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1、WORD格式整理纳税筹划期末复习(2017年秋)单选题:A按(B、节税原理)进行分类,纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。B避税最大的特点是他的(C、非违法性)。C从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在(C、80万元(含)以下的,为小规模纳税人。从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,年应税销售额在(B、50万元(含)以下的,为小规模纳税人。D当甲乙双方交换房屋的价格相等时,契税应由(D、甲乙双方均不缴纳)。F房产税条例规定:依照房产租金收入计算缴纳房产税的,税率为(D、12%)。负有代扣代缴税款义务的单位、个人是(B、扣缴义务人)。G个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度内(D、一
2、次不超过30日或者多次累计不超过90日)的离境。个人所得税下列所得一次收入过高的,可以实行加成征收(B、劳务报酬所得)。J金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在(B、零售环节)征收。M目前应征个人所得税的项目是(B、股票红利)。N纳税筹划的主体是(A、纳税人)。纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有(D、合法性)。纳税筹划最重要的原则是(A、守法原则)。纳税人建造普通标准住宅出售,增值额超过扣除项目金额20%的,应就其(D、全部增值额)按规定计算缴纳土地增值税。P判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时,(A、无差别平衡点)是关键因素。Q企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可
3、以(C、按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5)。企业所得税的筹划应重点关注(C、成本费用)的调整。企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业(D、个人独资企业和合伙企业)。企业所得税法规定不得从收入中扣除的项目是(D、赞助费支出)。企业通过社会非营利组织或政府民政部门进行的公益性、救济性捐赠支出如何扣除(D、年度利润总额的12%扣除)。企业用于公益性、救济性捐赠支出可以如何扣除?(D、年度利润总额的12%扣除)S设在某县城的工矿企业本月缴纳增值税30万元,缴纳的城市维护建设税是(C、15000元)。适用消费税比例税率的税目有(B、烟丝)适用消费税定额税率的税目有(C、黄酒)适用消费税
4、复合税率的税目有(A、卷烟)适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是(D、个体工商户)。税负转嫁的筹划通常需要借助(A、价格)来实现。W我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为(C、13%)。X下列按种类而不是按吨位缴纳车船税的是(A、载客汽车)。下列不并入销售额征收消费税的是(C、包装物押金)下列不属于个人所得税征税对象的是(A、国债利息)。下列各项不属于营业税征收范围的是(C、非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入)。下列各项收入中可以免征营业税的是(B、个人销售购买超过5年的普通住房)。下列各项中,属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目的是(D、直接用于农、林、牧
5、、渔业的生产用地)。下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是(C、按规定缴纳的流转税)。下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是(B、自产自用的应税消费品为移送使用的当天)。下列各行业中适应3%营业税税率的行业是(A、文化体育业)。下列各行业中适用5%营业税税率的行业是(B、金融保险业)。下列混合销售行为中应当征收增值税的是(A、家具厂销售家具并有偿送货上门)。下列适用个人所得税5%-45%的7级超额累进税率的是(B、工资薪金)。下列适用个人所得税5-35的五级超额累进税率的是(D、个体工商户所)。下列税种中属于直接税的是(C、财产税)。& 房产税下列属于房产税征税对象的是(C
6、、室内游泳池)。相对节税主要考虑的是(C、货币时间价值)。Y一般纳税人外购或销售货物所支付的(C、运输费)依7%的扣除率计算进项税额准予扣除。一个课税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是(C、超累税率)。以下煤炭类产品缴纳资源税的有(C、原煤)。应纳印花税的凭证应于(C、书立或领受时)时贴花。娱乐业适用的营业税税率为(D、520)的幅度税率,由各省在规定的幅度内,根据当地情况确定。Z在税负能够转嫁的条件下,纳税人并不一定是(A、实际负税人)周先生将自有的一套单元房按市场价格对外出租,每月租金2000元,其本年应纳房产税是(B、960元)。(个人)2000*4%*12=960元 多选题:A按个
7、人理财过程进行分类,纳税筹划可分为(A、个人获得收人的纳税筹划B、个人投资的纳税筹划C、个人消费中的纳税筹划D、个人经营的纳税筹划)等。按企业运行过程进行分类,纳税筹划可分为(A、企业设立中的纳税筹划B、企业投资决策中的纳税筹划C、企业生产经营过程中的纳税筹划D、企业经营成果分配中的纳税筹划)等。按照性质的不同,纳税人可分为(B、法人D、自然人)。B包括优惠政策在内的房产税税率包括(A、1.2%B、4%D、12%)。 从价计征买卖1.2%,个人4%,企业12%C城镇土地使用税税额分别是(A、1.530元B、1.224元C、0.612元D、0.918元)。年税额/m2H 大城市 中等城市 县镇
8、小城市合伙企业是指(A、自然人B、法人D、其他组织)依法在中国境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业。J计算增值税时下列项目不包括在销售额之内(A、向购买方收取的销项税额B、受托加工应征消费税所代收代缴的消费税C、承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费D、纳税人将该项发票转交给购货方的代垫运费)。绝对节税又可以分为(A、直接节税D、间接节税)。M某企业以房地产对外投资,在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的税金包括:(A、土地使用税B、营业税D、印花税)N纳税筹划按税种分类可以分为(A、增值税筹划B、消费税筹划C、营业税筹划D、所得税筹划)等。纳税筹划的合法性要求是与(A、逃税B、欠税C、
9、骗税D、避税)的根本区别。纳税筹划风险主要有以下几种形式(A、意识形态风险B、经营性风险C、政策性风险D、操作性风险)。纳税人筹划可选择的企业组织形式有(A、个体工商户B、个人独资企业C、合伙企业D、公司制企业)。Q企业所得税的纳税义务人包括(A、国有企业C、股份制企业)契税的征税范围具体包括(A、房屋交换B、房屋赠与C、房屋买卖D、国有土地使用权出让)。S适用消费税定额税率的税目有(B、黄酒C、啤酒D、汽油)适用消费税复合税率的税目有(A、卷烟C、薯类白酒D、粮食白酒)适用印花税0.3比例税率的项目为(B、购销合同C、技术合同D、建筑安装工程承包合同)。税负转嫁筹划能否通过价格浮动实现,关键
10、取决于(A、商品供给弹性C、商品需求弹性)的大小。税率的基本形式有(B、比例税率C、定额税率D、复合税率)。W我国现行资源税征税范围只限于(A、矿产C、盐)资源。X下列不能以月为一次确定个人所得税应纳税所得额的有(B、对企事业单位的承包经营所得C、特许权使用费所得D、劳务收入)。下列符合城市建设维护税政策的有(B、进口货物代征增值税和消费税,但不代征城市建设维护税C、出口企业退增值税和消费税,但不退城市建设维护税)。下列个人所得,在计算应纳税所得额时,每月减除费用3500元的项目有(B、工资薪金所得C、企事业单位承包经营、承租经营所得D、个体工商户生产、经营所得)。下列个人所得采取比较明显的超
11、额累进税率形式的有(A、劳务报酬所得B、个体工商户的生产、经营所得C、工资薪金所得D、个人承包、承租所得)。下列个人所得采取超额累进税率形式的有(A、利息所得B、个体工商户的生产、经营所得C、工资薪金所得D、个人承包、承租所得)下列个人所得适用20%比例税率的有:(A、劳务报酬所得B、偶然所得D、特许权使用费所得)股息红利所得下列各项中应计入营业额计征营业税的有(B、歌舞厅取得的销售酒水收入C、装修公司装修工程使用的材料D、金融机构当期收到的罚息收入)。下列各项中应视同销售货物行为征收营业税的有(A、动力设备的安装D、邮局出售集邮商品)。下列物品中属于消费税征收范围的有(A、汽油和柴油B、烟酒
12、C、小汽车D、鞭炮、焰火)。下列允许在企业所得税应纳税所得额中据实扣除的有(A、企业的财产保险费B、向金融机构的借款利息支出C、转让固定资产的费用)。下列属于个人所得税纳税人的有(A、在中国境内有住所C、在中国境内无住所但居住满1年D、在中国境内有住所但未居住)。下列属于土地增值税征税范围的行为有(A、某单位有偿转让国有土地使用权B、某单位有偿转让一栋办公楼C、某企业建造公寓并出售)。消费税的税率分为(A、比例税率B、定额税率C、复合税率)。Y一项销售行为如果即涉及营业税应税劳务又涉及增值税应税货物,可以称为(A、缴纳增值税的混合销售行为C、缴纳营业税的混合销售行为)。以下不是增值税条例规定的
13、小规模纳税人征收率是(A、17%B、13%C、6%)。以下可以免征个人所得税的有(B、领取住房公积金C、省级见义勇为奖金D、教育储蓄利息)以下应计入企业所得税应纳税所得额计征的收入有(B、固定资产租赁收入C、企业收到的财政性补贴D、出口退回的消费税)。营业税按日(次)计算和按月计算的起征点分别为销售额(A、300-500元D、500020000元)。100元,1000-5000元Z在计算企业所得税时准予按比例扣除的项目有(A、企业的职工福利费用C、企业的业务招待费D、企业的广告费)在计算企业所得税时准予扣除的税费有(A、消费税B、营业税C、城建税D、资源税)。增值税按日(次)计算和按月计算的起
14、征点分别为销售额的(A、300500元D、2000050000元)。5000-20000 判断题:()玻璃暖棚、菜窖、酒窖等建筑物均应缴纳房产税。()包装物押金单独记账核算的不并入销售额计算缴纳消费税。()不办理产权转移手续的房产赠与不用缴纳契税。()财务利益最大化是纳税筹划首先应遵循的最基本的原则。()车辆购置税的税率为10%。()城市维护建设税的税率分别为7%、5%和1%。()从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在80万元(含80万元)以下的,为小规模纳税人()对计税依据的控制是通过对应纳税额的控制来实现的。()当个人所得税应纳税所得额较低时,工资薪金所得适用税率低于劳务所得适用税率。()当纳税人应税销售额的增值率低于税负平