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1、试卷二一、单选1、下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。A、将外购的货物用于本单位集体福利B、将外购的货物分配给股东和投资者C、将外购的货物无偿赠送给其他个人D、将外购的货物作为投资提供给其他单位2、下列应按13%的税率缴纳增值税的货物或劳务的是（ ）。A、寄售商店代销寄售商品B、加工劳务C、茶叶D、小规模纳税人销售的货物3、自产自用用于广告、福利、奖励的应税消费品，消费税纳税义务发生的时间为（ ）。A、生产完成时B、移送使用时C、加工后收回时D、销售时4、下列各项中，属于消费税征收范围的是（ ）。A、电动汽车B、卡丁车C、大卡车D、小轿车5、下列各项中，应计入出口货物完税
2、价格的是（ ）。A、出口关税税额B、单独列明的支付给境外的佣金C、货物在我国境内输出地点装载后的运输费用D、货物运至我国境内输出地点装载前的保险费6、下列各项中，应征收营业税的是（ ） 。A、转让企业产权取得的收入B、残疾人员个人为社会提供的劳务C、金融机构的出纳长款收入D、转让高速公路收费权取得的收入7、依据营业税的有关规定，下列说法中正确的是（ ）。A、旅游景点的索道经营业务按“交通运输业”征税B、金融经纪业务按“服务业”征税C、搬家业务按照“服务业”征税D、公路管理和养护活动属于建筑业8、某市一企业（位于市区）2013年10月被查补增值税50000元、消费税20000元、所得税30000
3、元，被加收滞纳金2000元，被处罚款8000元。该企业应补缴城建税和教育费附加（ ）。A、5000元B、7000元C、8000元D、10000元9、某公司2012年年购进一处房产，2013年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得固定收入l60万元。该房产原值3000万元，当地政府规定的减除幅度为30%，该公司2013年应缴纳的房产税为（ ）。A、21.2万元B、27.6 C、29.7万元 D、44.4万元10、甲企业生产经营用地分布于某市的三个地域，第一块土地的土地使用权属于某免税单位，由甲企业无偿使用，面积6000平方米；第二块土地的土地使用权属于甲企业，
4、面积30000平方米，其中企业办学校5000平方米，医院3000平方米；第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积10000平方米，实际使用面积各50%.假定甲企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米8元，则甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税为（ ）。A、216000元 B、224000元 C、264000元 D、328000元11、甲县某独立矿山2013年7月份开采铜矿石原矿3万吨，当月还到乙县收购未税铜矿石原矿5万吨并运回甲县，上述矿石的80已在当月销售。假定甲县铜矿石原矿单位税额每吨5元，则该独立矿山7月份应向甲县税务机关缴纳的资源税为（）。A、12万元 B、15万元 C、32
5、万元 D、40万元12、下列各项中应征土地增值税的有（ ）。A、非房地产企业间用房地产进行投资B、兼并企业取得被兼并企业房地产C、企业间房地产交换D、房地产的出租13、下列关于耕地占用税的表述，不正确的是（ ）。A、耕地占用税是以纳税人实际占用耕地面积为计税依据，每年征收一次B、耕地占用税采用地区差别税率C、占用果园、桑园、竹园、药材种植园等园地应照章征税D、个人占用耕地建房也应缴纳耕地占用税14、某学校委托一服装加工企业为其定做一批校服，合同载时原材料金额为80万元由服装加工企业提供，学校另支付加工费40万元。服装加工企业的该项业务应缴纳印花税（）。A、240元B、360元 C、440元 D
6、、600元15、下列有关契税的表述中，正确的是（）。A、买房用以拆料或翻建新房的，应缴纳契税B、受让农村土地承包经营权的，应缴纳契税C、以实物交换房屋的，应以差价部分作为契税的计税依据D、承受国有土地使用权，国家免收土地出让金的，应免于缴纳契税16、某渔业公司2013年拥有捕捞船5艘，每艘净吨位20.6吨；非机动驳船2艘，每艘净吨位10吨；机动补给船1艘，净吨位15.2吨；机动运输船10艘，每艘净吨位7.5吨。当地船舶适用年税额为每吨3元，该公司当年应缴纳车船税（）。A、285元 B、315元 C、345元 D、600元17、依据车辆购置税的有关规定，下列车辆中可以享受法定减免的是（ ）。A、
7、国家机关购买的小汽车B、留学人员购买的小汽车C、有突出贡献专家购买的小汽车D、国际组织驻华机构购买的自用小汽车18、下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。A、企业之间支付的管理费B、银行内营业机构之间支付的利息C、企业内营业机构之间支付的租金D、企业内营业机构之间支付的特许权使用费19、某小型零售企业2008年度自行申报收入总额250万元、成本费用258万元，经营亏损8万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为9，则该小型零售企业2008年度应缴纳的企业所得税为()。A、5.10万元 B、5.63万
8、元 C、5.81万元D、6.38万元20、下列各项中，符合个人所得税有关规定的是（）A、个人出售自有住房取得的所得可按照“财产租赁所得”项目征收个人所得税B、对个人转让已自用1年并且是家庭唯一生活用房取得的所得免征个人所得税C、个人转租房产而取得的转租收入，属于“劳务报酬所得”的征税范围，由财产转租个人缴纳个人所得税D、对出售自有住房并拟在现住房出售后1年内按市场价重新购房的纳税人，其出售现住房应缴纳的个人所得税，可全部或部分予以免税二、多选题1、企业收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有（） 。A、商业企业向供货方收取的返还收入B、生产企业销售货物时收取的包装物租金
9、C、供电企业收取的逾期未退的电费保证金D、燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴2、下列出口货物中，免税但不予退税的有（ ）。A、古旧图书B、避孕药品和用具C、国家计划内出口的原油D、来料加工复出口的货物3、下列各项中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有（） 。A、年所得12万元以上的B、从中国境外取得所得的C、取得应税所得没有扣缴义务人的D、从中国境内两处或者两处以上取得工资，薪金所得的4、下列各项中，外购应税消费已纳消费税款准予扣除的有（） 。A、外购已税烟丝生产的卷烟B、外购已税汽车轮胎生产的小轿车C、外购已税酒精为原料生产的勾兑白酒D、外购已税石脑油为原料生产的应税消费品5、下列各项中
10、，应当征收营业税的有（）A、境外保险公司为境内的机器设备提供保险B、境内石油公司销售位于中国境外的不动产C、境内高科技公司将某项专利权转让给境外公司D、境外房地产公司转让境内某宗土地的土地使用权6、下列进口货物中，经海关审查属实，可酌情减免进口关税的有（）。A、在境外运输途中损失的货物B、在口岸起卸时遭受损坏的货物C、在起卸后海关放行前因不可抗力损失的货物D、非因保管不慎原因在海关查验时已经损坏的货物7、下列各项中，应按“服务业”科目及适用税率计算缴纳营业税的有（） 。A、在旅游景点经营索道取得收入B、交通部门有偿转让高速公路收费权取得收入C、图书馆从事图书和资料的借阅业务取得收入D、将货物在
11、装卸现场之间进行装卸和搬运取得收入8、下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，正确的有（ ）。A、无固定纳税地点的个人，为户籍所在地B、代收代缴“三税”的单位，为税款代收地C、代扣代缴“三税”的个人，为税款代扣地D、取得管道输油收入的单位，为管道机构所在地9、下列各项中，应征收资源税的有（ ）。A、进口的天然气B、专门开采的天然气C、煤矿生产的天然气D、与原油同时开采的天然气10、下列各项中，符合城镇土地使用税规定的有（ ）。A、城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方式B、纳税人使用土地不属于同一省的，由纳税人向注册地税务机关缴纳C、纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应当缴纳城镇土
12、地使用税D、纳税人实际占有土地但尚未核发土地使用证书，由税务机关核定计税依据三、判断题1、一般纳税人从农业生产者手中购买农业产品，准予按买价和10%的扣除率计算进项税额。2、将自产的货物用于个人消费的免缴增值税3、对社会性投资建立的学生公寓，其为高校学生提供住宿服务所收取的租金收入，免征营业税。4、企业应将不同消费税税率的出口应税消费品分开核算和申报退税，凡划分不清适用税率的，一律从低适用税率计算应退消费税税额。5、股份公司取得的申购新股中签投资者的申购资金被冻结期间的存款利息，一律并入公司利润总额征收企业所得税。如数额较大，可在5年的期限内平均转入利润总额。6、消费税是流转税的一种，故货物每
13、流转一次，均应缴纳一次消费税。7、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向扣缴义务人追缴税款。8、赞助支出在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除9、软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。10、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。四、计算分析题1、请根据北京华天房地产开发有限公司经济业务填制应交营业税计算表。（金额需要四舍五入的请保留两位小数，下同）背景资料：北京华天房地产开发有限公司自建成同一规格和标准的楼房二栋于03月完工，并分别取得土地房屋权证。（1）公司取得土地使用权时支付价款和税费共计4000000元；开
14、发楼房时支付拆迁费用12000000元、前期费用6000000元、建筑安装工程费用20000000元、基础设施费用9000000元、公共设施费用3000000元；开发过程中支付利息费用14000000元（利息费用虽未超过同期银行贷款利率，但不能准确按项目计算分摊）。（2）完工后将其中一栋用于职工宿舍（宿舍面积800平方米，绿化面积500平方米，自建医院面积400平方米）；（3）另一栋当月对外销售，取得销售款38000000元。 注：1、当地楼房的成本利润率是20%。 2、（1）纳税人能按转让房地产项目分摊利息支出并能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用的扣除比例是5%。 （2）纳税人不能
15、按转让房地产项目分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用的扣除比例是10%。 3、房产税实行按年计算，分季缴纳；税务局规定的扣除比例为30%。 4、城镇土地使用税按年计算，分季缴纳。 5、企业土地等级为六级，单位税额为1.5元/平方米。2、请根据背景资料填制应交城建税、教育费附加计算表。（公司位于市区）3、请根据背景资料填制应交印花税计算表。（税率用百分数表示）4、请根据背景资料填制应交土地增值税计算表。（税率用百分数表示，并保留两位小数。）5、请根据背景资料填制第二季度应交房产税计算表 6、请根据背景资料填制第二季度应交城镇土地使用税计算表7、2014年06月10日，北京中瑞生物技术有限公司购入一批胶原蛋白，货款尚未支付，材料已验收入库，采用实际成本法核算。请计算该笔业务准予抵扣的进项税额。8、2014年06月24日，北京中瑞生物技术有限公司用凡姿化妆品30套抵偿以前欠北京正斯
