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1、2021年国开天津电大审计案例分析过程性测试一答案审计案例分析过程性测试一题目1注册会计师负责审计甲公司2015年财务报表。在审计过程中，注册会计师发现甲公司2015年应付账款可能严重低估。为应对审查应付账款完整性认定错报风险的以下审计程序中，能够实现上述审计目标的有（ ）。A. 检查甲公司财务报表日后收到的供应商发票，确认其入账时间是否正确 B. 结合存货监盘，检查甲公司在财务报表日是否存在有材料验收单但未收到供应商发票的业务C. 抽查甲公司2015年应付账款明细账贷方发生额，核对相应的供应商发票、验收单和订购单，确认其入账时间是否正确D. 检查甲公司财务报表日后应付账款明细账借方发生额的相
2、应凭证，确认其入账时间是否正确正确答案是：检查甲公司财务报表日后收到的供应商发票，确认其入账时间是否正确题目2李注册会计师审计R公司2007年度会计报表，于2008年2月21日完成外勤审计工作,2月25日提交审计报告。李注册会计师了解到R公司2008年2月26日发生火灾，遭受重大损失。李注册会计师于2008年2月28日完成了对火灾损失的追加审计程序，并于2008年3月2日完成审计报告并送达R公司，R公司于2008年3月6日公布2007年度会计报表。本案例中，期后事项属于（ )A. 第三时段期后事项B. 调整事项C. 属于第二类期后事项-非调整事项 D. 第一时段期后事项正确答案是：属于第二类期
3、后事项-非调整事项题目3A注册会计师作为ABC会计师事务所审计项目负责人，在审计以下单位2007年度会计报表时分别遇到以下情况：乙公司于2006年5月为L公司1年期银行借款1000万元提供担保，因L公司不能及时偿还，银行于2007年11月向法院提起诉讼，要求乙公司承担连带清偿责任。2007年12月31日，乙公司在咨询律师后，根据L公司的财务状况，计提了500万元的预计负债。对上述预计负债，乙公司已在会计报表附注中进行了适当披露。截止审计工作完成日，法院未对该项诉讼做出判决。假定上述情况对各被审计单位2007年度会计报表的影响都是重要的，且各被审计单位均拒绝接受A注册会计师提出的审计处理建议（如
4、有）。在不考虑其他因素影响的前提下，请分别针对上述情况，判断A注册会计师应对2007年度会计报表出具何种类型的审计报告。A. 保留或否定意见 B. 标准无保留意见C. 否定意见D. 否定意见正确答案是：保留或否定意见题目4A注册会计师作为ABC会计师事务所审计项目负责人，在审计以下单位2007年度会计报表时分别遇到以下情况：丁公司于2007年11月20日发现，2007年漏记固定资产折旧费用200万元。丁公司在编制2007年度会计报表时，对此项会计差错予以更正，追溯调整了相关会计报表项目，并在会计报表附注中进行了适当披露。假定上述情况对各被审计单位2007年度会计报表的影响都是重要的，且各被审计
5、单位均拒绝接受A注册会计师提出的审计处理建议（如有）。在不考虑其他因素影响的前提下，请分别针对上述情况，判断A注册会计师应对2007年度会计报表出具何种类型的审计报告。A. 否定意见 B. 无保留意见C. 无法表示意见D. 保留意见 正确答案是：保留意见, 否定意见题目5下列有关注册会计师是否实施应收账款函证程序的说法中，正确的是（ ）。A. 对小型企业财务报表执行审计时，注册会计师可以不实施应收账款函证程序B. 对上市公司财务报表执行审计时，注册会计师应当实施应收账款函证程序C. 如果有充分证据表明函证很可能无效，注册会计师可以不实施应收账款函证程序 D. 如果在收入确认方面不存在由于舞弊导
6、致的重大错报风险，注册会计师可以不实施应收账款函证程序正确答案是：如果有充分证据表明函证很可能无效，注册会计师可以不实施应收账款函证程序题目6关于票据和有关印章的管理，以下情形中，不恰当的是（ ）。A. 严禁一人保管支付款项所需的全部印章B. 出纳员个人名章应当交由财务负责人保管 C. 企业各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节应当有明确的职责权限D. 企业的财务专用章由财务负责人本人或其授权人员保管正确答案是：出纳员个人名章应当交由财务负责人保管题目7A注册会计师作为ABC会计师事务所审计项目负责人，在审计以下单位2007年度会计报表时分别遇到以下情况：丙公司在2007年度向其控股
7、股东M公司以市场价格销售产品5000万元，以成本加成价格购入原材料3000万元，上述销售和采购分别占丙公司当年销售、购货的比例为30%和40%，丙公司已在会计报表附注中进行了适当披露。假定上述情况对各被审计单位2007年度会计报表的影响都是重要的，且各被审计单位均拒绝接受A注册会计师提出的审计处理建议（如有）。在不考虑其他因素影响的前提下，请分别针对上述情况，判断A注册会计师应对2007年度会计报表出具何种类型的审计报告。A. 无保留意见B. 保留意见 C. 否定意见 D. 无法表示意见正确答案是：保留意见, 否定意见题目8A注册会计师作为ABC会计师事务所审计项目负责人，在审计以下单位200
8、7年度会计报表时分别遇到以下情况：戊公司于2007年末更换了大股东，并成立了新的董事会，继任法定代表人以刚上任不了解以前年度情况为由，拒绝签署2007年度已审会计报表和提供管理当局声明书。原法定代表人以不再继续履行职责为由，也拒绝签署2007年度已审计会计报表和提供的管理当局声明书。假定上述情况对各被审计单位2007年度会计报表的影响都是重要的，且各被审计单位均拒绝接受A注册会计师提出的审计处理建议（如有）。在不考虑其他因素影响的前提下，请分别针对上述情况，判断A注册会计师应对2007年度会计报表出具何种类型的审计报告。A. 保留意见 B. 无保留意见C. 无法表示意见 D. 否定意见正确答案
9、是：保留意见, 无法表示意见题目9关于库存现金和银行存款的管理，以下情形中，恰当的是（ ）。A. 企业应当严格遵守银行结算纪律，不准签发票据B. 现金收入应及时存入银行，一律不得坐支C. 出纳员每月必须核对银行账户，针对每一银行账户分别编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符D. 企业应当定期和不定期地进行现金盘点 正确答案是：企业应当定期和不定期地进行现金盘点题目10李注册会计师审计R公司2007年度会计报表，于2008年2月21日完成外勤审计工作,2月25日提交审计报告。李注册会计师了解到R公司2008年2月26日发生火灾，遭受重大损失。李注册会计师于2008年2月2
10、8日完成了对火灾损失的追加审计程序，并于2008年3月2日完成审计报告并送达R公司，R公司于2008年3月6日公布2007年度会计报表。本案例中，李注册会计师应如何确定审计报告的日期？A. 2008/3/2 星期日 B. 2008/2/21 星期四C. 2008/2/25 星期一D. 2008/3/6 星期四正确答案是：2008/3/2 星期日题目11审计人员对产品销售成本的审查，应涉及（ ）的审查。A. 管理费用B. 直接人工成本 C. 直接材料成本 D. 制造费用 正确答案是：直接材料成本, 直接人工成本, 制造费用题目12下列各项审计程序中，可以为营业收入发生认定提供审计证据的有（ ）。
11、A. 从营业收入明细账中选取若干记录，检查相关原始凭证 B. 检查应收账款明细账的贷方发生额 C. 调查本年新增客户的工商资料、业务活动及财务状况 D. 对应收账款余额实施函证 正确答案是：对应收账款余额实施函证, 从营业收入明细账中选取若干记录，检查相关原始凭证, 检查应收账款明细账的贷方发生额, 调查本年新增客户的工商资料、业务活动及财务状况题目13审计人员通过对（ ）的审查，来达到业务经营审计的目的A. 材料采购过程 B. 产品产生过程 C. 产品销售过程 D. 资金筹集过程正确答案是：材料采购过程, 产品产生过程, 产品销售过程题目14A注册会计师作为ABC会计师事务所审计项目负责人，
12、在审计以下单位2007年度会计报表时分别遇到以下情况：甲公司拥有一项长期股权投资，账面价值500万元，持股比例30%。2007年12月31日，甲公司与K公司签署投资转让协议，拟以450万元的价格转让该项长期股权投资，已收到价款300万元，但尚未办理产权过户手续，甲公司以该项长期股权投资正在转让之中为由，不再计减值准备。假定上述情况对各被审计单位2007年度会计报表的影响都是重要的，且各被审计单位均拒绝接受A注册会计师提出的审计处理建议（如有）。在不考虑其他因素影响的前提下，请分别针对上述情况，判断A注册会计师应对2007年度会计报表出具何种类型的审计报告。A. 否定意见B. 保留意见C. 保留
13、意见或否定意见 D. 无法表示意见正确答案是：保留意见或否定意见题目15如果注册会计师要证实被审计单位在临近12月31日签发的支票是否已登记入账（即银行存款的完整性），最有效的审计程序是（ ）。A. 检查当年12月31日的银行对账单B. 函证当年12月31日的银行存款余额C. 检查当年12月的支票存根和银行存款日记账 D. 检查当年12月31日的银行存款余额调节表正确答案是：检查当年12月的支票存根和银行存款日记账题目16关于出纳员岗位职责，以下没有违背不相容职务分离控制的是（ ）。A. 出纳员承担现金收付、银行结算和收入明细账和总账的登记工作B. 出纳员承担现金收付、银行结算以及固定资产卡片
14、的备查登记工作 C. 出纳员保管签发支票所需的全部印章D. 出纳员承担现金收付、银行结算、现金和银行存款日记账登记工作，同时兼任了负责会计档案保管工作正确答案是：出纳员承担现金收付、银行结算以及固定资产卡片的备查登记工作题目17可以用于肯定式函证的账户有（ ）A. 发生财务危机的客户 B. 年终时大量赊销 C. 存在贷方余额 D. 应收账款金额较大，拖欠时间较长 正确答案是：应收账款金额较大，拖欠时间较长, 存在贷方余额, 年终时大量赊销, 发生财务危机的客户题目18在对被审计单位甲公司2015年度财务报表进行审计时，A注册会计师负责审计货币资金项目。2016年1月5日对甲公司全部现金进行监盘
15、后，确认实有现金数额为1000元。甲公司1月4日账面库存现金余额为2000元，1月5日发生的现金收支全部未登记入账，其中收入金额为3000元、支出金额为4000元，2016年1月1日至1月4日现金收入总额为165200元、现金支出总额为165500元，则推断2015年12月31日库存现金余额应为( )元。A. 700B. 2700C. 1300D. 2300 正确答案是：2300题目19被审计单位2013年12月31日的银行存款余额调节表包括一笔“企业已付、银行未付”调节项，其内A. 检查付款申请单是否经适当批准B. 检查2014年1月的银行对账单 C. 检查支票开具日期 D. 就2013年12月31日相关供应商的应付账款余额实施函证 正确答案是：就2013年12月31日相关供应商的应付账款余额实施函证, 检查支票开具日期, 检查2014年1月的银行对账单题目20李注册会计师审计R公司2007年度会计报表，于2008年2月21日完成外勤审计工作,2月25日提交审计报告。李注册会计师了解到R公司2008年2月26日发生火灾，遭受重大损失。李注册会计师于2008年2月28日完成了对火灾损失的追加审计程序，并于2008年3月2日完成审
