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1、中国税制参考样卷1、【单选题】关于税收概念的说法，错误的是（）1分A、税收是国家取得财政收入的一种手段B、税收缴纳的形式是实物或货币C、税收体现一种特殊的分配关系D、税收具有无偿性、义务性、固定性的特征答案：D2、【单选题】下列税种中纳税人与负税人为同一主体的是（）1分A、增值税B、营业税C、个人所得税D、消费税答案：C3、【单选题】设计税收制度的首要原则是（）1分A、财政原则B、法治原则C、公平原则D、效率原则答案：A4、【单选题】张某月经营收入为30000元，若当地规定的起征点为20000元，张某应税收入额为（）1分A、30000元B、20000元C、10000元D、50000元答案：A5
2、、【单选题】某商店为增值税小规模纳税人，2021年5月零售货物销售额为30900元，则当月该商店的应纳增值税税额为（）1分A、900元B、927元C、1236元D、1854元答案：A6、【单选题】在零售环节征收消费税的应税消费品是（）1分A、鞭炮B、小汽车C、金银首饰D、实木地板答案：C7、【单选题】下列行为中不用缴纳消费税的是（）1分A、将应税消费品用于连续加工应税消费品B、将应税消费品用于赠送他人C、将应税消费品用于在建工程D、将应税消费品用于职工福利答案：A8、【单选题】外国企业常驻代表机构的营业税纳税期限为（）1分A、10天B、1个月C、1个季度D、6个月答案：C9、【单选题】王先生家
3、庭住址所在地为甲市，在乙市注册成立一家房地产公司，该公司在丙市从事房地产开发销售业务，则其房地产销售业务申报缴纳营业税的地点为（）1分A、家庭住址所在地B、公司注册地C、房地产所在地D、可由王先生任选一地答案：C10、【单选题】对进入本国港口停留转运他国的货物征收的关税称为（）1分A、进口关税B、出口关税C、过境关税D、保护性关税答案：C11、【单选题】某公司进口一批货物，海关审定货价折合人民币3000万元，运费和保险费折合人民币100万元，关税税率为5%，该批货物应纳关税税额为（）1分A、5万元B、14.5万元C、150万元D、155万元答案：D12、【单选题】个人邮寄物品，海关予以免征关税
4、的标准为（）1分A、单位价值在人民币50元以下B、合计价值在人民币100元以下C、进口关税税额在人民币50元以下D、应征进口关税在人民币100元以下答案：C13、【单选题】企业取得的下列收入中，属于免税收入的是（）1分A、财政补助B、国债利息C、直接减免的增值税D、境外股息收入答案：B14、【单选题】从世界范围看，个人所得税制可以划分为三种类型，我国个人所得税制属于（）1分A、分类所得税制B、综合所得税制C、自行申报所得税制D、分类与综合的所得税制答案：A15、【单选题】小王2021年出版了中篇小说一部，取得稿酬5000元；同年该小说在一家报纸上连载，取得稿酬3000元。小王以上稿酬所得应缴纳
5、的个人所得税税额为（）1分A、868元B、1008元C、1240元D、1280元答案：A16、【单选题】某歌星获得一次性表演收入40000元，通过县教育局向希望工程捐赠10000元，则其应纳个人所得税税额为（）1分A、4800元B、4600元C、4720元D、7600元答案：C17、【单选题】2021年12月，某中国公民在A国取得特许权使用费所得6000元，在A国已按该国税法纳税500元。此外，该公民的国内应税工资收入6000元，则其12月应缴纳的个人所得税税额为（）1分A、336元B、605元C、1000元D、1005元答案：B18、【单选题】假设甲企业新占用10000平方米耕地用于工业建设
6、，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米，甲企业应纳的耕地占用税税额为（）1分A、300000元B、200000元C、20000元D、10000元答案：B19、【单选题】某人购买一辆小汽车供自己使用，支付了含增值税税款在内的款项117000元，则应缴纳的车辆购置税税额为（）1分A、5000元B、5850元C、10000元D、11700元答案：C20、【单选题】某企业有营业账簿20本，则该企业当年营业账簿应缴纳的印花税税额是（）1分A、80元B、100元C、120元D、140元答案：B21、【多选题】下列货物，适用13%的增值税税率的有（）2分A、天然气B、石油液化气C、农机零配件D、居民用煤炭
7、制品E、音像制品、图书答案：A,B,D,E22、【多选题】下列货物中属于消费税征税对象的有（）2分A、烟B、酒C、化妆品D、高档手表E、皮衣答案：A,B,C,D23、【多选题】下列行为中征收营业税的是（）2分A、转让不动产B、广播影视节目的发行C、陆路运输D、铁路运输E、酒店提供住宿答案：A,E24、【多选题】企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有（）2分A、农作物新品种的选育B、香料作物的种植C、中药材的种植D、远洋捕捞E、海水养殖答案：A,C,D25、【多选题】下列各项所得不属于工资薪金所得的有（）2分A、独生子女补贴B、年终奖金C、托儿补助费D、误餐补助E、劳动分红答案：A,C,D2
8、6、【填空题】甲企业与乙企业按3:1的占用比例共有一块土地，该土地面积3000平方米，该土地所属地区城镇土地使用税每平方米年税额3元，该地区规定城镇土地使用税每年5月、10月两次缴纳，计算甲公司上半年缴纳的城镇土地使用税。答：（1）甲公司占用的土地面积=平方米（2）甲公司上半年应缴纳城镇土地使用税=元每空2.5分答案：27、【填空题】某运动器材有限公司为增值税一般纳税人，2021年5月销售高尔夫球杆100根，不含税单价1000元/根，每根另收取包装费58.5元，包装费单独开具普通发票，高尔夫球杆开具增值税专用发票，款项已收到，高尔夫球具的消费税税率为10%。计算当月该公司销售高尔夫球杆的应纳消
9、费税税额。答：（1）计税销售额=元（2）应纳消费税额=元每空2.5分答案：28、【填空题】某建筑公司5月发生如下业务：自建楼房两栋并销售，建筑安装总成本1552万元，成本利润率25%，取得销售收入3000万元。计算当月应缴纳的营业税。答：（1）建筑业应纳营业税=万元（2）销售不动产应纳营业税=万元（3）当月应缴纳营业税=万元每空2分答案：29、【填空题】中国公民王某2021年12月取得以下收入：领取非任职公司的董事费收入80000元；福利彩票中奖收入30000元。请根据以上资料，计算：（1）王某的董事费收入应缴纳的个人所得税；（2）王某的彩票中奖收入应缴纳的个人所得税。答：（1）董事费收入应纳
10、税额=元（2）彩票中奖收入应纳税额=元。每空2分答案：30、【填空题】甲公司为增值税一般纳税人，2021年6月发生的有关购销业务如下：（1）5日，销售给乙公司A产品，开出普通发票，发票上注明的金额为214000元。（2）8日，向丙公司销售B产品300台，每台不含税售价500元，给予购货方5%的商业折扣，折扣额与销售额在同一张发票上明确注明。（3）12日，购进一批原材料，不含税价格为300000元，取得增值税专用发票。由于管理不善，其中1/5的原材料发生非正常损失。（4）20日，将自己生产的C产品500件无偿赠送给关系单位。该产品单位成本1000元/件，不含税对外售价1200元/件。（5）25日
11、，将D产品200台用于本企业职工福利。该产品单位成本300元/台，不含税对外售价500元/台。上述货物适用税率均为17%，各项发票均为合法票据。根据上述材料，分别计算下列各项：（1）销售A产品的增值税销项税额。答：A产品销项税额=元。（2）销售B产品的增值税销项税额。答：B产品销项税额=元。（3）购进原材料准予抵扣的进项税额。答：准予抵扣的进项税额=元。（4）无偿赠送C产品的增值税销项税额。答：C产品的销项税额=元。（5）将D产品用于本企业职工福利的增值税销项税额。答：D产品的销项税额=元。（6）当月该企业应纳的增值税税额。答：本月应纳的增值税税额=元。每空2.5分答案：31、【填空题】甲公司
12、是增值税一般纳税人，2021年度生产经营情况如下：（1）销售产品取得不含税收入9000万元。（2）产品销售成本3300万元。（3）销售税金及附加100万元。（4）销售费用1100万元（其中广告费350万元）。（5）财务费用200万元。（6）管理费用1200万元（其中业务招待费85万元；新产品研究开发费30万元，未形成无形资产）。（7）营业外支出800万元（其中通过政府部门向贫困地区捐款150万元，赞助支出50万元）。（8）全年提取并实际支付工资1000万元，职工工会经费、职工教育经费、职工福利费分别按工资总额的2%、2.5%、14%的比例提取，并且实际支出。（9）经过税务机关的核定，该企业当年
13、合理的工资支出标准是800万元，已知期间费用中未包含工资和三项经费。根据上述材料，计算回答以下问题：（1）该公司2021年度允许税前扣除的广告费是多少？答：该公司当年广告费税前允许扣除的最高限额=万元；实际允许税前扣除的广告费=万元。（2）该公司2021年度允许税前扣除的业务招待费是多少？答：该公司业务招待费税前允许扣除数，按业务招待费支出算=万元；按销售收入算，最高=万元。因此，允许税前扣除的业务招待费是万元。（3）该公司2021年度允许税前扣除的公益性捐赠是多少？答：该企业利润总额=万元，捐赠扣除的最高限额=万元；允许扣除的公益性捐赠=万元。（4）该公司2021年度应当缴纳多少企业所得税？
14、答：该企业业务招待费应调增万元；新产品研究开发应调减万元；公益捐赠应调增万元。赞助支出应调增万元；工资、职工工会经费、职工教育经费、职工福利费应调增万元；应纳税所得额=万元；应纳企业所得税万元。每空1分答案：32、【简答题】简述税收效率原则的含义。5分解析：税收效率原则，就是要求政府征税有利于社会资源的有效配置和国民经济的有效运行，提高税务行政和管理效率，包括税收经济效率原则和税收行政效率原则。税收经济效率原则旨在考查税收对社会资源配置和经济运行的影响状况，检验的标准在于税收额外负担最小化和额外收益最大化。在现实经济生活中，税收额外负担通常不可避免，应该尽可能使税收额外负担最小化，增加税收的额外收益，提高税收的经济效率。税收行政效率原则旨在考查税务行政管理的效率状况，检验标准为税收成本占税收收入的比重。税收成本即在税收征纳过程中所发生的各类费用支出。狭义的税收成本指税务机关为征税而花费的行政管理费用；广义的税收成本除税务机关征税的行政管理费用之外，还包括纳税人在按照税法规定纳税过程中所支付的费用，即税收奉行费用。由于广义的税收成本一般难以
