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1、遂宁市蓬溪县金桥新区E区安置房PPP项目财政承受能力论证报告二一五年十月目 录一、 项目背景1二、 项目概述2三、 编制目的、思路与依据4（一）报告编制目的4（二）评估思路4（三）报告编制依据5四、遂宁市地方经济发展概况7（一）遂宁市蓬溪县财政收入状况7（二）遂宁市蓬溪县财政支出及增长状况8四、 项目PPP财务分析10（一）建设总投资10（二）政府支付计划及现值10五、 财政承受能力论证12（一）财政责任识别12（二）蓬溪县财政支出预测13（三）政府财政承受能力评估14六、 结论及建议17七、 声明181、 项目背景中国经济正处转型升级的关键期，既要有效地应对经济发展的短期问题、保持经济合理的
2、增长速度，又需更加注重提高经济发展的质量和效益；既要有效地破解经济社会发展中的难题，还要逐渐化解经济运行中的深层次矛盾，为中国经济长远发展“垫底子”。而棚户区改造作为既能惠民生，又能拉动经济增长、促进经济结构调整的一项大事、好事、实事，为此，中央和各级地方政府，都在全力推进、促进城乡一体化统筹建设。遂宁市蓬溪县人民政府拟在辖区内，推进棚户区改造，建设安置1800余户被拆迁户的综合安置小区，同时配套完善社区服务中心、室内外儿童合作中心、养老服务设施，全民健身活动场地、银行网点、社区医院、幼儿园以及地下停车场、物业管理用房及消防控制室等。为了拓宽城镇化建设融资渠道，促进政府职能加快转变，完善财政投
3、入及管理方式，在党的十八届三中全会关于“允许社会资本通过特许经营等方式参与城市基础设施投资和运营”精神指导下，蓬溪县人民政府拟以“PPP”方式实施该项目。四川本机构接受遂宁市蓬溪县人民政府委托，为“遂宁市蓬溪县金桥新区E区安置房项目”采用PPP模式投资建设进行财政承受能力论证并形成本报告。本报告通过对项目进行财务分析、财政承受能力论证，为委托方在决策时提供参考。2、 项目概述1、项目名称遂宁市蓬溪县金桥新区E区安置房项目2、投资规模遂宁市蓬溪县金桥新区E区安置房项目，占用土地约140亩，为行政划拨，商业部分补交土地出让金变性为出让用地。项目建设规模约340,450.03平方米；总投资约74,1
4、30.30万元，其中，前期的规划设计、报建、三通一平等费用约7,570.67万元；房屋开发投资约51,067.50万元；基础设施费用约12,256.20万元；其他费用约2,172.51万元；不可预见费用约1,063.42万元。项目房地产产品商业部分产权归项目公司所有；物业管理用房及公共部分归属项目实施机构所有；安置房归分配被拆迁户所有。项目建设期约2年，由投资人负责项目的投融资建设；待项目建成后仍由其进行维护，维护期设定为8年，政府每年支付维护费给投资人，该费用包括投资成本、维护成本及合理收益。项目周期共计10年。3、建设内容安置小区1#-2#楼为多层商业，3#-5#楼底部为商业网点，两层以上
5、为高层住宅。6#-16#楼为高层住宅，17#-22#楼为多层住宅。其中3#-15#楼位于大底盘地下室范围。地下一层，主要用于停车库及设备用房。1#、2#楼为2层建筑，3#楼三单元及5#楼一单元高度低于24m,作为集中商业区和活动中心；3#楼一二单元，4#楼、5#楼二三单元为18层建筑，高度54.150m，底部两层商业点，两层以上为住宅。6#、11#楼为26层建筑，高度78.15m，为纯住宅。7#-10#楼，12#-16#楼均为18层建筑，高度54.150m为纯住宅。17#-22#楼为多层住宅，高度18.900m。4、建设期限24年月，2年5、建设要求建成质量合格的项目，通过有关部门验收并向政府
6、移交。3、 编制目的、思路与依据（一）报告编制目的本报告对“遂宁市蓬溪县金桥新区E区安置房项目”进行投资财务分析，并就该项目以PPP模式实施进行财政承受能力论证，为遂宁市蓬溪县人民政府采用PPP模式实施本项目提供决策参考。根据本项目实施方案、物有所值评估报告所示，社会资本建成本项目后，由政府付费，政府负有支付各期工程建设成本及维护费的财政支出责任。政府在今后项目全生命周期内，能否履行合同义务，关乎财政风险的有效防范和控制，关乎PPP项目财政支出的规范管理和PPP项目实施的有序推进和可持续发展。因此，对政府在本PPP项目中的各项财政支出责任进行识别和测算，进行政府和社会资本合作项目财政承受能力论
7、证，评估项目实施对政府当前及项目全生命周期内各年度财政支出的影响，对统筹处理好当期的即期支付与长远分期支出的关系和严格控制PPP项目建设的财政支出规模，至关重要。（二）评估思路根据财政部政府和社会资本合作模式操作指南(试行)(财金2014113号)中：“为确保财政中长期可持续性，财政部门应根据项目全生命周期内的财政支出、政府债务等因素，对部分政府付费或政府补贴的项目，开展财政承受能力论证，每年政府付费或政府补贴等财政支出不得超出当年财政收入的一定比例；通过物有所值评价和财政承受能力论证的项目，可进行项目准备”的要求及政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引（财金201521号）“每一年度全部
8、PPP项目需要从预算中安排的支出责任，占一般公共预算支出比例应当不超过10%。省级财政部门可根据本地实际情况，因地制宜确定具体比例，并报财政部备案，同时对外公布”之规定，政府和社会资本合作项目财政承受能力评估，包括两个层次，首先是对单一PPP项目的财政承受能力进行评估；其次是对同一时期同级财政范围内已实施和拟实施的单一PPP项目的财政承受能力进行汇总，对各年度内PPP项目支出总额及在行业和领域分类上进行总体平衡。单一PPP项目财政承受能力的评估，是要识别出单一PPP项目的各项财政支出责任并测算出在今后各年度需要支出的额度；再将该项目今后各年度财政需要支出的额度与同期财政的一般公共预算支出进行比
9、较，确保该项目今后各年度财政需要支出的额度不大于同期财政的一般公共预算支出的10%。本报告并不讨论对年度内PPP项目支出责任在行业和领域分类上总体的平衡。（三）报告编制依据本报告编制依据如下：1、国务院办公厅转发财政部、发展改革委、人民银行关于在公共服务领域推广政府和社会资本合作模式的指导意见（国办发201542号）2、国务院关于加强地方政府债务管理的意见（国务院国发201443号）3、住建部市政公用设施建设项目经济评价方法与参数（2008年）4、财政部关于印发政府和社会资本合作模式操作指南（试行）的通知（财政部财金2014113号）5、关于印发地方政府存量债务纳入预算管理清理甄别办法的通知（
10、财政部财预2014351号）6、国家发改委国家发改委关于开展政府和社会资本合作的指导意见（发改投资20142724号）7、建设项目经济评价方法与参数（第三版）8、财政部政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引（财金201521号）9、委托方蓬溪县人民政府相关部门提供的其他资料四、遂宁市地方经济发展概况2014年末遂宁市户籍总人口380.38万人，其中农业人口281.13万人，非农业人口99.25万人。年末常住人口328.25万人，城镇化率为44.61%。2014年，遂宁市实现地区生产总值（GDP）809.55亿元，比上年增长9.7%。其中，第一产业增加值139.21亿元，增长3.7%；第二产
11、业增加值449.29亿元，增长11.4%；第三产业增加值221.05亿元，增长9.7%。完成地方财政收入117.19亿元，增长30.1%，其中公共财政预算收入39.70亿元，增长15.6%。地方财政支出236.96亿元，增长17.8%，其中公共财政预算支出156.11亿元，增长8.3%。（一）遂宁市蓬溪县财政收入状况根据遂宁市蓬溪县财政局提供的相关资料，蓬溪县20122014年可支配财力如下表：蓬溪县2012-2014年本级可支配财力分析表单位：万元年份201220132014平均增长率1、预算内外资金合计264,336.00 280,018.00 375,352.00 19.16% （1）地
12、方一般预算可用财力220,461.00 237,238.00 235,485.00 3.35% 税收收入 16,563.00 20,494.00 25,022.00 22.91% 非税收入 6,265.00 8,054.00 8,464.00 16.23% 返还性收入 2,821.00 2,884.00 2,045.00 -14.86% 财力性转移支付收入120,296.00 126,596.00 113,475.00 -2.88% 其他补助 （2）政府性基金可用财力 41,163.00 40,133.00 136,990.00 82.43% 政府性基金本年收入 30,472.00 30,58
13、9.00 124,917.00 102.47% 上级补助收入 10,691.00 9,544.00 12,073.00 6.27% 其他收入 上解支出 其他支出 （3）预算外收入可用财力 2,712.00 2,647.00 2,877.00 3.00% 预算外本年收入 2,712.00 2,647.00 2,877.00 3.00% 上级补助收入 其他收入 上解支出 其他支出 2、行政事业单位正常运转经费 可支配财力264,336.00 280,018.00 375,352.00 19.16%（二）遂宁市蓬溪县财政支出及增长状况2011-2014年蓬溪县财政收入及增长情况如下表所示：近三年蓬溪
14、县（本级）地方财政收支状况统计表单位：万元年份2011201220132014平均增长率一、财政总收入（1+2+3） - 275,598 284,388 379,985 17.42% 财政总收入增长率3.19%33.61%* 1、一般预算总收入231,529241,373239,8521.78% 2、政府性基金总收入41,32340,310137,17382.20% 3、预算外财政专户总收入2,7462,7052,9603.82%二、财政总支出 (1+2+3)0275,522284,113375,67816.77% 财政总支出增长率3.12%32.23%* 1、一般预算总支出231,512241,181238,8051.56% 2、政府性基金总支出41,32240
