具体 编制
3、方法：省级单位以行政区划代 码的前两位数字后加 4 个零表示；地市级单位以行政区划代码前 4 位数字后加 2 个零表示；县级（及市辖区）单位以行政区划代码本身 6 位数表示。后三个空格按照 单位财务或产权归 口管理的部门、机构，比照国家标准中央党政机关、人民团体及其他机构名称代 码填报。11、所在地区：指建设单位（项 目）实际所在地，根据国家 标 准中华人民共和国行政区划代码（GB T22602002）及调整情况按实际填列。二、资金平衡表（财建 01 表）本表主要反映建设单位（项目）年末全部资金来源和资金占用情况。编制本表的目的：综合反映建设单位各种资金来源和资金占用的增减变动情况及其相互对应
4、关系；检查资金的构成是否合理；考核、分析基本建设资金的使用效果。主要指标填列方法如下：表中有关项目“年初数” 栏的数字，应根据上年末本表“年末数”栏的数字填列。在上年度2决算未经审查通过以前，应填列最后上 报的数字；上年度决算已 经审查通过的， 应按审查通过后的数字填列。（一）“资金占用”各指标1、“交付使用资产”、 “固定资产”、 “流动资产”、 “无形资产”、 “递延资产”等的年初数为上年末数。2、交付使用资产：反映建设单 位期末已经完成购置、建造 过 程，并经验收合格交付使用单位的各项资产的实际成本总额。包括各种固定 资产、 为生 产准备不够固定资产标准的工具、器具、家具等流动资产、无形
5、资产和递延资产的实际成本。本项目应根据“交付使用资产”科目的期末余额填列。3、固定资产：反映建设单位期末已 经完成建造、 购置过程，并经验收合格交付使用单位的各项固定资产的实际成本。根据 “交付使用资产”科目所属“固定资产”明细科目的期末余额填列。4、流动资产：反映建设单位期末已 经完成购置并经验收合格交付使用 单位的不够固定资产标准的工具、器具、家具等流 动资产的实际成本。根据“交付使用资产”科目所属“流动资产”明细科目的期末余额填列。5、无形资产：反映建设单位期末已 经完成购置过程并经验 收合格单独交付使用单位的土地使用权、专利权、专有技术等无形资产的实际成本。根据“交付使用资产”科目所属
6、“ 无形资产”明细科目的期末余额填列。6、递延资产：反映不计入固定 资产、流 动资产价值的各项递 延资产费用（不分摊待摊投资），是建设单位在建设期间发 生的并已单独结转使用单位的各种 递延资产的实际成本，如生产职工培训费、样品样机购置 费、 农业开荒费用等。根据“交付使用资产”科目所属“ 递延资产”明细科目的期末余额填列。7、待核销基建支出：反映非经营 性建设项目发生的江河清障、航道清淤、飞播造林、补助群众造林、退耕还林（草）、封山（沙）育林（草）、水土保持、城市绿化、取消 项目可行性研究费、项目报废及其他经财政部门认可的不能形成资产部分的投资支出。根据“待核销基建支出”科目的年末余额填列。经
7、营性建 设项目不填该项目。8、转出投资：分两种情况，一是非经营性项目为项目配套、产权不归本单位的专用设施投资，本项目根据“ 转出投资”科目的年末余额填列。如 专用道路、专用通讯设施、送变电站、地下管道等。非经营性项目建成的上述专用设施， 产权归属本单位的， 应计 入交付使用资产价值，不在此科目反映。二是经营性项目为项目配套建设的专用设施， 产权不归属本 单位的，按照 财建2003724号第十四条的规定处理，即经项 目主管部门及同级财政部 门核准后作转出投资处理。9、在建工程：反映建设单位期末各种在建工程成本的余 额 。根据 “建筑安装工程投资”、“设备投资”、 “待 摊投资” 和“ 其他投 资
8、”四个项目的期末数合 计填列。10、建筑安装工程投资：反映期末尚 处于建设中的建筑安装工程投 资支出，即没有竣工交付使用的工程投资。根据“ 建筑安装工程投资”科目的期末余额填列。11、设备投资：反映建设单位期末尚 处于安装过程中的设备 以及尚未交付使用的不需要3安装设备和为生产准备的不够固定资产标准的工具、器具的实际成本。根据 “设备投资”科目的期末余额填列。12、待摊投资：反映建设单位发 生的期末尚未分配计入交付使用 资产成本的费用性投资支出。根据“待 摊投资”科目的期末余额填列。13、其他投资：反映建设单位期末尚未交付使用的房屋、 办 公及生活用家具、器具等购置投资支出；役畜、基本畜禽、林
9、木的购置、培养、培育等投 资 支出；为生产企业用基建投资购置的尚未交付的专利权、土地使用 权等无形资产以及递延资产 等支出。根据 “其他投资”科目的期末余额填列。14、应收生产单位投资借款：反映 实行基本建设投资借款的建 设单位应向生产单位收取的基建投资借款。根据“ 应收生 产单位投资借款”科目期末余额填列。15、器材：反映建设单位期末在 库、在途和在加工中的 设备 和材料的实际成本，但不包括在库的不需要安装设备及工具、器具的 实际成本（该部分成本在 设备投资中反映）。本 项目应根据“器材采购”、 “采购保管费” 、“库存材料”、 “库存设备”、 “材料成本差异”、 “委托加工器材”、 “待处
10、理财产损失待处理设备损失”和“待处理财产损失待处理材料损失”等科目的期末余额合计填列。16、待处理器材损失：根据“ 待处理财产损失待处理设备损失”和“待处理财产损失待处理材料损失” 科目的期末余额合计填列。17、货币资金合计：反映货币资 金合计数，根据 “银行存款”、 “现金”、 “有价证券”和“财政应返还额度”期末余 额填列。18、银行存款：反映期末银行存款的余 额，根据 “银行存款”科目的期末余额填列。19、财政应返还额度：反映实行国 库集中支付单位到年终注 销财政直接支付额度或注销授权支付零余额帐户额度时， 财政部门已下达预算指标未 拨付资金的数额。根据年 终“ 财政直接支付”、 “财政
11、授权支付”的财政应返还额度的合计数填列。20、现金：反映建设单位期末的 库存现金。根据 “现金”科目的期末余额填列。21、预付备料款：反映按规定预 付给施工企业的备料款。根据“ 预付备料款”科目期末余额填列。22、预付工程款：反映按规定预 付给施工企业的工程款。根据“ 预付工程款”科目期末余额填列。23、预付设备款：反映按规定预 付给供应单位的设备款。根据“ 应付器材款”科目所属有关明细科目的借方余额填列。24、应收有偿调出器材及工程款： 反映有偿调出设备、材料及有偿转出未完工程的应收价款，根据“应 收有偿调出器材及工程款”科目期末借方余额填列。25、应收票据：反映建设单位收到的未到期收款也未
12、向 银行 贴现的应收票据。根据 “应收票据”科目的期末余 额填列。26、其他应收款：反映除上述预 付款项和应收款项以外的其他各 项应收及预付款项。根据“其他应收款 ”科目期末余额 填列。27、固定资产原价：反映建设单 位自用的各种固定资产的原价。根据“ 固定资产”科目的期末余额填列。428、累计折旧：反映期末固定资产 的累计折旧额，根据 “累计 折旧”科目的期末余额填列。29、固定资产净值：根据“ 固定资产原价”项目减“累计折旧”项目的余额填列。30、固定资产清理：反映建设单 位毁损、 报废等原因转入清理但尚未清理完 毕的固定资产净值以及在清理过程中发生的清理费用和变价收入等各项金额的差额。根
13、据“固定资产清理”科目的期末余额填列。如为贷 方余额应以“ ”号反映。31、待处理固定资产损失：反映建 设单位在清查财产中发现 的尚待批准处理的固定资产盘亏扣除盘盈后的净损失。根据 “待处理财产损失”科目所属“待处理固定资产损失”明细科目的期末余额填列。（二）“资金来源”各指标1、以前年度拨款：反映以前年度 拨入的到本年末尚未冲转 的中央财政性资金、地方 财政性资金建设拨款。根据“ 基建拨 款”科目所属“以前年度拨款”明细科目的期末余额以及部门和单位自筹资金相关帐户期末余额填列。其中：中央、地方财政性资金包括预 算内基建投资、国 债、财政专项（含预算外）、政府性基金，以及主管部门自筹建设资金等
14、。“其他拨款”主要反映企业（含部分事业单位）自筹建设资金（不含各类建设借款、不含应纳入收支两条线预算管理范围的建设资金）。2、本年拨款（1）中央财政性资金拨款a.中央预算内基建拨款：反映本年内由中央财政拨入的预算内基本建设拨款，目前主要是指国家发改委掌握和分配的中央基建投资，即由 发改委下达投 资计划， 财政部下达投资预算的资金。一般根据“ 基建拨款”科目所属“本年基建拨款”明细科目的期末余额填列；实行政府采购的，还包括相应的“ 本年进口 设备转帐拨款”、 “本年器材拨款”等的期末余额。b.中央财政专项资金：反映本年内按基本建设程序管理的中央财政专项资金，如中央地震灾后恢复重建（基金）、车购
15、税专项投资、保障性住房 专项 （含廉租住房专项、农村危房改造专项）、节能减排专项（三河三湖与松花江水 污染防治、城 镇污 水管网、环境监测、节能、农村环保、重金属污染防治）、小农水和农业综 合开发（小型农田水利建 设和水土保持、小型病 险水库专项治理、农业综合开发、重点流域中小河流治理）等。一般根据“基建拨款”科目所属“本年财政专项拨款”明细科目的期末余额填列。c.中央政府性基金：反映本年内按基本建设程序管理的中央政府性基金，如三峡工程建设基金、铁路建设基金、民航基础设施建设基金、港口建设费、船舶港务费、民航机场管理费支出、水利建设基金、土地有偿基金、南水北调工程基金、重大水利建设基金等。根据
16、“基建拨款” 科目所属相关明细科目的期末余额填列。d.其他资金：主要反映部门自筹建设资金的期末余额数，其他中央财政性拨款也可填入此栏。（2）地方财政性资金拨款：反映本年内由地方财政预算拨入的预算内基建投资、财政专项资金、地方政府性基金、预 算外资金、地方项目主管部门自筹资金等。根据“基建拨款”科目所属“本年预算 拨款” 明细科目的期末余额填列，按行政级别汇总填列；实行政府采购的项目以及通过上级单位转账无偿拨入设备、材料的 项目， 还包括相 应的“ 本年进口设备转帐拨款”、 “本5年器材拨款”等的期末余额。（3）其他拨款：主要反映企业（含部分事业单位）自筹建设资金（不含各类建设借款、不含应纳入收支两条线预算管理范围的建设资金）。3、预收下年度财政性资金拨款： 反映建设单位本年收到的下年度 财政性资金拨款。4、本年交回结余资金：反映建 设单位（项目）本年交回主管部 门或单位交回财政的基建结余资金。根据“ 基建拨款”科目所属“本年交回结余资金”明细科目的期末余额以“”号填列。5、项目资本：反映经营
