《最新版精编2021年电大税收筹划考试复习题库（含答案）》由会员分享，可在线阅读，更多相关《最新版精编2021年电大税收筹划考试复习题库（含答案）（19页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2021年电大税收筹划形考考试题库含答案一、单选题1以下选项中，不属于累进税率形式的是（）A.定额累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率累进税率是将征税对象按照数额的大小划分为若干个等级， 每个等级对应不同的税率。定额税率是指按照征税对象确定的计算单位，直接规定一个固定的税额。正确答案：定额累进税率2某公司需要一种增值税税率为 6%的服务。甲公司为一般纳税人， 报价 100 万元；乙公司为小规模纳税人，报价 98 万元，承诺可以让税务机关代开增值税专用发票；丙公司为小规模纳税人，报价96 万元，不可以开具发票。请确定这家公司的最佳选择是（）。A.甲公司或乙公司均可B.甲公司C
2、.丙公司D.乙公司因为丙公司不可以开具发票， 购买服务的支出无法入账， 会影响企业所得税的税前扣除额，所以不选择 C；选项 D 模棱两可，不作为最佳选择；甲公司报价 100 万元，实际上的不含税价 =100（1+6%） =94.34万元，乙公司报价 98 万元，但其为小规模纳税人， 但可开具增值税专用发票， 因此不含税价 =98（1+3%）=95.15万元，从甲公司、乙公司取得的专用发票标明的进项税额均可抵扣。 甲公司相对价格稍低，因此最佳选择甲公司，选 A。正确答案：甲公司3企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）A.麻类作物的种植B.糖料作物的种植C.油料作物的种植D.香料作物的
3、种植正确答案：香料作物的种植4企业从事符合条件的环境保护、 节能节水项目的所得， 自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起 （ ）A.第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税B.第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税C.第一年至第五年免征企业所得税D.第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税正确答案：第一年至第三年免征企业所得税， 第四年至第六年减半征收企业所得税5下列关于边际税率的说法，正确的是（）A.边际税率的提高不会带动平均税率的上升B.边际税率是指全部税额与全部收入之比C.在累进税率的前提下，边际税率等于平均税率D.边际税率
4、上升幅度越大，平均税率提高就越多正确答案：边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多6对于跨国企业在他国设立子公司， 一般会被设立的所在国视为居民企业， 下列不符合的情况是（ ）A.享受所在国其他税收优惠政策B.履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务C.享受所在国为新设公司提供的免税期D.履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务正确答案：履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务7在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织是（）A.普通合伙企业B.股份有限合伙企业C.合伙企业D.有限合伙企业正确答案：普通合伙企业
5、8需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（）A.公司制企业B.个体工商户C.个人独资企业D.合伙企业正确答案：公司制企业9我国公司制企业适用税率一般是 25%，其中小型微利企业减按（ ）的所得税税率征收企业所得税。A.15%B.5%C.10%D.20%正确答案： 20%10下列说法正确的是（）。A.当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择母子公司模式比较有利B.当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别C.在选择新设立分支机构的模式时，可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题D.当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利正确答案：当新设立的
6、分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利11有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠， 与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（ ）。A. 后者可以按投资额的 70抵扣其全部应纳税所得额， 而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额B. 前者可以按投资额的 50抵扣其全部应纳税所得额， 而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额C. 后者可以按投资额的 50抵扣其全部应纳税所得额， 而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额D. 前者可以按投资额的 70抵扣其全部应纳税所得额， 而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额正确答案：后者可以按投资额的 70抵扣其全部应纳税
7、所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额12根据税法规定，企业使用或者销售的存货的成本计算方法，不可以使用（）。A. 加权平均法B. 先进先出法C. 后进先出法D. 个别计价法根据会计准则及税法规定，存货计价方法不可采用后进先出法，选项 B 正确。正确答案：后进先出法13下列关于企业所得税收入确认时间的表述正确的是（）。A.接受捐赠收入，按照合同约定的接受捐赠资产的日期确认收入的实现B.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际分配利润的日期确认收入的实现C.租金收入，依照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现D.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现正确答案
8、：利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现14年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的，由居民个人于次年（）向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。A. 9月 1日至 12月 1日B. 1月 1日至 3月 1 日C. 3月 1日至 6月 30日D. 6月 1日至 9月 1 日解析：新个人所得税法规定正确答案： 3月 1日至 6月 30日15税务筹划的主体是（）A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关税收筹划的主体是纳税人。纳税主体又称“纳税义务人 ”，简称 “纳税人 ”，是指在税法规定中负有纳税义务的单位和个人。正确答案：纳税人16税收是国家财政收入的主要形
9、式，国家征税凭借的是（）A.所有权B.行政权力C.财产权利D.政治权利税收是国家为实现其职能， 凭借政治权力，按照法律规定，通过税收工具强制地、无偿地征收参与国民收入和社会产品的分配和再分配取得财政收入的一种形式。正确答案：政治权利17国际税收协定规定， 只有在股息、 利息、特许权使用费的实际受益人是缔约国另一方居民的情况下，才可以享受税收协定规定的优惠税率。这体现了（）。A. 利润最大化原则B. 成本收益匹配原则C. 独立交易原则D. 受益所有人原则正确答案：受益所有人原则信息文本18一般而言，如果企业预计其境外经营机构在设立之初的几年内会出现亏损，那么其应将该经营机构以（）的形式设立。A.
10、子公司B.代表处C.代理人D.分公司正确答案：分公司19（）是跨国企业进行国际税收筹划的基本手段。A. 组织形式B. 转让定价C. 国际避税地D. 筹资结构正确答案：转让定价20甲公司 209年 6 月以 12 500 万元收购乙公司的全部股权。 乙公司初始投资成本 4600 万元， 208年 12 月 31 日的资产账面净值为 6 670 万元，经评估确认后的价值为 9 789 万元。甲公司的股权支付额为 12 000 万元（计税基础为 9 000 万元），非股权现金支付为 500 万元。取得股权的计税基础（ ）A. 4100B. 4333.2C. 4600D. 4200正确答案： 4333
11、.221甲公司共有股权2 000 万股，为了将来有更好的发展，其将85%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。收购日，甲公司每股资产的计税基础为8 元，每股资产的公允价值为 10 元。在收购对价中乙公司以股权形式支付 15 300 万元，以银行存款支付 1 700 万元。该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行。对于此项业务，非股权支付额对应的资产转让所得为（）万元。A.400B.170C.340D.153正确答案： 34022境外某公司在中国境内未设立机构、场所， 207年取得境内甲公司支付的贷款利息收入 800 万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入 180 万元，
12、该项财产净值120 万元。 207年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。A. 122 B. 98 C. 104 D. 86正确答案： 8623采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（）。A.60%B.70%C.40%D.50%正确答案： 60%24对于只有两个子女的家庭关于赡养老人的扣除，其二者可能分摊的费用组合为（）。A. 800 元， 1200 元B. 1000 元 ,1000 元C. 1500 元， 500 元D. 2000 元， 0 元解析：对于非独生子女来说，关于赡养老人每月分摊的扣除额度不得超过 1000 元。正确答案： 1000 元,1000 元20
13、00 元的扣除额度，其中每人信息文本25在新个人所得税法规定中，独生子女补贴、托儿补助费的扣除属于（A. 专项扣除费用B. 专项附加扣除费用C. 基本减除费用D. 其他扣除费用解析：新个人所得税法规定正确答案：其他扣除费用26居民企业实际发生的下列支出中， 在计算企业所得税时， 可以加计扣除的是（）。A.广告费B.非银行企业内营业机构之间支付的利息C.企业支付给残障职工的工资D.环保专项资金正确答案：企业支付给残障职工的工资二、判断题27转让定价是企业的自主经营行为， 在绝大多数情况下， 其既不为法律所限制， 也不会被法律所禁止。 特别是不以税收目的而开展的转让定价行为， 并不会损害到相关国家
14、的税收利益。对错正确答案:“错”。28技术转让所得 =技术转让收入技术转让成本相关税费，相关税费是指技术转让允许抵扣的增值税、 合同印花税等相关税金及附加、合同签订费用、 律师费等相关费用及其他支出。对错相关税费是指除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加、 合同签订费用、律师费等相关费用及其他支出。正确答案:“错”。29权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。对错正确答案:“错”。30当分公司符合高新技术条件、 符合小型微利企业的条件时， 便可享受企业所得税税率优惠。对错正确答案:“错”。31在企业设立时， 对于规模大、管理水平高的企业， 因为资金需求大， 筹资难度大，企业管理相对困难，经营风险大，应采用法人企业；对于规模小，资金需求少，易于管理的企业，应采用非法人的个人独资、合伙企业形式，以获得税收收益。对错正确答案:“对”。32生产经营处于起步阶段、 发生亏损的可能性较大的情况， 考虑设立分公司， 从而使外地发生的亏损在总公司冲减， 以减轻总公司的负担。 而当生产经营走向正轨，产品打开销路， 可以盈利时， 应考虑把分公司变更为子公司， 可以在盈利时保证能享受当地税收优惠的政策。对错正确答案:“对”。33要避免成为居民纳税人身份， 关键在于要明确中国对公司、 企业居民纳税人身份的判定标准。按中
