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1、企业经营计划与全面预算管理,1,第一部分 经营计划,为什么要制定经营计划 1、什么是经营计划; 2、为什么要制定经营计划; 3、经营计划的目标;,2,第一部分 经营计划,1、什么是经营计划; 年度:经营计划 月度:预算(经营计划) 周:工作计划,3,第一部分 经营计划,2、为什么要制定经营计划? 由于科学的日新月异,导致生产技术的不断改良,促成了近代工业的精细分工与大量生产,从而引起市场剧烈的竞争,企业所赚取的利润也日趋微薄。因此近代企业的经营趋势将由以往“成本决定售价”的旧观念改为“售价决定成本”的新意识。如果企业不能生产物美价廉的产品,则非但不能赚取利润,甚至无法继续它的生存。所以,如何使
2、成本降低,获取最大利润乃成为企业界努力的重大课题,一般言之,降低成本不外是改良生产技术与提高工作效率。改良生产技术有赖于技术人员的努力,以及更新生产设备,改善工作方法和开发新而低廉的代替料源。而提高工作效率则有赖于实施有效的管理技术,运用经济效益最佳的管理方法,使企业所有的机能与资源获得合理的调配与运用。,4,第一部分 经营计划,2、为什么要制定经营计划? 经营计划即是基于提高工作效率的需要而拟订。目的在年度开始之前,对下一年度的经营目标与经营方针预作提示,责成各部门依据公司目标,拟订(或修订)相关管理制度或改善方案,并配合年度预算的编制,预测产品市场的增减变动,配合设定之产能与成本标准,拟订
3、年度产销计划,预估年度损益及资金的调度运用,并做为考核各部门执行绩效的依据。通过各种标准的设定,事前的合理规划,并经由各管理阶层的积极参与,以达到避免错误,减少浪费,激励士气,达到降低成本创造利润的目的。,5,第一部分 经营计划,3、经营计划在企业管理中所扮演的角色; 1)“纸上谈兵”有价值;(“演习”或“推演”) 2)核心-思维创造价值; 3)目的-绩效持续改进; 4)创新-灵活应变; 5)计划管理的3E原则; 6)结果导向的过程控制原则。,6,第一部分 经营计划,4、经营计划的目标: 加强管理,研究创新,扩大营业额,控制成本,创造利润。,7,第二部分 全面预算管理,经营计划与预算的关系 1
4、、全面预算的概念; 2、预算的性质与作用; 2、经营计划与预算的关系;,8,1.什么是全面预算管理: 1)预则立,不预则废2)预算管理不是财务管理,而是经营管理3)算的是“赢的策略与方法”,而不是算“财务结果”4)全面预算管理致力于效率与效果的双重提升5)全面预算管理致力于企业管理优势的持续提升 全面预算:将“四流”(物流、人流、资金流、信息流)整合为“一流”(流程控制下的全面预算),第二部分 全面预算管理,9,2.预算的性质: 经营目标的数字化 行为指南 中长期计划具体化 经营姿态的镜子化,第二部分 预算管理,10,3.预算的意义与功能: 预算是将未来某一期间的工作计划以数字的形式表示出来的
5、管理制度,由主管与部属双方经由磋商确定而得。 预算的目的在于表达企业的主要目标,以及执行工作计划的各种活动与必需的支出,第二部分 全面预算管理,11,4.预算的作用: 涉及公司所有分、子公司和部门以及各项经营活动,其有效推行为各分、子公司和部门确定了具体可行的努力目标,同时也建立了他们必须共同遵守的行为规范; 预算是事前、事中、事后控制的有效工具,便于管理层在流程中控制和监督业务执行情况,及时发现执行中存在的偏差并确定偏差的大小,预算是执行流程中进行管理监控的基准和参照; 预算也是分、子公司和部门绩效考核的基础和比较对象。,第二部分 全面预算管理,12,经营计划与预算的关系:,第二部分 全面预
6、算管理,集团战略规划,集团年度经营计划,事业部经营指标及策略,事业部销售计划,生产 计划,研发 计划,人力资源 计划,投资 计划,集团财务预算,事 业 部 财 务 预 算,年度经营计划及预算,。,13,范围:经营计划包含了所有的预算,预算则不能全面描述企业的经营计划,但预算是经营计划不可缺少的基础; 角度:经营计划从经营的角度出发来计划未来的工作及预算,预算则主要从财务的角度来安排未来的经营。,第二部分 全面预算管理,14,第三部分 如何制定经营计划及预算,经营计划包含的内容 市场策略 关键工作:人(考核激励)、财(融资)、物(资产) 全部的预算 模拟的财务报表 销售、库存、生产、采购计划 资
7、金计划,15,销售预算,长期销售预测,期末存货预算,生产预算,直接材料预算,直接人工预算,制造费用预算,销售及管理费用预算,现金预算,新增固定 资产预算,预计损益表,预计资产负债表,长期投资及 投资收益预算,经营预算,资本预算,财务预算,第三部分 如何制定经营计划及预算,16,如何制定经营计划及预算 1、观念; 2、原则; 3、流程。,第三部分 如何制定经营计划及预算,17,1、必须树立正确的观念 1)互为客户的内部价值链;2)原则;3)全员参与。,第三部分 如何制定经营计划及预算,18,2、编制原则: 1)自上而下,自下而上;2)刚性与弹性;3)结果与过程;4)财务推动,执行者落实。,第三部
8、分 如何制定经营计划及预算,19,3、制定流程: 1)信息收集与准备 2)动员与布署 3)基于内部价值链的编制 4)预算与计划研讨与沟通 5)公司层面计划预算编制与下达 6)计划预算沟通与微调,第三部分 如何制定经营计划及预算,20,经营计划的执行及控制 1、滚动计划执行及控制 2、经营计划例会,第四部分 经营计划及预算的执行,21,1、滚动计划执行及控制 滚动计划 计划按一定的周期(如:月、周)向前滚动调整 将中、短期计划紧密结合。 使计划更符合实际,提高计划质量。 不断检查计划,确保计划的实现。,第四部分 经营计划及预算的执行,22,2、经营计划例会 分层分级的计划例会制度 公司级经营计划例会 部门级经营计划例会,第四部分 经营计划及预算的执行,23,预算的执行 1、财务预算的执行、分析与控制 2、资金计划及管理,第四部分 经营计划及预算的执行,24,问题讨论,25,演讲完毕,谢谢观看!,