《2015初级会计职称《经济法基础》单元测试题(5)多选题》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2015初级会计职称《经济法基础》单元测试题(5)多选题（21页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2015初级会计职称经济法基础单元测试题(5)多选题二、多项选择题1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的有()。A.采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额B.采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额C.采用售后回购方式销售商品的，按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额BC【解析】本题考核企业所得税中收入的确认。选项A应按照商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。选项D应当按照销售商品收入确认条件确认收入
2、，回收的商品作为购进商品处理。2.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于收入确认的表述中，正确的有()。A.租金收入按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现B.以分期收款方式销售货物的，应按照合同约定的收款日期确认收入的实现C.为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确定收入ABCD【解析】本题考核企业所得税中收入的确认。3.根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入范围的有()。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.产品销售收入D.国债利息收入AB【解析】本题考核不征税收入。选项C属
3、于征税收入;选项D属于免税收入。4.下列项目属于不得在计算所得税时扣除的有()。A.向股东分配的利润B.税收滞纳金C.企业向银行取得经营性借款发生的利息D.企业为职工缴纳的基本养老保险AB【解析】本题考核企业所得税税前扣除项目。企业向股东分配的利润和税收滞纳金是不能在计算所得税时扣除的。向银行取得经营性借款发生的利息和为职工缴纳的基本养老保险可以在计算所得税时扣除。5.根据企业所得税法的规定，下列项目可以享有加计扣除的有()。A.企业安置残疾人员所支付的工资B.企业购置节能节水专用设备的投资C.企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资D.新技术、新产品、新工艺的研究开发费用AD【解析】本题考核
4、企业所得税税收优惠政策。选项B：企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按-定比例实行税额抵免，不可以加计扣除;选项C：创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的-定比例抵扣应纳税所得额。6.根据企业所得税法的规定。以下适用25%税率的有()。A.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业C.在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业D.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业AB【解析】本题考核企业所得税税率的相关规定。选项C
5、D属于非居民企业适用20%的税率(实际征税按10%)。7.根据企业所得税法的规定，下列收入属于征税收入的有()。A.企业销售商品收入B.企业提供中介代理收入C.企业转让固定资产收入D.企业提供非专利技术收入ABCD【解析】本题考核企业所得税的收入确认。8.根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目有()。A.纳税人向职工支付的工资薪金B.纳税人为股东向保险公司购买财产保险C.纳税人支付的银行罚息D.纳税人支付的交通罚款AC【解析】本题考核企业所得税的扣除项目。纳税人为其投资者或雇员个人向商业保险机构投保的财产保险，不得在税前扣除;纳税人支付的行政性
6、罚款，不得在税前扣除。9.根据企业所得税法规定，下列保险费可以税前扣除的有()。A.企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费B.企业为投资者支付的商业保险费C.企业为职工支付的商业保险费D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费AD【解析】本题考核企业所得税的扣除项目。企业为投资者或者职工支付的商业保险费不得扣除。10.下列项目中不得在应纳税所得额中扣除的有()。A.经营过程中支付的违约金B.企业之间支付的管理费用C.固定资产转让费用D.支付给个人投资者的股息BD【解析】本题考核企业所得税的扣除项目。企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业
7、机构之间支付的利息，不得扣除;支付给个人投资者股息，不得作为企业费用扣除。11.根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有()。A.企业内营业机构之间支付的租金B.转让固定资产发生的费用C.非居民企业向总机构支付的合理费用D.赞助支出BC【解析】本题考核企业所得税允许扣除项目。赞助支出不得在税前扣除，企业营业机构之间支付的租金、特许权使用费所得不得在税前扣除。12.根据企业所得税法的规定，下列项目中，不得从应纳税所得额中扣除的有()。A.企业支付的违约金B.企业支付的诉讼费C.交通罚款D.非银行企业内营业机构之问支付的利息CD【解析】本题考核
8、企业所得税禁止扣除项目的规定。交通罚款属于行政性罚款，不得税前扣除;非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。13.根据企业所得税法的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有()。A.租入固定资产的改建支出B.单独估价作为固定资产人账的土地C.自创商誉D.固定资产的大修理支出BC【解析】本题考核资产折旧以及摊销费用税前扣除。租入固定资产的改建支出和固定资产的大修理支出，属于企业发生的长期待摊费用，按规定摊销的，准予扣除。14.计算企业所得税应纳税所得额时允许据实扣除的项目有()。A.企业实际支付的合理的工资、薪金支出B.按照工资薪金总额的1 5%列支的职工福利费C.企业发生的公益
9、性捐赠支出D.按照有关规定提取的环境保护专项基金AD【解析】本题考核企业所得税税前扣除项目。选项B，应该是实际发生的职工福利费与工资薪金总额的14%相比，扣除较小者，对超过标准的部分是不能扣除的;选项C，公益性捐赠支出按会计利润12%以内扣除。15.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有()。A.股息B.转让财产所得C.租金D.特许权使用费ACD【解析】本题考核非居民企业应纳税所得额。在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额，取得的转让财产
10、所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。16.根据企业所得税法的规定，下列表述正确的有()。A.企业应自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款B.纳税年度自公历1月1日起至12月31日止C.企业在-个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度。D.企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度BCD【解析】本题考核企业所得税纳税期限。企业应自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。17.将个人所得税的纳税义务人
11、区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有()。A.境内有无住所B.境内工作时间C.取得收入的工作地D.境内居住时间AD【解析】本题考核个人所得税纳税人的划分标准。对纳税人居民和非居民身份的认定，税法采用的是住所地和居住时间两个标准。18.个人所得税的纳税义务人包括()。A.个体工商户B.个人独资企业投资者C.合伙企业合伙人D.在中国境内有所得的外籍个人ABCD【解析】本题考核个人所得税的纳税义务人。个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人，也包括外籍人员。19.下列所得中，属于劳务报酬所得的有()。A.某工程师为某科研机构提供设计服务，取得的工
12、程设计收入B.某教授取得其他学校的讲学收入C.某教师自行举办学习班的收入D.某职员取得的优秀员工奖ABC【解析】本题考核劳务报酬所得的应税项目。职员取得的优秀员工奖属于工资薪金所得。20.根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中应按特许权使用费税目缴纳个人所得税的有()。A.从电视剧制作单位取得的剧本使用费B.特许权的经济赔偿收入C.转让著作权收入D.拍卖字画收入ABC【解析】本题考核个人所得税的税目。个人拍卖字画收入，属于个人所得税中财产转让所得税目。21.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有()。A.企事业单位的承包、
13、承租经营所得B.稿酬所得C.工资、薪金所得D.财产租赁所得BD【解析】本题考核个人所得税的计税方法。根据规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得按照定额与比例相结合的方法扣除费用。22.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得，应当征收个人所得税的有()。A.个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得B.个人房产租赁所得C.个体工商户的生产、经营所得D.个人转让境内上市公司的股票所得ABC【解析】本题考核个人所得税的征税范围。选项ABCD均属于个人所得税的征税范围，但个人转让境内上市公司股票所得暂不征收个人所得税。23.下列利息收入中不需缴纳个人所得税的有()。A
14、.国债利息B.国家发行的金融债券利息C.参加企业集资取得的利息D.储蓄存款利息ABD【解析】本题考核个人所得税的优惠政策。取得国债利息收入和国家发行的金融债券利息收入，免征个人所得税;自2008年10月9日起，个人储蓄存款利息，暂免征收个人所得税。24.下列关于个人股票投资，所得税的正确处理规定有()。A.股票转让所得按卖出价与买人价的差额，依20%税率缴纳个人所得税B.股票转让所得暂免征收个人所得税C.取得上市公司的股息所得，暂免征收个人所得税D.取得上市公司的股息所得，减半征收个人所得税BD【解析】本题考核个人所得税中个人股票投资的税务处理。根据现行个人所得税法规定，个人股票转让所得暂免征
15、收个人所得税，个人取得上市公司的股息所得减半征收个人所得税。25.下列各项中，以取得的收人为应纳税所得额直接计征个人所得税的有()。A.稿酬所得B.偶然所得C.股息所得D.特许权使用费所得BC【解析】本题考核个人所得税的计税依据。个人所得税中只有三项所得以每次收入额为应纳税所得额，没有费用减除，直接计算税额。这三项所得是：利息、股息和红利所得、偶然所得、其他所得。26.个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税应纳税所得额时，可以扣除的项目有()。A.投资者个人工资支出B.财产保险支出C.向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出D.不超过应税所得额30%的公益性捐赠BCD【解析】本题考核个人独资企业和合伙企业计算应
