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1、在建工程结转固定资产培训2017,在 建 工 程 转 固 定 资 产 培 训,在 建 工 程,结 转,固 定 资 产,财 务 部 王 强 辉,在建工程结转固定资产培训2017,一、在建工程转固定资产存在的问题 二、在建工程转固定资产政策及操作流程 三、在建工程结转固定资产其他注意事项 四、在建工程结转固定资产案例介绍,提 纲,存在 的问题,转固定资产 政策及流程,案例 介绍,其他注 意事项,在建工程结转固定资产培训2017,存在 的情况,转固定资产 政策及流程,案例 介绍,其他注 意事项,在建工程结转固定资产培训2017,目前公司在在建工程转固定资产中存在以下情况： 1、在建工程开设工程项目中
2、，有些已到固定资产可使用状态；存在超过一年或者最近连续几个月均未发生费用，由于种种原因，仍未及时转固定资产。 2、在建工程开设项目，项目名称不规范，领料单、设备基础等备注的项目名称五花八门，没有统一规范。 3、在建工程设备中，存在已经转固，后续又增加原值，但尚未构成资本化的情况。,存在 的情况,转固定资产 政策及流程,案例 介绍,其他注 意事项,在 建 工 程 转 固 定 资 产 存 在 的 情 况,在建工程结转固定资产培训2017,根据企业会计准则第4号-固定资产规定： 自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。如固定资产已达下列情况之一时，可认为所建造
3、的固定资产已达到预定可使用状态： 1、固定资产的实体建造（包括安装）或者生产活动已经全部完成或者实质上已经完成； 2、所购建的固定资产已经与设计要求、合同规定或者生产要求相符或基本相符，即使有极个别地方与设计、合同或者生产要求不符的，也不影响其正常使用； 3、继续发生在该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生； 4、需试生产试运行的，试生产结果表明资产能够正常生产出合格产品，或者试运行结果表明资产能够正常运转或营业时；,一、自 行 建 造 固 定 资 产 政 策 规 定,转固定资产 政策及流程,存在 的情况,案例 介绍,其他注 意事项,在建工程结转固定资产培训2017,根据企业会计准
4、则第4号-固定资产规定： 所建造固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，应当自达到可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按暂估价值转入固定资产，并按有关计提固定资产折旧的规定，计提固定资产折旧。待办理竣工决算手续后再调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。,转固定资产 政策及流程,存在 的情况,案例 介绍,其他注 意事项,自 行 建 造 固 定 资 产 政 策 规 定,在建工程结转固定资产培训2017,建议操作流程：工程投产前，预先向财务告知项目名称，由财务在U8开设项目，便于归集项目费用。待固定资产达到预定可使用状态时，项目部（或设备部）相关经办人应及
5、时向财务部门告知，详细说明已经达到预定可使用状态的具体内容，填写固定资产验收单，后附资产暂估入账计算表，由各级领导签字后，交财务办理预转固定资产手续。 流 程：工程投产（财务报备开设项目） 项目部（或设备部）提供达到预定使用状态的项目 提供资产验收单后附暂估入账投资数据 财务预转固定资产,自 行 建 造 固 定 资 产 操 作 流 程,转固定资产 政策及流程,存在 的情况,案例 介绍,其他注 意事项,在建工程结转固定资产培训2017,（一）、需要安装的设备 外购固定资产若需安装，只有在安装调试后达到设计要求或合同规定的标准，才能达到预定可使用状态。需要安装设备结转固定资产费用一般包括：需要安装
6、设备的购置费、材料设施及安装费 (等于安装领用材料、设备基础工程合计)、和应分摊的工程待摊费用。如：轧绞机、挤塑机、成缆机等 建议操作流程：提供项目具体内容，便于财务开设项目（如：分电机笼式成缆机 1250/1+1+3(江苏苏阳 低压电缆车间)92万） 取得增值税专用发票 、固定资产验收单 、合同 交财务入账 注意：填写固定资产验收单时，需到财务确认固定资产入账具体金额。,二、外购固定资产规定及流程,存在 的情况,案例 介绍,转固定资产 政策及流程,其他注 意事项,在建工程结转固定资产培训2017,（二）、无需安装的设备 外购固定资产若无需安装，购入后即可发挥作用，则购入后即可达到预定可使用状
7、态。如：搬运车、电焊机等可移动的 建议操作流程：取得增值税专用发票 填写固定资产验收单 交财务入账,外购固定资产规定及流程,存在 的情况,案例 介绍,转固定资产 政策及流程,其他注 意事项,在建工程结转固定资产培训2017,工程待摊费用 工程待摊费用的分摊到每个固定资产的方法： 对于能够明确界定应由某项固定资产承担的费用，直接计入该项固定资产；对于不能明确界定承担对象的费用，可按以下方法进行分摊。 设备分摊：设备购置费为基数将待摊费用分摊到各个设备价值中； 建筑物：以房屋建筑物结算价值为基数将待摊费用分摊到各个房屋、建筑物价值中；,三、工程待摊费用的分摊,存在 的情况,案例 介绍,转固定资产
8、政策及流程,其他注 意事项,在建工程结转固定资产培训2017,1、自行建造房屋，设备安装填写领料单、设备打基础时，务必详细注明设备名称。 （如：分电机笼式成缆机 1250/1+1+3(江苏苏阳 低压电缆车间)92万）。 2、没有形成固定资产实体的维修费用，直接记入制造费用或管理费用。例如：更换备品备件、更换房屋屋面和墙面、维修地面、墙面粉刷等已经建立固定资产卡片，对原固定资产进行维修的改造项目，直接记入维修费用。符合下列条件之一的固定资产修理，应视为固定资产改良支出：（一） 发生的修理支出达到固定资产原值20%以上；（二） 经过修理后有关资产的经济使用寿命延长二年以上；（三） 经过修理后的固定
9、资产被用于新的或不同的用途。 3、财务将每个季度对尚未转固的固定资产进行跟踪落实，请相关部门经办人积极配合，对未转固原因，预计转固时间等项目，及时反馈情况。,其他注意事项,存在 的情况,案例 介绍,其他注 意事项,转固定资产 政策及流程,在建工程结转固定资产培训2017,案例介绍,存在 的情况,转固定资产 政策及流程,案例介绍,其他注 意事项,在建工程预转固定资产案例介绍,在建工程结转固定资产培训2017,设 备 资 产 管 理 要 求,存在 的情况,转固定资产 政策及流程,管理要求,其他注 意事项,供应部采购固定资产,设备部开箱验收,设备部安装调试,各使用部门验收、办理转固手续,备注：请相关经办人仔细研读公司设备管理制度QG/GCC3.06-03-2005,在建工程结转固定资产培训2017,谢 谢 ！,
