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1、第五章 企业所得税、个人所得税法律制度一、单项选择题1、某作家写作的一本书稿出版，取得稿酬收入 30000 元。其应纳个人所得税为（ ）元。 A、3360B、4200C、4800D、70002、大学教授刘某举办一次讲学活动，取得收入 60000 元。根据规定，其应纳个人所得税为（ ）元。 A、12200B、12400C、14400D、160003、个人所得税中企业、事业单位的承包、承租经营所得的计算适用（ ）。 A、适用 545的超额累进税率B、适用 535的超额累进税率C、20 的比例税率D、适用 5 45的超率累进税率4、某人自建房屋一栋，造价 38000 元。建成后转让房屋，取得收入 6
2、0000 元，支付合理费用2500 元，其应缴纳的个人所得税为（ ）元。 A、3900B、4400C、11500D、120005、下列应税项目中，以一个月为一次确定应纳税所得额的有（ ）。 A、劳务报酬所得B、特许权使用费所得C、财产租赁所得D、财产转让所得6、王先生在参加商场的有奖销售过程中，中奖所得共计价值 20000 元。王先生领奖时从中奖收入中拿出 4000 元通过教育部门向希望小学捐赠。则王某中奖所得应缴纳个人所得税（ ）元。 A、2560B、2800C、3200D、40007、某外籍专家在我国境内一大型国有企业工作，月工资为 30000 元人民币，则其每月应缴纳个人所得税的应纳税所
3、得额为（ ）元。 A、0B、25200C、28000D、300008、下列所得在计算个人所得税时，适用加成征收的是（）。 A、劳务报酬所得B、利息、股息、红利所得C、财产租赁所得D、稿酬所得9、以下所得中，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是 ( )。 A、个人提供担保取得的收入B、个人兼职取得的收入C、个人对其任职公司投资取得的股息D、出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入10、我国个人所得税的征收方式主要是（ ）。 A、代扣代缴B、委托代征C、自行纳税申报D、代扣代缴和自行纳税申报11、依据企业所得税法的规定，下列不属于企业所得税纳
4、税人的是（ ）。 A、事业单位B、从事经营活动的其他组织C、社会团体D、个人独资企业12、下列关于所得来源的确定说法中错误的是（ ）。 A、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业所在地确定B、销售货物，按照支付所得的企业所在地确定C、股息、红利所得，按照分配所得的企业所在地确定D、不动产转让所得，按照不动产所在地确定13、在中国设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率是（ ）。 A、10B、20C、25 D、33 14、根据企业所得税的规定，下列税金不可以从应纳税所得额中扣除的是（ ）。 A、土地增值税B、增值税C、消费税D、营业税15、按照企业所得
5、税的有关规定，企业发生的下列项目在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（ ）。 A、赞助支出B、固定资产修理支出C、企业所得税税款D、联营企业的亏损16、2012 年某居民企业实现产品销售收入 1200 万元，视同销售收入 400 万元，债务重组收益100 万元，发生的成本费用总额 1600 万元，其中业务招待费支出 20 万元。假定不存在其他纳税调整事项，2012 年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。 A、16.2B、16.8C、27D、2817、下列关于企业所得税的优惠政策中，说法正确的是（ ）。 A、企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投
6、资额的 40可以从企业当年的应纳税额中抵免B、创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的 70%在投资当年抵扣应纳税所得额2013 年初级会计资格考试辅导 经济法基础（第五章） 第 3 页C、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入 10%D、企业安置残疾人员所支付的工资，按支付给残疾职工工资的 50加计扣除18、现行企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起（ ），向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴税款。 A、45 日内B、3 个月内C、4 个月内D、5 个月内19、根据企业所得税法的规定，企业所得税的征
7、收办法是（ ）。 A、按月征收B、按季计征，分月预缴C、按季征收D、按年计征，分月或分季预缴20、扣缴义务人与非居民企业首次签订与前述规定的所得有关的业务合同或协议的，扣缴义务人应当自合同签订之日起一定时间内，向其主管税务机关申报办理扣缴税款登记。该时间为（ ）。 A、7 日B、15 日C、30 日D、60 日二、多项选择题1、下列所得可以采用按年计征、分期预缴个人所得税的有（）。 A、个体工商户的生产经营所得B、年终一次性取得承租经营所得的C、从事采掘业的人员取得的工资薪金所得D、财产租赁所得2、下列各项中，免征或暂免征收个人所得税的有（ ）。 A、离退休人员按规定领取离退休工资B、国家民政
8、部门支付给个人的生活困难补助费C、单位为个人缴付的住房公积金D、外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴3、下列关于个人所得税应纳税额计算的说法中，正确的有（ ）。 A、退休人员再任职取得的收入按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税B、个人兼职取得的收入 按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税C、个人取得通讯补贴收入 并入“ 工资、薪金”所得计征个人所得税D、对在中国境内无住所的个人一次取得数月奖金或年终加薪 可单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税4、下列关于次的规定中，说法正确的有（ ）。 A、特许权使用费所得，以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次B、财产租赁所得，以一个月内
9、取得的收入为一次C、同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应单独作为一次所得计征个人所得税D、同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税5、下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有（ ）。 A、工资薪金所得B、利息、股息、红利所得C、劳务报酬所得D、其他所得6、个人所得税的纳税义务人包括（ ）。 A、个体工商户B、合伙企业合伙人C、有限责任公司D、在中国境内有所得的外籍个人7、根据企业所得税法的规定，下列收入不属于企业其他收入的有（ ）。 A、逾期未退包装物押金收入B、接受捐赠的固定资产收入C、经营过程中的违约金收入D、转让生物资产的收入8、根据企业所得税法律
10、制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，应以收入全额为应纳税所得额的有（ ）。 A、红利B、转让财产所得C、租金D、利息9、根据企业所得税法的规定，下列支出应作为长期待摊费用的有（ ）。 A、自行开发无形资产，开发过程中的相关支出B、租入固定资产的改建支出C、固定资产的大修理支出D、已足额提取折旧的固定资产的改建支出10、下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的有（ ）。 A、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B、创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目C、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品D、企业安置残疾人
11、员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资三、判断题1、个人从境外取得所得的，应该向其境内户籍所在地或经营居住地税务机关申报纳税。（ ） 对错2、个人退职后 6 个月内又再次任职的，对个人已经缴纳个人所得税的退职费收入，不再与再次任职取得的工资薪金所得合并计算补缴个人所得税。（） 对错3、企业按照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置收入，免于征收个人所得税。（ ） 对错4、某承包经营一国有企业，每年上缴承包费用 5 万元，该承包费用在计算个人所得税时允许扣除。( ) 对错5、出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照“工资、
12、薪金所得”项目征税。（ ） 对错6、不动产转让所得，以不动产坐落地为所得来源地；动产转让所得，以实现转让的地点为所得来源地。（） 对2013 年初级会计资格考试辅导 经济法基础（第五章） 第 5 页错7、在我国境内无住所、但居住满一年而未超过 5 年的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或个人支付的部分缴纳个人所得税；居住超过 5 年的个人，从第 6 年起，凡在境内居住满 1 年的，应当就其来源于中国境内、境外的全部所得纳税。（） 对错8、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金属于企业所得税不征税收入。（ ） 对错9、提取的
13、用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。（ ） 对错10、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。（） 对错四、不定项选择题1、某居民企业于 2010 年 5 月注册成立进行生产经营，2012 年度生产经营情况如下：（1）销售产品取得不含税收入 9000 万元； （2）产品销售成本 3500 万元、营业税金及附加 200 万元、销售费用 1000 万元；财务费用 200 万元；管理费用 1200 万
14、元（其中包括业务招待费 40 万）；（3）与销售产品有关的营业外支出 800 万元（其中直接捐赠支出 60 万元）；（4）全年计入成本费用的工资是 1000 万元，发生职工工会经费、职工教育经费、 职工福利费分别为 50 万元、80 万元、100 万元，取得相应合法的票据。经过税务机关的核定 ，该企业当年合理的工资支出标准是 800 万元。要求：根据上述资料，回答下列小题： 、下列选项中，说法正确的有（）。A、直接捐赠不能在税前扣除B、税前允许扣除的业务招待费 24 万元C、税前允许扣除的职工福利费 112 万元D、工资支出不需要调整、2012 年该企业在税前准予扣除的营业外支出为（）元。A、
15、800B、780C、740D、700、2012 年工资及三项经费应调整应纳税所得额为（）元。A、94B、167C、294D、356、2012 年该企业应缴纳的企业所得税为（）元。A、455.32B、485.75C、532.5D、617.52、某研究所高级工程师张先生 2011 年 10 月份的收入情况如下：（1）每月工资收入为 5300 元；（2）向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费 6000 元；（3）为某企业进行产品设计，取得报酬 50000 元；（4）因汽车失窃，获得保险公司赔偿 80000 元。要求：根据上述资料，分析回答下列 14 小题： 、张先生工资收入当月需缴纳的个人所得
16、税为（ ）元。A、40B、75C、59D、36、特许权使用费应纳个人所得税（ ）元。A、1200B、1040C、960D、672、张某当月需缴纳的个人所得税（ ）元。A、11035B、14480C、31400D、31330、下列关于个人所得税的表述中，正确的是（ ）。A、保险赔款应按照 20%的税率计算个人所得税B、提供设计服务，应按“劳务报酬”计算个人所得税C、对特许权使用费所得一次收入畸高的，可以实行加成征收D、工资、薪金所得，以每月收入额减除费用 3500 元后的余额为应纳税所得额答案部分 一、单项选择题1、【正确答案】 A【答案解析】 本题考核个人所得税稿酬所得减征的规定。稿酬所得按应纳税额减征 30。计算过程：30000（120）20（130）3360（元）。 【该题针对“稿酬 特许权使用费 利息股
