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1、流程设计,1,流程及业务流程重组定义 流程图基本元素介绍 流程画法 流程图具体案例 流程分析方法,流程设计的方法与工具,2,流程及业务流程重组定义,流程就是“工作的流动（Work flow）”，是业务与业务之间的传递或转移的动态过程。 业务流程重组的概念最先由美国麻省理工学院的Michael Hammer教授提出，其基本内涵是以企业长期发展战略需要为出发点，以价值增值流程的再设计为中心，强调打破传统的职能部门界限，提倡组织改进、员工授权、顾客导向及正确的运用信息技术，建立合理的业务流程，以达到企业动态适应竞争加剧和环境变化的目的的一系列管理活动。,3,业务流程相关概念,4,小企业通常表现出灵活
2、和激情,活动1,活动2,活动3,高效的团队合作,关注有效输出；,关注顾客的需求和满意；,关注整体目标的实现；,员工,第5页,大企业一般表现官僚和呆板,第6页,为什么要求做流程改进或重组？,企业管理僵化的主要原因及特征,7,流程设计工作的重点就是打破部门界限，理顺工作流,第8页,流程及业务流程重组定义 流程图基本元素介绍 流程画法 流程图具体案例 流程分析方法,流程设计的方法与工具,9,是,否,动作,可选动作,单个文件/表单,多个文件/表单,子流程,存档,判断/决策,逻辑关系线,数据,人工输入,人工操作,卡片,资料带,或者,排序,合并,常用流程符号,不常用流程符号,终止,管理流程图符号说明,10
3、,动作介绍以预算编制、审核、控制流程为例,动作,11,表单介绍以预算编制、审核、控制流程为例,表单,单表单,多表单,12,子流程符号介绍以预算编制、审核、控制流程为例,子流程,13,子流程以集团年度经营目标下达流程为例,各业务单位,投资发展部,总经理,1、依据公司的发展战略确定下年度的战略重点,7、经营目标分解，形成本单位经营目标并执行,总经理办公会,2、沟通、讨论,3、提出下年度公司经营目标草案,年度经营目标草案,4、审议通过,5、汇报,6、确定并下达年度经营目标,董事会,2、沟通、讨论,依据下年度的战略重点，本部门对宏观形势、行业动态、竞争对手的判断以及对本年度经营目标执行情况的预计,结合
4、对宏观形势、政策环境、行业动态、竞争对手以及本年度运营情况的分析,2、沟通、讨论,14,逻辑关系介绍以预算编制、审核、控制流程为例,逻辑关系,15,标注介绍以预算编制、审核、控制流程为例,标注,16,判断符介绍以内部审计流程为例,判断符,否,是,总经理办公会,审计监察部,被审计部门,5、根据审计通知书做好实施前准备工作,7、是否有异议,2、根据总经理办公会要求、公司审计任务、领导交办的审计事项制定年度（专项）审计计划,年度（专项） 审计计划,1、总经理办公会对审计工作提出要求,3、编制审计项目方案,审计方案,3、提供资料,资料,4、明确审计任务和审计事项的分工，完成实施前的其他准备事项 ；编写
5、审计通知书报总经理审批,审计通知书,6、实施审计,7、提出书面意见,书面意见,7、核实、修改审计报告,审计报告,是,否,9、实施后续审计,审计工作底稿 审计报告,3、审批,8、审批,后续审计报告,10、按照审计报告整改,11、撰写后续审计报告,11、存档,9、存档,特殊审计事项可以现场实施审计,总经理,4、审批,5、下达审计通知书,审计通知书,17,存档介绍以内部审计流程为例,存档,文件存档,总经理办公会,审计监察部,被审计部门,5、根据审计通知书做好实施前准备工作,7、是否有异议,2、根据总经理办公会要求、公司审计任务、领导交办的审计事项制定年度（专项）审计计划,年度（专项） 审计计划,1、
6、总经理办公会对审计工作提出要求,3、编制审计项目方案,审计方案,3、提供资料,资料,4、明确审计任务和审计事项的分工，完成实施前的其他准备事项 ；编写审计通知书报总经理审批,审计通知书,6、实施审计,7、提出书面意见,书面意见,7、核实、修改审计报告,审计报告,是,否,9、实施后续审计,审计工作底稿 审计报告,3、审批,8、审批,后续审计报告,10、按照审计报告整改,11、撰写后续审计报告,11、存档,9、存档,特殊审计事项可以现场实施审计,总经理,4、审批,5、下达审计通知书,审计通知书,18,流程及业务流程重组定义 流程图基本元素介绍 流程画法 流程图具体案例 流程分析方法,流程设计的方法
7、与工具,19,第一步:填写流程说明,流程名称：预算编制、审批、控制流程 流程编号：LS-CW-001 一、流程目的 ：明确预算编制、审批、控制的整个流程 二、流程目标 ：规范公司预算编制、审批、执行、控制的相关工作 三、流程负责人 ：直接负责人：财务部；间接负责人：各部门/下属公司主管领导、预算管理委员会、投资发展部、审计监察部、各部门/下属公司 四、流程描述 ： 预算管理委员会下达预算年度经营目标； 财务部根据预算管理委员会的决定，编制并下发预算编制的指导方针； 各部门/下属公司编制预算，编制完毕后报各部门/下属公司主管领导（主管副总或下属公司总经理）审核； 财务部督促指导各部门/下属公司编
8、制预算； 各部门/下属公司将经主管领导审核通过后的预算报送财务部，下属公司的投资预算报送投资发展部； 投资发展部初审下属公司上报的投资预算，检查是否与公司总体经营目标相符，通过后转交财务部； 财务部根据预算的编制原则，初审、协调平衡各部门的预算，汇总后编制公司的预算草案； 预算管理委员会审批财务部汇总编制的预算草案； 财务部将经审批确定的预算方案下发各部门/下属公司执行； 各部门/下属公司执行预算； 财务部根据年度预算方案监督、控制各部门预算的实际执行情况，并定期向预算管理委员会汇报； 审计监察部就预算执行中的重大事项或有关特定问题，接受预算管理委员会的委托组织调查； 财务部每月向各部门/下属
9、公司提供预算执行反馈，每季度提供预算差异分析表； 预算执行完毕后，财务部按要求汇总编制预算执行情况报告和差异分析报告，报预算管理委员会审议； 预算管理委员会审议预算执行情况报告和差异分析报告。 五、流程文件、表单 ：年度经营目标 预算编制方针预算报表年度预算草案年度预算方案 预算执行反馈差异分析表 预算执行报告差异分析报告 六、业务风险 ：预算编制不合理，控制不力 七、流程控制点1：预算管理委员会审批预算草案 控制目的：确保预算编制合理，符合公司发展战略 控制手段：预算管理委员会对预算草案的审批 控制依据：公司全面预算管理制度,流程控制点2：财务部对预算执行进行监督控制 控制目的：保证预算顺利
10、执行，完成年度经营目标 控制手段：财务部对预算执行情况的监督，审计监察部组织调查 控制依据：公司全面预算管理制度,20,第二步基本确定涉及的各个部门绘图架构,执行人,财务部),各部门/下属公司,投资发展部,审计监察部,财务部,预算管理委员会,主管领导,21,第三步画出动作和表单,各部门/下属公司,投资发展部,审计监察部,3、预算编制,预算报表,8、审批年度预算草案,14、汇总编制预算执行报告和差异分析报告,财务部,预算管理委员会,4、督促指导,6、初审下属公司的投资预算,11、根据年度预算方案监督、控制预算的执行情况,7、初审、协调平衡各部门损益预算，汇总后编制预算草案,10、预算执行,9、向
11、各部门下发经审批确定的预算方案,12、就预算执行中的重大事项或有关特定问题，接受预算管理委员会的委托组织调查,2、根据预算管理委员会的决定，编制并下发预算编制方针,预算编制方针,年度预算草案,年度预算草案,年度预算方案,预算执行报告 差异分析报告,15、审议,预算执行报告 差异分析报告,集团年度经营目标下达流程,13、月度提供预算执行反馈，季度提供预算差异分析表,3、审核,主管领导,预算执行反馈 差异分析表,1、下达预算年度经营目标,5、报送财务部、投资发展部,年度经营目标,22,第四步标注和调整,23,流程及业务流程重组定义 流程图基本元素介绍 流程画法 流程图具体案例 流程分析方法,流程设
12、计的方法与工具,24,预算编制、审核、控制流程,直接负责人：财务部,25,流程说明,流程名称：预算编制、审批、控制流程 流程编号：LS-CW-001 一、流程目的 ：明确预算编制、审批、控制的整个流程 二、流程目标 ：规范公司预算编制、审批、执行、控制的相关工作 三、流程负责人 ：直接负责人：财务部；间接负责人：各部门/下属公司主管领导、预算管理委员会、投资发展部、审计监察部、各部门/下属公司 四、流程描述 ： 预算管理委员会下达预算年度经营目标； 财务部根据预算管理委员会的决定，编制并下发预算编制的指导方针； 各部门/下属公司编制预算，编制完毕后报各部门/下属公司主管领导（主管副总或下属公司
13、总经理）审核； 财务部督促指导各部门/下属公司编制预算； 各部门/下属公司将经主管领导审核通过后的预算报送财务部，下属公司的投资预算报送投资发展部； 投资发展部初审下属公司上报的投资预算，检查是否与公司总体经营目标相符，通过后转交财务部； 财务部根据预算的编制原则，初审、协调平衡各部门的预算，汇总后编制公司的预算草案； 预算管理委员会审批财务部汇总编制的预算草案； 财务部将经审批确定的预算方案下发各部门/下属公司执行； 各部门/下属公司执行预算； 财务部根据年度预算方案监督、控制各部门预算的实际执行情况，并定期向预算管理委员会汇报； 审计监察部就预算执行中的重大事项或有关特定问题，接受预算管理
14、委员会的委托组织调查； 财务部每月向各部门/下属公司提供预算执行反馈，每季度提供预算差异分析表； 预算执行完毕后，财务部按要求汇总编制预算执行情况报告和差异分析报告，报预算管理委员会审议； 预算管理委员会审议预算执行情况报告和差异分析报告。 五、流程文件、表单 ：年度经营目标 预算编制方针预算报表年度预算草案年度预算方案 预算执行反馈差异分析表 预算执行报告差异分析报告 六、业务风险 ：预算编制不合理，控制不力 七、流程控制点1：预算管理委员会审批预算草案 控制目的：确保预算编制合理，符合公司发展战略 控制手段：预算管理委员会对预算草案的审批 控制依据：公司全面预算管理制度,流程控制点2：财务
15、部对预算执行进行监督控制 控制目的：保证预算顺利执行，完成年度经营目标 控制手段：财务部对预算执行情况的监督，审计监察部组织调查 控制依据：公司全面预算管理制度,26,投资决策流程,直接负责人：投资发展部,各部门/下属公司,投资发展部,外部专家委员会,1、外部投资项目、投资机会的相关研究,初步方案,部门/下属公司配合,5、审评（是否投资）,8、报董事会审批，通过后向财务部下达资金需求计划,主管副总,投资决策委员会,2、初审,3、审批初审,5、审批,4、项目的可行性论证,项目建议书 可行性研究报告,是否邀请外部专家委员会,5、审批（是否投资）,7、形成投资决议,1、根据公司的投资战略，收集项目来
16、源，提出项目投资建议,初步方案,部门/下属公司配合,否,是,27,流程说明,流程名称：投资决策流程 流程编号：LS-TZFZ-001 一、流程目的 ：明确从项目建议和初步方案到做出项目决策的整个过程 二、流程目标 ：规范公司的投资决策工作 三、流程负责人 ：直接负责人：投资发展部；间接负责人：各部门/下属公司、主管副总、投资决策委员会、外部专家委员会 四、流程描述 ： 投资发展部根据对外部投资项目的相关研究，提出项目投资的建议，并制定初步方案；公司各部门及下属公司根据公司的投资战略，收集项目来源，提出项目投资的建议，并制定初步方案； 投资发展部对投资项目的初步方案进行初审； 投资发展部将初步方案及初审意见报送主管副总审批； 审批通过后，项目立项。在相关部门的配合下，投资发展部进行项目的可行性论证，并编写项目建议书和可行性研究报告； 投资发展部将项目建议书和可行性研究报告报送主管副总和投资决策委员会审批，如有必要还需邀请外部专家委员会审评； 审批通过后，在相关部门的配合下，投资发展部进行项目的进一步调查论证，并编写商业计划书； 投资决策委员会根据商业计划书做出投资决议； 决议通过后，投资
