自学考试《国家税收》总复习题(最新整理精华版)

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1、 1 / 24一、单选1、税收的本质是国家凭借政治权力实现的（ b ）A.一般分配关系 B.特殊分配关系 C.行政分配关系 D.投资收益关系2、罚没收入与税收具有的相同特征是（ ）A.固定性 B.无偿性 C.连续性 D.惩罚性3、税收分配关系的主体（ ）A.企业事业单位 B.社会成员 C.国家 D.股份制公司4、对于价格稳定，质量规格统一的产品，应尽量采用的税率形式是（ ）A.比例税率 B.累进税率 C.超额累进税率 D.定额税率5、建立税收制度的首要原则是（ ）A.财政原则 B.法制原则 C.公平原则 D.效率原则6、下列属于 1994 年税制改革后新开征的税种的是（ ）A.证券交易税 B.

2、遗产税 C.土地增值税 D.盐税7、下列财政收入形式中凭借国家政治权力取得的是（ ）A.税收 B.上缴利润 C.国债 D.国有资产转让收入8、税收制的核心是（ ）A.征税机关 B.税法 C 税率 .D.税种9、下列选项中，作为征税对象计量单位和征收标准的是（ ）A.税目 B.计税依据 C.税源 D.纳税环节10、下列项目中，属于直接税的税种是（ ）A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.房产税11、税收首要的、基本的职能是（ ）A.财政职能 B.经济职能 C.内在稳定职能 D.优化资源配置职能12、下列属于中央税的税种是（ ）A.营业税 B.消费税 C.增值税 D.个人所得税13、对下列商品课

3、税时，有可能通过税收资本化进行转嫁的是（ ）A.服装 B.飞机 C.土地 D.食品14、下列属于 1994 年税制改革内容的是（ ）A.取消税前还贷 B.进行第二步利改税 C.国营小型企业按八级超额累进税率交纳所得税D.统一内外资企业所得税15、下列关于税收的形式特征，描述正确的是 （ ）A.强制性、无偿性、固定性 B.取之于民，用之于民 C.强迫性、整体返还性 D.财政性、调控性、监督性16、根据起征点的定义，若某纳税人课税对象数额是 3000 元，起征点是 2000 元，则该纳税人的计税收入是 （ ） A.1000 元 B.2000 元 C.3000 元 D.5000 元17、下列选项中，

4、提出四端九项税收原则的是 （ ）A.亚当斯密 B.威廉配弟 C. 西斯蒙第 D. 瓦格纳18、国际经济组织对各国税收水平的比较，主要使用的指标是 （ ）A.国内生产总值税收率 B.国民生产总值税收率 C.企业税收负担率 D.个人税收负担率19、1950 年国家颁布的全国税收实施要则中除农业税外，全国征收的税种是（ ）A.22 个 B.18 个 C.14 个 D.10 个20、下列各项中，按税负是否转嫁分类，所得税属于（ ）A.流转税 B.财产税 C.直接税 D.间接税21、当社会总需求大于总供给，出现总需求膨胀时，国家可采取的财政政策是 （ ）A.紧缩性财政政策 B.扩张性财政政策 C.适度宽

5、松的财政政策 D.中性的财政政策22、在税收活动中，从征税到税负的最终落实要经过若干环节，其中关键环节是（ ）A.税收冲击 B.税负转嫁 C.税负归宿 D.税负分配23、一般来讲，从商品供给弹性与税负转嫁的关系上看，供给弹性越大，越容易发生税收负担的（ ）A.后转 B.消转 C.前转 D.税收资本化24、税收资本化又称资本还原或（ ）A、税收偿本 B、税收偿还 C、税收还平 D、资本偿还25、商品的需求弹性越大，越不容易（ ）A、压转 B、混转 C、消转 D、前转26、税负转嫁中最为普遍的一种形式是（ ）A、后转 B、消转 C、前转 D、混转27、当某种商品的供给弹性系数小于 1 时，我们认为

6、此商品（ ）A、供给缺乏弹性 B、供给无弹性 C、单位供给弹性 D、无限弹性28、要使税负转嫁成为可能，一个必备条件是（ ）A、经济利益机制 B、自由定价 C、政府间接调控 D、市场定价29、下列选项中，履于中央税的税种是（ ）A.城市维护建设税 B.关税 C.个人所得税 D.营业税30、根据增值税暂行条例的规定，下列商品中适用增值税税率为 13%的是（ ）A.自来水 B.方便面 C.自行车 D.古旧图书31、某商业企业为小规模纳税人，该企业于 2006 年 10 月实现含税销售收入 6780 元，如果征收率为4%，则该企业当月应纳增值税额是（ ）A.260.77 元 B.271.20 元 C

7、.443.55 元 D.474.60 元32、某企业为化妆品生产企业，该企业将自产的一批化妆品作为本企业职工福利。如果该产品无同类产品价格可比照，其组成计税价格是（ ）A.（材料成本+加工费）/（1- 消费税税率） B. （材料成本+加工费）/（1+ 消费税税率）C.（成本+利润）/（1+消费税税率） D.（成本+利润） /（1-消费税税率）33、目前最普遍使用的优惠关税是（ ） 3 / 24A.保护关税 B.最惠国关税待遇 C.补贴关税 D.税收抵免35、某外贸进出口公司 2010 年 5 月从德国进口 10 辆小轿车，每辆车的关税完税价格为人民币 18 万元，已知小轿车进口关税税率为 25

8、%，消费税税率为 5%，该外贸进出口公司进口轿车应纳消费税是 （ ）A.9.47 万元 B.11.25 万元 C.11.84 万元 D.16.52 万元36、某汽车制造厂将一辆资产小汽车作为奖品发给优秀职工，其成本 8000 元/辆，成本利润率 10%，适用消费税税率 3%，则其应纳的增值税销项税额是（ ）A.1123.20 元 B.1230.60 C.1402.06 元 D.1542.27 元37、关于个人所得税的纳税人，以下说法不正确的是（ ）A.在我国境内有住所的个人，负无限纳税义务 B.在我国境内无住所又不居住的个人，负有限纳税义务 C.在我国境内无住所而居住满一年的个人，负有限纳税义

9、务 D.在我国境内无住所而居信不满一年的个人，负有限纳税义务38、某企业 2006 年度实现利润总额 10 万元，当年主营业务收入为 5000 万元，业务招待费 28.5 万元，如果不存在其他纳税调整事项，且适用企业所得税税率为 33%，刚该公司 2006 年度应纳企业所得税税额为（ ）A.3.3 万元 B.56.765 万元 C.7.095 万元 D.7.7455 万元39、某外国企业将 2006 年 3 月从其所投资的境内外资企业 A 公司分得的 2005 年度利润 300 万元，再投资于境内新办中外合资企业，经营期为 15 年。A 公司适用的所得税税率为 15%；地方所得税率为 3%，并

10、予以免征；再投资退税率为 40%。则该外国企业可获得的再投资退税额为（ ）A.21.18 万元 B.21.95 万元 C.25.41 万元 D.26.87 万元40、下列支出中，可以从应纳税所得额中据实扣除的是 （ ）A.诉讼费用 B.业务招待费 C.广告费 D.建造固定资产过程中向银行借款的利息41、我国现行企业所得税基本税率是（ ）A.18% B.25% C.27% D.33%42、下列各项中，应当征收土地增值税的是（ ）A.以继承方式无偿转让 B.以赠与方式无偿转让 C.国有土地使用权的转让 D.国有土地使用权的出让43、甲乙双方发生房至交换行为，当交换价格相等时，契税（ ）A.由甲方缴

11、纳 B.由甲、乙双方各缴一半 C.由乙方缴纳 D.甲乙双方都不缴纳44、在下列行为中，应征收印花税的是（ ）A.无息、贴息、贷款合同 B.李某将其财产无偿赠与其朋友所立书据C.李某将其财产无偿赠给儿童福利院所立书据 D.国家指定收购部门与村民委员会书立的农副产品收购合同45、下列企业中应缴纳资源税的是（ ） A.天然气销售公司 B.进口铁矿石的企业 C.国有盐场 D.以原煤加工洗煤企业46、某政府机关有办公楼一幛，房产原值 5000 万元。2006 年将其中的四分之一对外出租，取得租金收入200 万元。已知：该省统一规定，计算房产余值时，减除幅度为 30%，则该政府机关当年应纳房产税为（ ）A

12、.120 万元 B.36 万元 C.24 万元 D.13 万元47、某建筑公司与 A 企业签订一份建筑承包合同，合同金额 5000 万元， （含相关费用 40 万元） 。施工期，该建筑公司又将其中价值 600 万元的按装工程转包给 B 企业，并签订转包合同，该建筑公司此项业务应缴纳印花税（印花税税率为 0.3%） （ ）A.1.49 万元 B.1.5 万元 C.1.67 万元 D.1.68 万元48、A 公司坐落在某县城，2006 年 1 月因销售产品缴纳的增值税税额为 150 万元，当月又收取房屋房屋租金 15 万元，则该公司当月应缴纳的城市维护建设税为（ ）A.7.54 万元 B.12 万

13、元 C.12.12 万元 D.15.07 万元49、我国印花税应纳税额（ ）A.由财政机关确定 B.由工商管理机关确定C.由上级主管机关根据规定计算确定 D.由纳税人根据规定自行计算确定50、土地使用税采用的税率形式是（ ）A.超额累进税率 B.比例税率 C.幅度定额税率 D.超率累进税率51、某市政府机关有办公用房一幢，房产价值 7000 万元，2005 年将其中三分之一对外出租，取得租金收入 200 万元。房产税税率为 12%，该市统一规定计算房产余值时的减除值幅度为 30%，则该政府机关当年应纳的房产税为（ ）A.2.4 万元 B.24 万元 C.36 万元 D.58.8 万元52、土地

14、使用部采用的税率形式是（ ）A.超额累进税率 B.比例税率 C.幅度定额税率 D.超率累进税率53、城市维护建设税的计税依据是（ ）A.消费税、关税、营业税税额 B.增值税、企业所得税、印花税税额C .资源税、增值税、消费税税额 D.增值税、营业税、消费税税额54、某房地产企业转让房地产取得收入 400 万元，其中扣除项目金额是 100 万元，其应纳土地增值税是（ ）A.100 万元 B.130 万元 C.145 万元 D.165 万元55.城镇土地使用税的计税依据是 （ ）A.实际占用的土地面积 B.建筑面积 C.使用面积 D.居住面积56.房产税实行按年征收，分期缴纳的征收方法。有权决定其缴纳期限的是 （ ）A.省、自治区、直辖市地税机关 B.省、自治区、直辖市国税机关B.省、自治区、直辖市人民政府 D.县以上税务机关57.2000 年下列进行独立经济核算的企业或单位，不属于企业所得税纳税人的是（ ）A.私营公司 B.合作企业 C.中外合资经营企业 D.股份制企业58.以下各