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1、人事和物理控制设计,1,第七章 电力企业人事和物理控制设计,第一节 电力企业岗位人员选择与特殊岗位人员 特殊措施 第二节 电力企业财务总监 第三节 会计委派制 第四节 物理防护设施的建立,人事和物理控制设计,2,第一节 电力企业岗位人员选择与特殊岗位人员特殊措施,一、岗位人员选择 1、生活态度选择 设计好岗位设计之后，配备岗位人员时，对于风险大的岗位要选择有好的生活态度的人员，不能将不良嗜好的儿女配备到这些岗位。,人事和物理控制设计,3,2、性格选择 不同的性格有不同的风险态度，对于风险大的岗位要对候选人员进行性格考察。,人事和物理控制设计,4,二、特殊岗位人员特殊措施 1、工作轮换 2、强制
2、休假 3、特别担保 4、责任保险,人事和物理控制设计,5,第二节 电力企业财务总监,一、财务总监的地位和任职资格 1、地位 由电力企业董事会聘任的，对企业财务活动和会计活动进行管理和监控的企业高级管理人员。电力企业财务总监不得由企业董事会正副董事长、经理班子或财务会计审计部门负责人兼任。,人事和物理控制设计,6,2、任职资格(湖南远能电力集团有限公司) 任职资格：1、会计、财务、金融或相关专业本科以上学历；2、8年以上财务管理相关工作经验及3年以上或在金融机构工作经验，具有高级会计师职称；3、能够较好的把握客观经济政策形势；4、对企业投融资策划和实施有较全面的了解，并有投融资操作的成功案例；5
3、、熟悉财务相关法律法规及税法政策、营运分析、成本控制及成本核算；6、具有丰富的财务管理、资金筹划、融资及资本运作经验；7、良好的口头及书面表达能力；8、工作细致、严谨，并具有战略前瞻性思维；9、具有较强的判断和决策能力、人际沟通和协调能力、计划与执行能力。,人事和物理控制设计,7,二、财务总监职责 湖南远能电力集团有限公司岗位职责概述：主持公司财务战略的制定、财务管理及内部控制工作；组织协调、拓展融资渠道，设计实施与财务相关的融资方案，筹集公司运营所需资金，完成公司财务计划及融资目标,人事和物理控制设计,8,组织并监控电力企业日常财务会计活动 参与拟定有关电力企业经营的重大机会、方案等 参与电
4、力企业资金使用和调度、贷款担保、对外投资等重大决策活动 审核企业财务报表、报告等 及时发现并制止违法国家法律法规行为，并向董事会报告 监督检查电力企业的全资控股子公司的财务运作和资金收支情况，并向董事会和监事会提出审计意见,人事和物理控制设计,9,三、财务总监应承担的工作责任：江西省电力公司关于县(市、区、场)供电有限责任公司财务总监管理若干规定（试行） （一）负有主管责任的事项： 1、企业提供和披露的财务会计信息的真实性、完整性； 2、企业会计核算规范性、合理性以及财务管理合规性、有效性； 3、企业财会内部控制机制的有效性； 4、企业违反国家财经法规造成严重后果的财务会计事项。 （二）负有相
5、应责任的事项： 1、企业管理不当造成的重大经济损失； 2、企业决策失误造成的重大经济损失； 3、企业财务联签事项形成的重大经济损失。 4、对不按制度实施监管、渎职包括未能及时发现、制止或及时向地市公司报告任职县公司违反财经纪律的行为并造成后果的，负相应责任； 5、县公司被司法机关及有关部门查实有“小金库”及“帐外帐”等违反财经法律法规行为，财务总监承担相应责任。,人事和物理控制设计,10,（三）对于企业出现严重违反法律法规和国家财经纪律行为的，以及企业内部控制制度存在严重缺陷的，应当依法追究财务总监的工作责任；造成重大损失的，应当追究其法律责任。 （四）在县公司财务会计工作中，对于违反国家法律
6、法规和财经纪律行为，财务总监不抵制、不制止、不报告的，应当依法追究财务总监工作责任；造成重大损失的，应当追究其法律责任。 （五）县公司财务总监未履行或者未正确履行工作职责，致使出现下列情形之一的，应当引咎辞职： 1、企业财务会计信息严重失真的； 2、企业财务基础管理混乱且在规定时间内整改不力的； 3、企业出现重大财务决策失误造成重大资产损失的。,人事和物理控制设计,11,（六）在县公司重大经营决策过程中，财务总监未能正确履行责任造成失误的，根据情节轻重，给予通报批评、经济处罚、撤职等处分。 （七）对于县公司财务总监玩忽职守，造成企业财务会计工作严重混乱的，或以权谋私、滥用职权、徇私舞弊以及其他
7、渎职行为致使国有资产遭受损失的，依照国家有关规定给予相应纪律处分；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。,人事和物理控制设计,12,第三节 财务总监委派制 一、必要性 委派财务总监制度是指企业委派财务人员并且独立于被委派企业的机构之外，对所派企业的经营管理和财务信息等经济活动的真实性、合法性、效益性进行监督，以确保国有资产保值、增值的制度。发电企业重组后，作为独立经营的发电集团公司，如何建立健全发电企业国有资产管理和监督机制，是改革成败的关键，关系到国有资产保值增值目标的实现。中电投此举力求探索出一条管理新路。,人事和物理控制设计,13,二、中国电力投资集团公司财务总监委派制 中电投集团公司首批委
8、派的16名财务总监，是按照集团公司干部管理的有关规定，任职前进行了系统的培训，并经过严格考核，由总会计师转任的。据了解，由企业总会计师转任财务总监，不仅仅是职务称谓的调整，而是扩大了职权范围，加重了责任，工作方式方法也发生了变化。财务总监是集团公司党组直接管理的领导干部。作为集团公司委派的财务总监，首先是直接对上级单位和集团公司负责，要确保集团公司有关制度规定的贯彻执行，维护集团公司的权益，接受集团公司的质询，按要求向集团公司报告工作。同时，按照总会计师条例有关规定，要对单位主要行政领导人负责，做好参谋和助手。,人事和物理控制设计,14,财务总监监督和管理的职责是：负责组织领导被委派单位及所属
9、单位的会计核算及财务管理工作，组织建立健全被委派单位财务管理和会计核算制度、经济核算制度，组织被委派单位财务分析活动，审核企业财务报告，主管被委派单位的财务收支审批工作，协助和参与重要经济活动的研究、审查、决策，重大经营计划、方案的制定等。对重大经济事项，财务总监和单位主要行政领导人必须实行联签制度。财务总监负责组织建立健全财务控制机制，检查监督被委派单位及所属单位会计基础工作、财务运作和资金收支情况，检查监督重大经营计划、方案执行情况，检查监督执行国家财经法规及集团公司规章制度情况，及时制止和纠正违反规定或有可能造成损失、浪费的行为，支持财务人员依法行使职权等。财务总监在履行职权无效或受到干
10、扰时，有权向上级单位或集团公司报告。,人事和物理控制设计,15,财务总监的职务责任是：财务总监对被委派单位财务会计活动健康进行和国有资产保值增值负有相应责任，与被委派单位主要行政领导人共同对财务报告的真实性、合法性、完整性负责，对单位财务管理、会计核算工作组织不力承担相应责任，对参与制定的计划、方案、重大决策失误承担相应责任，对未能发现违反国家财经法规及集团公司规章制度的行为承担相应责任。集团公司将加强对财务总监的考核和管理，建立相应的激励约束机制。,人事和物理控制设计,16,实施成效陕西电力公司延安供电局 延安供电局将基层财务总监职责定位为监督、服务、沟通，制定出台了委派财务总监办法，要求其
11、一方面认真履行监督职责，通过对基层重点事项进行全过程监督，以确保会计信息的真实性，促进企业内控制度的建立与完善。另一方面树立为企业服务的理念，寓服务与监督之中，协助解决基层局经营过程中遇到的困难和问题；不仅从监督者的角度考虑问题，同时也从经营者角度考虑问题，最大限度调节监督与服务的矛盾，达到和谐统一。 实施委派财务总监近一年来，延安供电局各基层县局财务基础工作均有显著提高，经营管理指标得到了优化，多年居高不下的应收款项余额逐月递减；通过完善制度、开展互动式培训，推行岗位轮岗、梳理管理流程等带动了县局财务管理水平的提高，使基层财务工作向制度化、精益化、规范化又迈进了一大步。,人事和物理控制设计,
12、17,三、委派人员条件 （一）坚持四项基本原则，热爱本职工作，遵纪守法，廉洁奉公，原则性强，具备认真维护国有资产安全和保值增值的责任心，有良好的职业道德和敬业精神； （二）具有较全面的财会专业知识和现代企业管理知识，熟悉有关法律、法规和制度，熟悉电力行业基本业务，有较高的政策水平，有一定的企业财务工作经历，从事财务或审计工作三年以上； （三）具有财务、审计专业大专以上学历和会计或审计中级以上专业技术资格； （四）具有较强的组织协调和对外打交道的能力； （五）经过有关部门组织的财务总监岗位培训并取得任职资格证书；,人事和物理控制设计,18,第四节 物理防护设施的建立,一、限制接近财产 二、限制接近资料 技术资料、会计资料、人事资料、企业各种规章制度等 保护： 专门机构保存 档案管理部门 对每个岗位提出保密要求、甚至保密合同 分级管理,人事和物理控制设计,19,三、限制接近区域 核心技术区 库房区 危险区 措施： 构建围墙，保护特定区域 专人看管 告示的方式谢绝入内,
