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1、精品文档_内审员考试-简单单选1、内部审计师发现一名高级经理从事的非法活动。这类信息：（）A.不应包括在内部审计报告中，而应与该高级经理口头讨论。B.必须立即报告给适当的政府机构。C.可能在单独的报告中披露，并发送给所有高层管理人员。D.可能在单独的报告中披露，并发送给董事会。2、根据下面资料回答问题：一家中型公司由于某会计人员承担过多的职责，发生了舞弊行为。该年度公司更换了一个新的劳务供应商，该会计人员却继续提交前供应商开来的发票。由于订立劳务合同、批准供应商发票以及寄送支票都由该会计人员负责，因此他有可能继续处理前供应商开来的发票并将付款支票存入他以前供应商名义开立的一个新账户中。管理层一
2、直认为该会计人员是个很优秀的员工，最后又不恰当地给他增加了编制部门预算的职责，这一职责使得他有机会将舞弊余额也编入预算。下列控制中最不可能防止或发现上述舞弊行为的是：（）A.要求由订立合同之外的人批准付款。B.由签发支票的人对实际收到的劳务数量进行独立证实，并与发票数据相比较。C.由签订合同和批准付款以外的人编制预算。D.由签发支票或批准发票以外的人负责寄送支票。3、根据下面资料回答问题：一家中型公司由于某会计人员承担过多的职责，发生了舞弊行为。该年度公司更换了一个新的劳务供应商，该会计人员却继续提交前供应商开来的发票。由于订立劳务合同、批准供应商发票以及寄送支票都由该会计人员负责，因此他有可
3、能继续处理前供应商开来的发票并将付款支票存入他以前供应商名义开立的一个新账户中。管理层一直认为该会计人员是个很优秀的员工，最后又不恰当地给他增加了编制部门预算的职责，这一职责使得他有机会将舞弊余额也编入预算。下列审计程序中最可能发现舞弊行为的是：（）A.抽取已付款发票，由相关部门证实劳务是否已经得到。B.抽取已付款支票，并追查至经批准的劳务发票。C.实施银行余额调节并审查所有未付款支票。D.由验收凭证样本追查至发票和付款支票。4、根据下面资料回答问题：一家中型公司由于某会计人员承担过多的职责，发生了舞弊行为。该年度公司更换了一个新的劳务供应商，该会计人员却继续提交前供应商开来的发票。由于订立劳
4、务合同、批准供应商发票以及寄送支票都由该会计人员负责，因此他有可能继续处理前供应商开来的发票并将付款支票存入他以前供应商名义开立的一个新账户中。管理层一直认为该会计人员是个很优秀的员工，最后又不恰当地给他增加了编制部门预算的职责，这一职责使得他有机会将舞弊余额也编入预算。分析性测试在以下哪项分析性程序中最可能显示出存在舞弊？（）A.当期产量与前期产量的比较。B.当期劳务费用与前期劳务费用的比较。C.劳务费用预算数与实际数的比较。D.公司产品销售成本与行业产品销售成本的比较。5、内部审计师观察到负责应收款项的职员能接触现金，并能对现金进行控制。审计师在此之前与这位职员共事了许多年，并建立了高度的
5、个人信任关系。相应地，审计师在业务工作底稿中记录对现金的控制是充分的。审计师是否开展应有的职业审慎性检查（）A.是的，审计师已采取了合理的审慎性检查。B.没有，审计师没有记录违规行为。C.没有，审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示。D.是的，审计师在业务工作底稿中作出了评价。6、内部审计师在审计期间没有发现员工的舞弊行为。以下哪项结果表明内部审计师很可能违反了专业实务标准（）A.没有对审计范围内所有交易的业务开展详细的检查。B.确定审计范围内任何可能的舞弊都没有包括重大的金额。C.确定审计范围内扩展审计程序的成本会超出潜在的收益。D.假定审计范围内的内部控制是充分的、有效的。7、银行的内部
6、审计师注意到一项与接触某分行金库里现金有关的重大薄弱环节。以下哪项是针对这一薄弱环节最令人满意的方式内部审计师应：（）A.在草拟审计报告前，与分行经理讨论该缺陷。若审计师与经理在纠正措施上达成了一致，且纠正措施在报告拟就前已经实施，这一缺陷就不必写进审计报告中。B.在草拟审计报告前，与分行经理讨论该缺陷；若审计师与经理在纠正措施上达成了一致，则将该缺陷与纠正措施都写进审计报告。C.在审计报告拟就后，与分行经理讨论该缺陷。D.在审计报告拟就前后都不与分行经理讨论该缺陷，讨论可能弱化报告的影响。8、在评价内部审计活动的独立性时，开展外部评估的质量保证检查小组考虑到许多因素。以下哪项因素对于判断内部
7、审计活动的独立性最不重要（）A.分派内部审计师工作的标准。B.内部审计师在沟通技能上的培训程度。C.业务沟通与业务记录的关系。D.公正无偏的判断。9、一家在国经营的中型国有公司规模不断扩大，管制部门认为应该设立内部审计活动，并确定首席审计执行官必须是注册内部审计师，而且要向公司新成立的审计委员会直接报告。国对于国有公司的内部审计有法定要求。以下陈述哪项最能保证新任首席审计执行官的独立性（）A.内部审计活动的设立要记录在公司的规章制度中。B.国对内部审计的法定要求。C.首席审计执行官要向审计委员会报告工作。D.首席审计执行官必须是注册内部审计师。10、某银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足
8、的抵押担保，并根据是否需要近期支付分为流动和非流动两类。为实现这些审计目标，最佳的审计程序是：（）A.使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款到期日来划分。按流动和非流动进行分层统计抽样，审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类。B.针对超过一定金额的一组贷款样本进行抽样，确定它们是否按流动性适当分类，以证实每笔经批准的贷款时限和分类情况。C.对所有贷款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书。D.选取已偿付贷款的样本，追查至原贷款，确认这些付款是否都经过适当的申请手续；并对申请进行审查，以确定是否有适当的抵押。11、对舞弊存有怀疑的内部审计师应该：（）A.确定损失已发生
9、。B.与参与资产控制的人员访谈。C.确认受该案件牵连的人员。D.就此情形下需要开展的调查活动提出建议。12、舞弊最经常通过以下哪种方式得到发现：（）A.对员工或公民提供的线索进行追踪。B.对高风险领域的分析性复核进行追踪。C.对现金和其他资产进行定期对帐。D.以突然袭击方式对程序或部门开展审计或审查。13、以下哪项表述的不恰当政策与业务工作底稿的保管有关（）A.工作底稿在不作进一步使用时应予以披露。B.为舞弊调查编制的工作底稿应无限期地保管。C.工作底稿保管时间进度表应经法律顾问的批准。D.工作底稿保管时间进度表应该考虑法律与合同上的需要。14、在测试存货控制的有效性时，内部审计师在工作底稿中
10、指出该环节内许多账项调整涉及机床加工部的业务。该机床加工部去年同样导致了超常的多于其他部门的存货控制环节账款调整。内部审计师应该：（）A.与管理部门协商并采用其他业务程序，以确定机床加工部的交易环节控制制度和程序是否充分。B.不再深入审计工作，因为业务工作方案中设计的分析性程序中未表明这点。C.提醒内部审计管理部门可能存在舞弊。D.在工作底稿中注明下次检查时详细检查该问题。15、假设内部审计职员拥有必要的经验和训练，那么最适合内部审计职员从事的工作是：（）A.在应付账款管理者请病假时代替他的位置。B.确定各种投资方式的赢利能力并选取最优的一个。C.作为评估小组的成员，检查供应商会计软件的内部控
11、制并根据风险因素的不利影响划分等级。D.从会计部门调出后不久参加对该部门的审计。16、在对银行开展的审计所形成的审计报告中，内部审计师将主要问题的审计发现归为“缺陷”，将非主要问题的审计发现归为“待改进的地方”。以下哪项可恰当地归在“待改进的地方”（）A.很多担保贷款没有为抵押财产提供保险。B.贷款官员还对贷款收益的支付出具支票。C.由于没有将给客户特定的对账邮件和每月的报表合并邮寄，银行发生了不必要的邮寄成本。D.在某个分行，出纳员身后的桌子上存放了大笔现金。17、某内部审计师计划运用分析性检查来核实某分公司营业费用的正确性。下面哪种情况下分析性复核技术不适用（）A.内部审计师注意到该费用账
12、户有明显的舞弊行为。B.公司在过去的一年中，营业项目相对稳定，没有重大变动。C.内部审计师希望能确认本年内金额较大、异常的或者一次性的交易活动。D.营业费用的变化与其他营业费用有关，而与收入无关。18、外部的质量评估小组正在评价内部审计活动的独立性。内部审计活动开展的业务都在其工作范围内。以下哪项报告职责最有可能威胁到内部审计活动的独立性（）A.向总裁报告。B.向主会计长报告。C.向执行副总裁报告。D.向审计委员会报告。19、关于为了证实应付账款清单而使用的分析性程序，以下描述最恰当的是：（）A.比较清单中项目与应付账款总账或未付款凭单文件。B.比较清单余额与上一年余额。C.比较从抽取的债权人
13、处收回的函证结果与应付账款总账。D.审查供应商发票金额与清单中抽取的项目是否一致。20、作为一家跨国化学公司的内部审计师，你被指派对当地一家工厂开展经营性审计。这家工厂的成立时间、地点以及构成与最近由于释放危险废物而被传讯的其他两家工厂类似。另外，你还知道本厂生产的化学产品释放有毒的副产品。假设你已经有证据确信该工厂在释放危险废物，作为一名CIA，在这种情况下适当的报告要求是：（）A.将审计报告复印件发送给恰当的管制机构。B.忽略该问题，因为稽查员更有资格对此危险进行评估。C.向适当层次的管理层发送中期报告。D.在你的工作底稿中注明此问题，但不做报告。21、某机构担心其备用部分的存货太多，已试
14、图将关键存货按工期安排，以便使存货待料的停工期最短。如果据估计停工期每天的成本是150美元，管理层想要知道最优的备用存货量。假定不用测定持有成本和订货成本，请你拟出最佳的存货水平，以下哪种方法最适合应用（）A.过程研究法。B.价值分析法。C.属性列表法。D.头脑风暴法。22、内部审计活动的地位应免受管理层不负责任的政策变动的影响。确保不受影响的最有效方式是：（）A.董事会批准内部审计章程。B.采取政策，以便内部审计活动的运转。C.在董事会下建立审计委员会。D.制定书面政策和程序作为内部审计活动的工作标准。23、下列哪项例证了内部控制的固有局限性（）A.会计主管同时操作和记录现金存款。B.保安允许仓库保管员在没有得到授权的情况下将公司资产搬出仓库。C.公司赊销商品却没有适当的信用批准。D.公司指派一名不认识字的员工保管磁带库和运行手册。24、内部审计师在对分部的采购控制进行评价时，首席采购代理商询问为何索要含有与特定的供应商交易的记录。内部审计师作出的恰当反应是：（）A.将这个询问作为审计范围限制。B.向代理商解释其信息要求的原因，以促进与业务客户的合作。C.拒绝对代理商的信息要求作
