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1、企业内部控制制度篇一：大型集团公司企业内部控制制度和流程汇编 第一册： 大型集团公司企业内部控制制度和流程汇 编 目 录 第1章 企业内部控制资金 1. 1 资金管理风险与关键环节控制 1.1.1 资金管理风险 1.1.2 资金管理关键环节控制 1.2 职责分工与授权批准 1.2.1 资金管理岗位设置 1.2.2 资金支付授权审批制度 1.2.3 货币资金授权审批制度 1.3 现金和银行存款控制 1.3.1 现金收支控制流程 1.3.2 现金清查处理流程 1.3.3 备用金支付控制流程 1.3.4 现金管理控制制度 1.3.5 银行存款控制流程 1.3.6 银行存款控制制度 1.4 票据和印章
2、管理 1.4.1 票据管理规范 1.4.2 印章管理制度第2章 企业内部控制采购 2.1 采购管理风险与关键环节控制 2.1.1 采购管理风险 2.1.2 采购管理关键环节控制 2.2 职责分工与授权批准 2.2.1 采购管理岗位设置 2.2.2 采购授权审批制度 2.3 请购与审批控制 2.3.1 采购计划编制流程 2.3.2 采购申请审批流程 2.3.3 采购申请审批制度 2.3.4 采购预算管理制度 2.4 采购与验收控制 2.4.1 采购询价比价流程 2.4.2 供应商选择流程 2.4.3 供应商评定流程 2.4.4 购货合同签订流程 2.4.5 采购验收控制流程 2.4.6 采购控制
3、制度 2.4.7 验收管理制度 2.5 付款控制 2.5.1 付款审批流程 2.5.2 退货管理流程 2.5.3 付款控制制度 2.5.4退货管理制度2.5.5 应付账款管理制度 第3章 企业内部控制存货 31 存货管理风险与关键环节 3.1.1 存货管理风险 3.1.2 存货管理关键环节控制 3.2 职责分工与授权批准 3.2.1存货管理岗位设置 3.2.2 存货授权审批制度 3.3 验收与保管控制 3.3.1 存货采购管理流程 3.3.2 存货采购控制制度 3.4 验收与保管控制 3.4.1 外购存货验收流程 3.4.2 自制存货验收流程 3.4.3 存货储存管理制度 3.4.4 仓库调拨
4、管理规定 3.5 领用与发出控制 3.5.1 材料领用工作流程 3.5.2成品出库工作流程 3.5.3 存货领用管理制度 3.5.4 存货发放管理制度 3.6 盘点与处置控制 3.6.1存货盘点工作流程 3.6.2滞料处理工作流程 3.6.3 存货盘点管理制度3.6.4 废损存货管理制度 3.6.5 存货核算工作规范 第4章 企业内部控制销售 4.1 销售管理风险与关键环节控制 4.1.1 销售管理风险 4.1.2 销售管理关键环节控制 4.2 职责分工与授权批准 4.2.1 销售管理岗位设置 4.2.2 销售授权审批制度 4.3 销售与发货控制 4.3.1 销售业务控制流程 4.3.2 客户
5、信用等级控制流程 4.3.3 销售合同订立控制流程 4.3.4 销售合同执行控制流程 4.3.5 销售发货控制流程 4.3.6 销售退回控制流程 4.3.7 客户信用管理制度 4.3.8 销售合同管理制度 4.3.9 发货、退货管理制度 4.4 收款控制 4.4.1 预付款结算控制流程 4.4.2 延期付款审核控制流程 4.4.3 应收账款催收控制流程 4.4.4 预期账款回收控制流程 4.4.5 货款回收管理制度篇二：企业内部控制制度 企业内部控制制度 一、 企业内部控制制度的基本内容 （1） 货币资金的内部控制制度 （2） 实物资产的内部控制制度 （3） 采购与付款的内部控制制度 （4）
6、销售与收款的内部控制制度 （5） 财务报表的内部控制制度 二、 企业内部控制制度设计的原则 1、 总体性原则 （1） 合法性原则 （2） 全面性原则 （3） 重要性原则 （4） 有效性原则 （5） 制衡性原则 （6） 适应性原则 （7） 成本效益原则 2、 具体原则 （1） 权力与责任对等原则 （2） 不相容职务相分离的原则 （3） 岗位设置效率原则 （4） 回避原则 1、货币资金内部控制制度： 一、 货币资金内部控制的内容 第一：职责分工、权限范围和审批程序应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理。 第二：现金、银行存款的管理应当符合法律要求，银行账户的开立、审批、核对、清理应当严格有效，现
7、金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行进行货币 二、资金内部控制应遵循的原则 1、岗位分工和职务分离原则 2、严格授权批准控制的原则 3、严格遵循规定的程序办理货币资金支付业务的原则 （一） 货币资金业务控制程序 1、 现金业务控制程序 1）授权经办业务企业应当建立现金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的 职责权限，确保办理现金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 2）企业取得的现金收入时应及时天之原始凭证入账，不得帐外设帐，严禁收款 不入账：企业借出款项必须执行严格的审核批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。有关经办人员在现金收支凭证上签字，据以作为收付现金的书面证明。3）审核原始凭
8、证。会计部门的会计主管人员或指定的分管会计负责的人员对收 到的有关现金收支业务原始凭证进行审核。对于不符合规定的凭证，可拒不受理或责成经办人员补办。 4）编制记账凭证。分管会计根据审核后的原始凭证，填制相关凭证，签章后通 知办理现金收支事项。 5）收付现金。出纳人员复核收付几张凭证及原始凭证，按凭证上所列金额收付 现金，并在凭证上加盖“收讫”，“付讫”戳记。 6）复核记账凭证。稽核人员或指定人员审查收账凭证及付款凭证。审查合格后， 签章传递。 7）登记账簿。出纳人员根据核对后的收款凭证及付款凭证，登记现金日记帐： 分管会计人员根据签审合格后的收款凭证及付款凭证，登记相关明细账：总账会计人员编制
9、总账记账凭证，经复核后登记总分类帐现金科目。 8）盘点现金。出纳人员每日营业结束后，结出现金日记账的收支和结余额，清 点库存现金实有数，相互核对。 9）送存银行。对于超过库存限额的现金，由出纳人员登记现金送存簿后，及时 送存银行，并收取现金送存回单。 10） 清查库存。定期或不定期由清查小组盘点库存现金，并同现金日记账余 额进行核对，根据清核查结果编制现金盘点报告单，填列帐存与实存的情况。 2、 银行存款业务控制程序 企业发生的货币资金收付业务可以采用银行汇票，银行本票，商业汇票，支票，信用卡，汇兑、委托收款、托收承付、信用证等方式进行结算。由于银行存款的结算方式不同，其收支流程和业务缓解也有
10、差别，根据其主要业务环节制定其控制程序如下： 1）授权经办业务。业务部门负责人根据单位规定和业务需要，授权业务人员办 理设计银行存款收支的经济业务或往来账款事项。 2）签订结算合同或协议。经办人员办理经营业务，应同对方商定收付款的结算 方式和结算时间，以合同或者协议方式加以明确。实行网上交易，电子支付等方式办理货币资金支付的业务，应当与承办银行签订网上银行操作协议，明确双方在资金安全方面的责任与义务、交易范围 3）填制或取得原始凭证。业务经办人员按照财务会计制度规范规定，填制或取 得原始凭证，作为办理银行存款收付业务的书面凭证，如购货的发票、销货的发票等。 4）审核原始凭证。会计主管人员或指定
11、人员审核员原始凭证及其反映经济业务， 批准办理银行存款收支结算，对于不符合规定的凭证，应拒绝受理或责成经办人员补正手续。 5）填制或取得结算凭证并办理结算业务。出纳人员根据已签审的原始凭证，按 照会计规定手续和结算方式填制或取得相关银行存款结算凭证。出纳员送交或留存有关结算凭证及相关记录，向银行办理存款收付业务。 6）审核结算凭证。会计主管人员或指定人员审核结算凭证的回联并同原始凭证 进行核对。 7）编制记账凭证。会计人员根据审签的结算凭证及原始凭证，编制银行存款收 付记账凭证。 8）复核原始凭证。稽核员或指定人员复核记账凭证及所附结算凭证、原始凭证。9）登记账簿。出纳人员根据核对后的收款凭证
12、及付款凭证，登记银行存款日记 账；分管会计人员根据签审合格后的收款凭证及付款凭证，登记相关明细账； 10） 核对账单并编制调节表。由非出纳人员逐笔核对银行存款日记账和核对 银行对账单，查清未达账项；编制银行存款余额调节表 11） 账账核对。由非记账人员逐笔核对银行存款日记账有关明细账，总分类 帐，如发现不符合的事项要报经批准后予以处理 2、实物资产内部控制制度 一、 存货内部控制的内容 （一）存货控制点及措施 1、原材料控制的要点 1）设立专门的仓库由专人保管财产物资 2）对已采购回的材料建立验收制度，登记采购数、实收数、短缺数等 3）各种材料物资要妥善保管，按品名、规格定位堆放，并挂贴标签，
13、以便账实核对。 4）仓库保管员应随时掌握和反馈才聊物资的最高、最低储备量，以保证生产经营的需要。并避免资金积压 5）实行定期盘存制度，每月至少盘点一次，并于才聊帐卡的账面结余数核对若发现盘盈盘亏，应及时查明原因，并填写盘存报告单报本部门和财务部门，据以进行账务处理。 6）对易潮易霉物资要经常检查库内通风设备是否完好，或组织翻晒；对易挥发的物资应经常注意加盖密封；对易燃易爆物资要加强防火；对贵重物资和稀有物资要特别保管并经常查核。 7）各种材料物资的领用和发放，必须按规定的程序办理手续；仓库保管员只有根据经过批准领料单、限额领料单或销售凭证方能发料，领料人和发了人均应在领料凭证上签字。 8）如需
14、超过限额领料。零用部门应说明原因，并经过生产技术部门和材料部门的领导审核同意，才能补发追加领料。 9）对于委托发单位加工的材料，仓库保管员应根据材料部门填写的“委托外加工发料通知单”进行发料，有关联数送材料部门和财会部门凭以记账。仓库保管同时应在备查登记簿中予以登记，加工完成验收时要注意销原纪录。 10）企业内任何人未经批准和办理规定手续，不得发出变卖和赠送材料或用一种材料和交换另一种材料。 11）建立材料的账实稽核制度：仓库保管员负责稽查所经营的材料卡和实物数量相符材料部门负责稽核材料账，卡和实物数量相符，财会部门负责稽核材料的总分类帐和明细分类账的金额相符。 12）建立边角料回收制度，加强
15、材料的综合利用。 2、产成品内部控制的要点 1）生产车间加工完毕的产品，经质量检验部门合格并签字后，填制产成品交库单，连同产品交成品库点收，车间和成品仓库的经手人应在交库单上签字，作为产品入库的凭证。 2）“交库单”一般一式五份，一份由成品库记卡、一份退生产车间计算产量，一份交销售部门登记明细账，一份送财务部门记账，另一份交统计部门，月末各方的合计数应按品名、规格、等级核对相符、3）对验收入库的产成品应妥善保管尽量避免露天存放，以防生锈变质。对销货退回的产品，也应建立相应的验收入库手续。 4）产成品销售时，销售部门应根据购货单位的订货单或销货合同开除一式五份的发票。一份由销售部门存查记录，一份有成品仓库发货记卡，一份代“出门证” 一份交购货单位，一份送财务部门收款，记账 5）销货发票开好后，应由开票人以外的人员复核其所填品名、规格、数量、单价、金额、
