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1、【第 01 章】1 保证审计监督发挥作用的是审计组织的（） 。B 独立性 【第 02 章】1 与抽取样本的多少成反比例关系的是（） 。B 精确度高低 一般民间审计接受委托人的委托，按照委托 1 人的要求对其进行的财务审计或经济效益审计，属于（） 。A 任意审计 1 对某一特定项目所进行的审计，称为（） 。 C 专项审计 1 由于任意抽样是任意地抽取样本，故其审查结果缺乏科学性和可靠性，所以替代这一方法的是（） 。 C 判断抽样法 1 假设样本结果预计差错发生率为 3%，精确度为1%，则精确度的上限为（） 。 D 4%1 按照预先规定的时间进行的审计，称为（） 。 D 定期审计 1 现代审计的一
2、个重要特征就是在评审被审计单位内部控制系统的基础上实行（） 。 A 抽样审计 1 样本的可靠程度主要取决于被审计单位的内部控制系统，当内部控制系统较健全、有效时，一般可选择的可靠程度为（） 。 B 95% 1 在精确度界限和可靠程度一定的条件下，为了测定总体特征的发生频率而采用的方法是（） 。 A 属性抽样 【第 03 章】1 注册会计师在执行业务中，委托人示意作不实或者不当的证明，应当（） 。 B 拒绝 1 注册会计师不发生过失的前提是严格遵守各项审计准则和（） 。 C 职业道德 1 对会计师事务所和注册会计师进行自我教育和自我管理的单位是（） 。 C 中国注册会计师协会 1 注册会计师在第
3、三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，在他人看来注册会计师是独立的，这种独立称为（） 。 D 形式上独立1 政府审计机关的审计活动被审计单位必须积极配合，属于（） 。B 强制性监督 【第 04 章】1 我国的注册会计师审计准则，是规定注册会计师执行（） 。 C 审计业务 1 审计人员在进行审计时，首先要审查和评价被审计单位的（） 。 C 内部控制系统 1 实施审计准则，可以赢得对审计工作信任的利益相关者有（） 。 D 社会公众1 审计依据不是任何时期都能适用的，这种特性称为（） 。 D 时效性 【第 05 章】1 审计人员在其审计过程中随时可以获得的、不需要加工的资料和事实是（） 。B 自然
4、证据 1 用作审计证据的事实凭据和资料必须与审计目标和应证事项之间存在一定的逻辑关系，这称为审计证据的（） 。B 相关性 【第 06 章】1 不论重大错报风险的评估结果如何，审计人员都应对各重要账户或交易类别进行（） 。 C 实质性测试 1 审计计划通常由审计项目负责人在（） 。 B 外勤审计工作之前起草 1 审计人员在运用重要性原则时，应当考虑（） 。B 错报或漏报的金额和性质 【第 07 章】1 注册会计师认为财务报告内部控制存在一项或多项重大缺陷的，除非审计范围受到限制，应当对财务报告内部控制发表（） 。 C 否定意见 1 在企业中，应当对内部控制评价报告的真实性负责的机构是（） 。 B
5、 董事会 1 对被审计单位的内部控制系统进行控制测试，一般采用的是（） 。 A 统计抽样法 1 以内部控制系统评审为基础，属于（） 。 B 系统导向审计 【第 09 章】1 对大额逾期应收账款如无法获取询证函回函，则注册会计师应（） 。C 审查与销货有关的销售订单、发票、发运凭证等文件 1 对于未函证的应收账款，注册会计师应（） 。 C 抽查有关原始凭证 1 下列情况下，注册会计师应适当增加函量的是（） 。 D 采用否定式函证而非肯定式函证 1 在销售与收款循环中，无论批准赊销与否，都要求被授权的信用管理部门人员在（）上签署意见。B 销售单 【第 10 章】1 注册会计师为审查被审计单位未入账
6、负债而实施的下列审计程序中，最有效的是（） 。 A 审查资产负债表日后货币资金支出情况 【第 11 章】1 存货监盘程序所得到的是（） 。 D 实物证据 1 存货计价审计样本的选择应着重选择结存金额较大且价格变化比较频繁的项目，同时考虑所选样本的代表性，抽样方法一般采用（） 。 A 分层抽样 【第 12 章】1 注册会计师在对应付债券进行实质性测试时，应当（） 。C 检查到期债券的偿还 1 为确定“长期借款”账户余额的真实性，注册会计师函证的对象是（） 。 C 银行或其他有关债权人 【第 14 章】1 审计报告的说明段省略时，则注册会计师发表了（） 。 A 无保留意见 多选题【第 01 章】2
7、 为了充分体现审计的独立性，在审计机构设置和审计的工作过程中，必须遵循（） 。 B 机构独立 C 人员独立 E 精神独立2 审计的制约作用可以概括为（） 。 A 揭示差错和弊端 B 维护财经法纪 【第 02 章】2 审计程序一般包括（） 。 A 准备阶段 C 实施阶段 D 完成审计工作阶段 2 我国审计按其内容和目的分类，可分为（） 。 B 财政财务审计 C 经济效益审计 D 财经法纪审计 2 民间审计的实施阶段是审计全过程的中心环节，其主要工作是（） 。 B 进驻被审计单位 C 检查和评价内部控制系统 D 审查财务报表及其所反映的经济活动 E 收集审计证据 2 按审计主体分类，可分为（） 。
8、 A 政府审计 B 民间审计 C 内部审计 2 在审计历史上，审计抽样先后出现过（） 。 A 任意抽样 B 判断抽样 C 统计抽样 【第 3 章】2 会计师事务所的业务范围具体包括（） 。 B 审计业务 D 会计咨询业务 E 会计服务业务 2 注册会计师职业道德的基本要求包括（） 。 A 独立原则 C 客观原则 D 公正原则 【第 04 章】2 评价内部控制系统健全性、有效性的审计依据主要有（） 。 B 内部管理控制制度 C 内部会计控制制度 D 内部审计制度 2 我国注册会计师执业准则主要有（） 。 A 审计准则 B 审阅准则 D 其他鉴证业务准则 E 相关服务准则 2 根据世界各国现行的审
9、计准则来看，其内容大体上包括（） 。 A 一般准则 C 工作准则 E 报告准则 2 审计人员运用审计依据时，应掌握的原则有（） 。 B 具体问题具体分析原则 C 辩证分析问题的原则 D 利益兼顾原则 E 真实可靠原则 2 审计依据的特点主要有（） 。 A 层次性 C 相关性 D 时效性 E 地域性【第 05 章】2 收集审计证据的途径很多，常见的有（） 。 A 实地监盘 B 观察 C 询问 D 检查 E 分析程序按审计证据的表现形态分类，可以分为（） 。 B 实物证据 C 书面证据 D 口头证据 E 环境证据2 按获取审计证据的来源分类，可以分为（） 。 C 自然证据 E 加工证据2 审计证据
10、的特性主要是指审计证据的（） 。 A 客观性 B 相关性 C 合法性 【第 06 章】2 审计人员在审计过程中考虑的重要性，包括（） 。 A 财务报表层次 C 账户和交易层次 2 审计人员应当合理选用重要性水平的判断依据，包括（） 。 A 资产总额 B 净资产 C 营业收入 D 净利润 2 评估被审计单位的重大错报风险时，审计人员应着重考虑（） 。 A 行业环境发生变化 B 重大的关联方交易 C 会计计量过程复杂 D 内部控制薄弱 E 存在未决诉讼和或有负债 【第 07 章】2 内部控制系统的内容主要包括（） 。 A 合规、合法性控制 B 授权、分权控制 C 不相容职务控制 D 业务程序标准化
11、控制 E 复查核对和人员素质控制 2 常见的内部控制系统描述方法有（） 。 C 文字表述法 D 调查表法 E 流程图法 【第 08 章】2 审计技术和方法的发展大致经历了三个发展阶段，包括（） 。 B 账表导向审计 C 系统导向审计 D 风险导向审计 2 审计方法按照测试的使用目的分类，可以分为（） 。 B 控制测试 D 实质性测试 2 被审计单位在销售及收款循环中的主要业务活动有（） 。 A 批准赊销 B 按销售单装运货物 C 办理和记录现金收入 D 办理并记录销货退回、销货折扣与折让 【第 10 章】注册会计师在计算固定资产原值与本期产品产量的比例，并与以前期间相关指标进行比较时，可能发现
12、存在的问题有（） 。B 闲置的固定资产尚未作出会计处理 D 减少的固定资产尚未作出会计处理 【第 11 章】存货监盘程序包括（） 。A 抽点 B 实地观察 C 盘点 D 编制审计工作底稿 E 总结盘点结果【第 12 章】注册会计师对借款进行实质性测试时，一般应获取的审计证据包括（） 。 A 借款明细表 B 借款的合同和授权批准文件 C 相关抵押资产的所有权证明文件 D 重大借款的函证回函和预期借款的展期协议 【第 14 章】审计报告的基本结构一般包括以下段落（） 。 A 管理层对财务报表的责任段 B 引言段 C 注册会计师的责任段 D 意见段 判断题【第 01 章】审计的独立性是保证审计工作顺
13、利进行的必要条件。对 审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的。 对 审计的目标是指审查和评价审计对象所要达到的目的和要求。对 西周是我国审计制度初步形成阶段，民间审计和政府审计都在那时产生。错 1853 年在苏格兰的爱丁堡成立了“爱丁堡会计师协会” ，这是世界上第一个职业会计师的专业团体。 对 【第 02 章】统计抽样有很多优点，并解决了判断抽样难以解决的问题，因此统计抽样的产生意味着判断抽样的消亡。 错 在 95%的可靠程度下，精确度为1%的含义是：总体特征的真实发生率在样本发生率1%范围内的概率为 95%。对 函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的方法，这种方法一般用
14、于往来款项的查证。对 对本审计单位进行报送财务审计时，同样应采用盘点法、观察法。 正确 错误 正确答案: 错 从 5000 张凭证中抽取 500 张凭证审查，则抽样间隔数为 5. 正确 错误 正确答案: 错 预告审计方式，主要用于对贪污盗窃和违法乱纪行为进行的财经法纪审计。 错 内部审计的主要目的是纠错防弊，改善经营管理，提高经济效益。对 不同的审计方式，所需审计证据不同，可以取证的途径不同，就要采用不同审计方法。对 【第 03 章】注册会计师对在执行业务中取得和了解的资料、情况，应向社会公众公开。错 【第 04 章】内部审计制度也是评价内部控制系统有效性的依据。对 审计准则是通过审计人员执行
15、审计程序体现出来的。对 民间审计人员有了会计准则，对其审计工作提供了方便，因而就不需要审计准则了。 错 为了证实审计结论，审计人员取得的相关审计证据越多越好。 正确 错误 正确答案: 错 环境证据是指对审计事项产生影响的各种环境事实，一般属于主要的审计证据。 错 【第 06 章】对于出现错报或漏报可能性较大的账户或交易，可以将重要性水平确定的高一些，以节省审计成本。 对 初步评估的重大错报风险水平越低，审计人员就应获取越少的关于内部控制设计合理和运行有效的证据。错 审计人员应当选择各财务报表中最高的重要性水平作为财务报表层次的重要性水平。 正确 错误 正确答案: 错 账户层次的重要性水平就是实
16、质性测试的可容忍误差。 对 【第 07 章】企业内部审计部门应当对内部控制评价报告的真实性负责。 错 【第 09 章】应收账款的账龄分析将有助于了解坏账准备的计提是否充分。 错 【第 10 章】审计固定资产减少的主要目的就在于查明业已减少的固定资产是否已做适当的会计处理。 对 【第 11 章】因为不存在满意的替代程序来观察和计量期末存货，所以注册会计师必须对被审计单位的存货进行监盘。对 对于企业存放或寄销在外地的存货，也应纳入盘点范围，可以由本所注册会计师亲自前往监盘，也可以向寄存寄销单位函证。对 【第 13 章】盘点库存现金必须有出纳员和被审计单位会计主管人员参加，并由注册会计师进行盘点。对 被审计单位资产负债表上的银行存款数额，应以编制或取得银行存款余额调节表日银行存款账户数额为准。错 【第 1
