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1、中小商业银行内部控制与操作风险防范刍议 中小商业银行内部控制与操作风险防范刍议 【摘要】如何化解和防范会计操作风险，实现商业银行安全、稳健发展，是摆在现代商业银行的一项重要课题。本文试图借鉴国内操作风险案例，对操作风险的成因进行深入剖析，分析存在问题，根据分析结论，结合某城市商业银行在操作风险管理方面的先进管理经验，对中小商业银行操作风险防范提出具体对策和方法。 【关键词】中小银行 操作风险 内部控制 近年来，为适应市场经济发展的需要，我国陆续有一大批中小商业银行如雨后春笋般先后成立。中小商业银行在推动社会经济多元化发展起到了重要作用，为国民经济健康、稳定和可持续发展作出了巨大贡献。但我们也应
2、清醒地认识到，我国中小商业银行的发展还面临诸多的困难和很大的风险。 一、操作风险定义和分类 巴塞尔新资本协议将商业银行面临的风险分为三类：信用风险，市场风险和操作风险。自商业银行诞生以来风险就伴随其左右，并时时刻刻存在于商业银行的运行过程中，直到巴塞尔新资本协议才首次提出将信用风险，市场风险和操作风险三大风险作为商业银行风险管理的主要内容，建立了以信用风险、市场风险和操作风险为核心的风险资本计算和监管框架。 二、商业银行操作风险案例及成因分析 （一）国内商业银行操作风险案例分析 2004 年中行湖州市分行凤凰分理处因员工严重违规操作，违规办卡、违规放贷，网点员工基于自身利益，合伙违规、隐瞒不报
3、，引发多功能借记卡自助质押贷款诈骗案。经查，涉及金额2599 万，形成巨大风险。深入剖析该案例发生原因，主要有几个方面的因素：一是缺乏正确的经营理念，没有把握和处理好业务发展和风险控制的关系、业务发展和合法守规的关系；二是缺乏对零售贷款的管理经验，没有把握和处理好新业务品种的风险点，缺乏对新业务品种必要的操作风险的评估，更没有相应的防范措施。 （二）商业银行操作风险成因分析 通过对商业银行的风险的成因进行分析，可以发现其原因是多方面的，以商业银行运行的特点、运作的环境以及内部控制的状况等因素，引起商业银行操作风险的原因主要包括以下几个方面： 1.内部欺诈行为 该原因已经成为商业银行出现操作风险
4、的主要诱因之一，是指商业银行的相关人员通过利用欺诈、盗窃、抢劫和伪造票据等手段，使商业银行发生资产性损失的行为。这一原因引发的资金损失具有数量大的特点，对商业银行的冲击大，这就需要加强对这一原因的预防，杜绝风险的出现。 2.管理中的失误 在进行执行、交割和流程的管理过程中出现失误也是引发商业银行操作风险的主要诱因之一，主要是指在操作的过程中，由于业务人员在数据的输入过程中出现错误，导致交易失败或者是管理出错，对商业银行的健康运行的危害也是不容忽视的，需要加强重视和防范。 3.客户或者是产品的失误 在商业银行的操作中，由于违约或者是滥用客户的秘密信息，造成对客户信息的不合法利用，以及一些错误或者
5、违法的管理或者是销售未经授权的产品，进而无法满足客户的需求，对银行或者是客户造成巨大的经济损失。这就需要在客户服务方面加强重视，做到客户至上，制定金融产品的合理商业行为，从根源上对商业银行的操作风险进行预防和控制。 4.在经营过程中的错误 主要是源于系统的错误或者是外部原因导致经营过程的中断，对计算机网络、软件和硬件造成危害，引发的一系列的问题，最终导致经济的损失，对银行的经营产生不利的影响。就我国而言，该项原因是引发商业银行操作风险的一个潜在的原因，需要加强防范。 三、某城市商业银行操作风险防控经验及做法 随着近年来，银行业操作风险的日益凸显，各类大案、要案的频发，对商业银行的操作风险防控带
6、来了严峻的考验，某城市商业银行以银监会防范操作风险十三条、“十条禁令”和商业银行操作风险管理指引为指导，结合该行自身的经营管理特色，积极构筑操作风险防控矩阵，逐步形成了系统有效的操作风险防控体系，对中小商业银行操作风险管理具有十分积极的意义和促进作用。 （一）按业务条线细分风险点，科学设计风险防控矩阵框架 该行从客户产品管理、执行交割流程管理、内外部欺诈、业务中断及系统缺陷四个方面，对业务条线的各类风险点进行重点防控。一是采用“逆向思维、反向覆盖”的方式，有针对性的完善内控制度和业务流程，实现对操作风险的全面覆盖；二是全面查疏补漏，强化条线管控。针对操作风险的复杂性和隐蔽性等特点，对现行的防控
7、体系进行全面梳理及压力测试，并针对查找到的各个风险点，相应制定了风险防控措施；三是以案为戒、举一反三，完善操作风险防控体系。 （二）积极发挥“火炉效应”，着力提升操作风险防控制度执行力 该行通过实施严格的问责制度，在内部“架设”违规、违纪、违法的高压线，将风险防控措施落到实处。一是强化学习与验收问责制；二是加强“三道防线”建设；三是做好后续检查及跟踪整改。 （三）将风险量化管理，实行千分制检查监督 该行在创建操作风险管理体系的同时，为了使各个风险防控措施能够得以有效地贯彻落实和实施，该行没有将国内外大型商业银行操作风险评估计量模型进行生搬硬套，而是有建设性的将各个风险防控措施以“千分制”形式逐
8、条按分值进行量化，简单、明了，易于操作。 （四）全面推行垂直、集约式的授权管理模式 该行在授权管理上实行 “岗位监督+制度约束+机器制约+分级授权”的管理模式，确保风险防控纵向到底、横向到边。 四、加强中小商业银行内部控制和操作风险防范的对策 商业银行要想实现可持续发展，需要对操作风险进行防范和控制，这是一个复杂的过程和综合的任务，需要全体人员的共同努力。结合我们以上所分析的案例以及某城市商业银行操作风险管理成功案例，针对中小商业银行的实际情况，对中小商业银行的操作风险控制提出以下主要对策： （一）树立内控优先理念，提高制度建设的效率和针对性 一是中小商业银行应自觉地把加强内控管理作为防范银行
9、经营风险的关键环节来抓，要一手抓内控管理，一手抓业务发展，实现管理与发展并重；二是必须找准关键的风险环节，做到“制度完善、目标准确”，提高操作风险防范的效率和能力；三是中小银行应对现有制度不断进行评估修订、补充和整合，确保各项制度在各部门、各层次得到贯彻执行。 （二）提高内控制度的执行力 做好风险管控的关键是做到有章必循、违章必究、执法必严、令行禁止。要确保制度得到有效执行需要三项机制的支持：一是有效的激励机制，激励各相关岗位、相关人员做到有章必循，执制必严；二是严格的风险责任制，对于制度执行不力或有章不循造成的风险失控，严肃追究相关人员责任，决不能姑息养奸，做到制度面前人人平等；三是强大的合
10、规检查，即对全行所有岗位、人员的法律法规、规章制度执行情况定期进行合规性检查，促使各项制度得到有效执行。 （三）加快组织架构再造及信息系统建设 一是中小银行应借鉴国外及国内大型银行经验，加快组织结构再造，打破原有的那种条块式的组织架构设置，建立起扁平化、垂直化的经营管理架构，来强化总行管理职能；二是中小商业银行要注重加强信息系统建设，充分利用先进的计算机和庞大的网络，建立完善的业务系统和信息管理系统，使其能够适应业务发展的需要。 五、结束语 商业银行的市场化运作产生操作风险具有客观必然，控制与防范操作风险是商业银行管理的一项长期任务。本文在阐述商业银行操作风险具体表现形式的基础上，重点分析了商
11、业银行操作风险产生的主要原因，并针对我国中小商业银行管理的实际情况，借鉴某城市商业银行操作风险管理的经验，研究了具有中小商业银行管理特色的操作风险的主要对策，对降低中小商业银行操作风险等具有重要的现实意义。 参考文献 【3】 孙涛.商业银行操作风险控制模式及其防治策略研究M.财贸经济，2006（9）：90-92. 【4】 万杰，苗文龙.国内外商业银行操作风险现状比较及成因分析M.国际金融研究，2005（7）：10-15. 【5】 汪办兴.我国商业银行操作风险损失数据的统计分析与成因的国际比较J.上海金融，2007（5）. 【6】 易恒，李彦.中国商业银行操作风险浅析J.财经界，2007（1）. 【7】 袁德磊，赵定涛.基于媒体报道的国内银行业操作风险损失分布研究J.国际金融研究，2007，（2）. （：刘影）
