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1、个人收集整理 勿做商业用途第一章公共财政与财政职能第一节公共产品与公共财政理论公共财政的理论基础是“公共产品”和“市场失灵理论.一、掌握公共产品的概念及其特征特征:效用的不可分割性、受益的非排他性、取得方式的非竞争性和提供目的的非盈利性。核心特征是:受益的非排他性与取得方式的非竞争性。二、市场失灵与公共财政1.掌握公共财政存在的原因：“市场失灵”是财政存在的前提,从而也决定了财政的职能范围。2.掌握市场失灵的表现：公共产品、外部效应、不完全竞争、收入分配不公、经济波动与失衡第二节财政的职能掌握：在社会主义市场经济条件下，财政职能可以概括为：资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能.一、财政资源
2、配置职能1。掌握资源配置职能的概念财政资源配置的主体是政府；在市场经济中,起主导作用的是市场配置。2.了解在市场经济条件下，必须进行财政资源配置的原因3。掌握财政资源配置的方式财政资源配置方式是指政府提供公共产品的决定方式和资金供应方式.财政资源配置方式实际上是一种政治程序。注意公共产品的效率由资源配置效率和生产效率组成;提高公共产品的供给效率,实质上涉及政治体制的民主化、科学化和法制化的问题。实现公共产品资源配置效率的基本途径是完善民主、科学的财政决策体制;实现公共产品生产效率的基本途径是完善公共部门的组织制度和激励约束制度.4。财政资源配置职能的范围包括直接满足消费需求的公共产品和准公共产
3、品,以及间接为生产和消费服务的法律设施等.5.熟悉财政配置职能的主要内容调节资源在地区之间的配置、调节资源在产业部门之间的配置、调节全社会的资源在政府部门和非政府部门之间的配置（财政收入占国民生产总值或国内生产总值的比重）二、财政收入分配职能1.掌握财政收入分配职能的含义收入分配的目标：实现公平分配.公平分配包括经济公平和社会公平2.掌握社会公平的准则保证生存权准则;效率优先，兼顾公平;共同富裕准则3。掌握社会不公平的原因生产要素占有状况的不公平,制度不完善，个人及家庭状况的不同4.财政的收入分配方式（1）在组织财政收入时要考虑社会公平（2)在安排财政支出时要考虑社会公平:在提供社会公共劳务时
4、要考虑社会公平；构建效率市场的制度体系;不断改善市场机制初始条件的不平等状况.（3）要实行社会保障，以利于社会公平的切实实现5.熟悉收入分配职能的内容财政的分配职能主要是通过调节企业的利润水平和居民的个人收入水平来实现的.三、经济稳定职能1.掌握财政经济稳定职能的含义：充分就业、物价稳定、国际收支平衡.2。掌握财政经济稳定职能的主要内容通过财政预算收支进行调节，掌握其具体应用；通过制度性安排,发挥财政“内在稳定器作用，掌握其特点；财政政策和其他政策配合的调节。内在稳定器累进所得税制、转移性支出第二章财政支出理论第一节财政支出的分类1。 按财政支出的经济性质分类，可以分为购买性支出和转移性支出.
5、购买性支出遵循等价交换的原则；转移性支出直接表现为资金的无偿的、单方面的转移.2.按财政支出在社会再生产中的作用分类，可以分为补偿性支出、消费性支出和积累性支出。注意目前属于补偿性支出的项目，只剩下企业挖潜改造支出一项。3。按照财政支出的目的性来分类，分为预防性支出和创造性支出4。按照政府对财政支出的控制能力，分为可控制性支出和不可控制性支出。5。按财政支出的收益范围分类，分为一般利益支出和特殊利益支出第二节财政支出的经济影响1。掌握购买性支出和转移性支出对生产、流通、分配和国民经济运行的不同影响,注意购买性支出增减变动对国民收入的影响。政府购买性支出的增加，形成经济繁荣的局面。政府购买性支出
6、的减少，形成经济萎缩的局面。2。注意购买性支出与转移性支出的经济影响比较。以购买性支出占较大比重的支出结构的财政活动，执行资源配置的职能较强;以转移性支出占较大比重的支出结构的财政活动，执行国民收入分配的职能较强。第三节财政支出的规模一、财政支出规模的衡量指标1。掌握财政支出的衡量指标可以用财政支出的绝对量和相对量来衡量财政支出规模。常用财政支出的相对量作为衡量和考察财政支出的指标.2。我国选用的衡量指标：财政支出/国民收入。而现代市场经济国家大多选用国民生产总值或者国内生产总值作为分母衡量财政支出的规模。衡量财政分配规模应采用的指标是财政支出/国民生产总值。二、财政支出的增长趋势1.掌握财政
7、支出的增长趋势：财政支出无论是从绝对量上还是从相对量上来看，在世界各国都呈现出上升的趋势。2。熟悉西方财政经济理论界对财政支出规模趋势的分析对财政支出增长现象的解释主要有：瓦格纳的政府活动扩张法则、皮考克和魏斯曼的“公共收入增长导致论”、马斯格雷夫和罗斯托的“经济发展阶段论”、鲍莫尔的“非均衡增长模型”等。三、中国财政支出规模分析1。了解我国财政支出规模的情况从1978年至1996年，我国财政支出占国内生产总值以及中央财政支出占全国财政支出总额的比重都呈现出明显的下降趋势。2。掌握我国财政支出占国内生产总值比重下降的原因政策性调整、管理水平有待提高、管理体制上的原因和统计原因第四节财政支出的效
8、益分析一、财政支出效益分析的意义财政支出必须讲究效益,其根本原因在于社会经济资源的有限性。二、掌握财政支出效益分析的特点财政支出效益分析与微观经济组织生产经营支出效益分析的差别主要体现在：计算所费与所得的范围不同、衡量效益的标准不同、择优的标准不同三、财政支出效益分析的方法1。掌握财政支出效益分析的方法:成本-效益分析法、最低费用法以及公共劳务收费法.2。掌握各方法适用的领域：成本-效益分析法适用于那些有直接经济效益的支出项目，特别适用于投资性支出项目；最低费用法适用于那些只有社会效益,其产品不能进入市场的支出项目,如国防、军事、政治、文化、卫生等支出项目；对于那些既有社会效益，又有经济效益,
9、但其经济效益难以直接衡量，而其产品可以全部或部分进入市场的支出项目(如教育、交通等支出),适宜采用公共劳务收费法。公共劳务的定价：免费和低价政策、平价政策、高价政策3。熟悉成本-效益分析法第三章财政支出的内容第一节购买性支出购买性支出包括社会消费性支出和财政投资性支出。属于社会消费性支出的有：行政管理费，国防费，文教、科学、卫生事业费，还有工交商农等部门的事业费等。从世界各国的一般发展趋势来看，社会消费性支出的绝对规模总的是呈现一种扩张趋势，相对规模在一定发展阶段也是扩张趋势，达到一定规模则相对停滞.一、行政管理费与国防费支出1.掌握行政管理支出的内容：行政支出、公安支出、国家安全支出、司法检
10、察支出和外交支出.按费用要素分类，行政管理费包括人员经费和公用经费两大类。2。掌握行政管理支出的趋势从世界各国的一般情况看，行政管理支出的绝对数是增长的,但它在财政支出总额中所占的比重却呈下降趋势.新中国成立以后,我国的行政管理支出占财政支出的比重曾一度出现下降的趋势，但自改革开放以来，却出现了相反的趋势,行政管理支出一度出现了上升的趋势。3.熟悉国防费支出的内容:包括国防费、民兵建设费、国防科研事业费和防空经费等。我国国防费全部纳入国家预算安排，实行财政拨款制度.二、文教科学卫生等事业支出1。掌握文教科学卫生支出的内容:包括教育支出、科学研究费支出、卫生支出等.2.掌握文教科学卫生支出改革的
11、内容发展中国家当前教育支出体制改革的关键，在于加大对初等教育的投资，提高初等教育经费在教育经费中的比重。用于那些外部效应较强的科学研究活动(主要是基础科学)的经费应由政府承担,而那些可以通过市场交换来充分弥补成本的科学研究(主要是应用性研究）,则可由微观主体来承担。我国财政用于科学研究支出及其占财政支出和GDP的比重基本上是逐年有所提高。公共卫生领域包括安全饮用水、传染病与寄生虫病的防范和病菌传播媒介的控制等，是具有很大外部效应和非排他性的公共产品，因此应由政府提供公共卫生。此外政府提供公共卫生的另一个重要理由，是公平的收入分配。3.加强管理,提高文教科学卫生支出的效益逐步规范财政资金供应范围
12、;改革和完善文教科学卫生事业单位的财务制度;改革事业单位管理形式；推行定额管理，改进资金分配办法；多种形式发展事业，多渠道筹集资金,实行收支统一管理。三、财政投资性支出1.掌握财政投资性支出的意义：投资是经济增长或经济发展的动力，是经济增长的主要因素。投资不仅是经济增长的推动力，而且还对经济增长具有乘数作用.2。掌握财政投资性支出的内容：基础设施投资、财政农业投资等（一）政府财政投资的特点和标准1。政府财政投资的特点和范围（1)特点：政府投资可以不盈利或微利，但是政府投资项目的建成,可以极大地提高国民经济的整体效益；可以投资于大型项目和长期项目;政府可以从事社会效益好而经济效益一般的投资。（2
13、）影响政府投资与非政府部门投资在世界各国社会总投资中所占的比重的两个主要因素:经济体制的差异;经济发展阶段的差异。（3）了解直接调控和间接调控的概念。2。政府投资的决策标准资本产出比率最小化标准;资本-劳动力最大化标准;就业创造标准.（二）基础设施投资1.基础设施投资的性质从整个生产过程来看,基础设施具有公用性、非独占性和不可分性，这些特性决定了它具有“公共产品”的一般特征。基础设施特别是大型基础设施应该由政府投资。2。从经济性质看,基础设施从总体上说可以归类为混合产品,可以由政府提供，可以由市场提供，也可以采取混合提供方式。了解基础设施投资的五种提供方式3.政府投资并不意味着完全的无偿拨款.
14、掌握财政投融资的五个基本特征:（1)财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资(2）财政投融资的目的性很强,范围有严格限制它主要是为具有提供“公共产品特征的基础产业部门融资。（3)计划性与市场机制相结合（4)财政投融资由国家设立的专门机构-政策性金融机构负责统筹管理和经营。政策性银行的资本金，主要应由政府预算投资形成。（5)财政投融资的预算管理比较灵活（三）财政农业投资1。了解财政对农业投资的必要性2.财政对农业投入的范围和重点财政农业投资应主要投资于以水利为核心的农业基础设施建设、农业科技推广、农村教育和培训等方面。3.了解进一步完善我国财政的支农政策第二节转移性支出一、社会保障支出（一）社
15、会保障的概念与内容社会保障制度由德国的俾斯麦政府于19世纪80年代首创。社会保障能起到促进社会稳定和经济发展的良好作用.掌握社会保障支出的内容:社会保险、社会救助、社会福利中的一部分和社会优抚。掌握其具体内容，注意社会保险是现代社会保障的核心内容。(二）了解市场经济条件下社会保障制度的经济意义（三）掌握社会保障制度的类型社会保险型、社会救济型、普遍津贴型、节俭基金型,掌握这四种社会保障制度的特点。社会保险型：政府按照“风险分担，互助互济的保险原则举办的社会保险计划.受保人和雇主要缴纳保险费。受保人发生受保事故时，可以享受政府提供的保险金。社会救济型社会保障的两个特点：一是受保人不用缴纳任何费用，保障资金完全由政府从一般政府预算中筹资；二是受保人享受保障计划的津贴需要经过家庭收入及财产调查。普遍津贴型：在这种计划中受保人及其雇主并不需要缴纳任何费用，普遍津贴的资金来源与社会救济一样也完全由政府一般预算拨款,与社会救济不同的是，受保人在享受津贴时并不需要进行家庭生计调查.节俭基金型：政府按照个人账户的方式举办的社会保障计划。个人账户中缴费和投资收益形成的资产归职工个人所有.（四）我国的基本社会保障制度养老保险、
