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1、第二章 资本,一、银行资本的含义 银行资本是一个比较复杂的经济概念，也是不断发展和深化理解的过程。目前有三种理解： 会计意义上的银行资本金（会计资本） 银行总资产 银行总负债 = 银行股东权益（会计意义上的资本金） 经济意义上的银行资本金（经济资本） 指银行在财务困难时可用来吸收损失的最低数量资本，在金融理论界和实务界，它被认为用以应付银行的非预期损失，或称用来抵补超过期望损失的风险,法定银行资本金（法定资本） 法定银行资本金包含了用于抵补银行预期损失的准备金和银行非预期损失的资本金部分。预期损失是银行贷款组合在一年中可能遭受的平均损失，应以贷款利息收入来支付，在资产帐户上以一般准备金来表现,
2、各种银行资本金概念之间的关系,法定资本与会计资本的关系 法定银行资本的设计主要是保护存款人的利益。因此，法定银行资本的定义比会计银行资本的定义广泛，即满足一定条件的银行债务可以成为法定资本的一部分。会计资本构成法定资本的最重要组成部份，及核心资本 法定资本与经济资本的关系 经济资本的理论是确定法定资本的基础，它的重要意义在于，提出了银行吸收损失的最低数量资本金，应涵盖银行的非预期损失，以最大限度保护存款人的利益 巴塞尔协议下的法定资本 只有一国银行监管当局采用巴塞尔协议时，协议中的资本金才成为法定资本金。法定资本金由权益和负债的各一部分组成,二、国际惯例,1975年2月巴塞尔委员会成立 198
3、8年7月关于统一国际银行资本衡量和标准的协议，即巴塞尔协议 1993年结合市场风险的资本协议修正案作为巴塞尔协议的补充 1997年巴塞尔委员会有效银行监管的核心原则 1999年6月发布了修改后的资本协议草案第一稿，2001年新资本协议草案又推出草案第二稿，2004 年6 月通过最终稿,即资本计量和资本标准的国际协议：修订框架。决定自 2006年始实施,1 股权资本(equity capital) 普通股 累积优先股 优先股 非累积优先股 2 资本公积 （surplus) 股本溢价 资产重估增值 捐赠 3留存收益 (retained earnings) 盈余公积 未分配利润 4 资本债券 (ca
4、pital notes and debentures) 5损失准备金 （provision,三、资本的构成,巴塞尔协议下的银行资本金构成,成分 水平 组成部分 实缴股本/普通股 核心资本 一级 6% 已披露的储备金（资本公积，留存利润） 永久性非累积优先股 一般储备金 附属资本 高档二级 永久性累积优先股 重估储备 附属资本 低档二级 次级债券 定期、可累积优先股,核心资本：一级资本，最完全意义上的资本 核心资本又叫一级资本和产权资本，包括普通股，盈余，永久性非累积优先股，未分配利润，储备账户 附属资本：二级资本,1、核心资本,股本 已发行并完全缴足的普通股 永久性非累积优先股 公开储备 留存
5、收益、其它收益（如股本发行溢价）等转化而来，在银行资产负债表中公开标明,2、附属资本,未公开储备 资产重估储备 对证券资产的增值应打55%的折扣，以反映其潜在的波动性、税收费用等 普通准备金或普通贷款损失准备金、 被限制在风险资产的1.25% 混合资本工具 如累积优先股 长期从属债务 传统无担保的、期限5年以上的长期从属债务工具，不超过核心资本的50,从属债务,又称后期偿付债务，次级长期债务 债务人破产清算时，对资产的要求权比较靠后的债务，只有在有更高的要求权的其它债务获得清偿后才予以支付的债务 作为银行资本时，在最后的5年期里，每年对这部分资本进行20%的累积折扣，反映其作为资本来源的价值缩
6、减情况,四、银行资本充足性,资本数量必须超过金融管理当局所规定的能够保障正常营业并足以维持充分信誉的最低限度，其结构应符合银行经营目标 资本数量的充足性 资本结构的合理性,1、资本充足性的意义,1. 保护性功能 指银行发生亏损后，其资本金可以对银行的存款人提供保 护，减少存款人的损失，起到缓冲垫的作用 2 . 经营性功能 指银行主要用其自有资本金来购置房屋、设施，形成固定资产，用来注册资本、组织运营。这是银行经营的前提和基础 3. 管理性功能 指金融管理当局通过规定法定最低资本比率，来进行风险约束和控制银行资产的随意扩张。维护公众对银行的信心,银行资本来源的相对重要性 全美经保险的商业银行资本
7、帐户,2、资本充足性的衡量,一） 总量比例法 1） 资本/总存款 10% 优点：简单、明了。缺点：没有考虑到银行损失主要来之于资产运用方面 2） 资本/总资产 7% 优点：简单、明了，考虑了银行资本与资产运用的风险之间的联系。缺点；忽略了资产组合风险的差异 3） 资本/风险资产 20%16% （风险资产=总资产-现金资产-同业拆借-政府证券） 优点：考虑了资产组合的风险，便于操作。缺点：风险资产的划分过于粗略， 对风险测算的精确度不高,二、风险分类比率法,1、纽约公式：纽约联储风险分类法的适量资本要求（分为六类） 纽约公式是由美国纽约联邦储备银行设计的。该方法根据商业银行资产风险程度的差异，将
8、银行资产分作六大类（无风险资产、风险较小资产、组合资产、次级资产、可疑资产、损失资产），并分别对每类资产规定各自的资本要求比率。加权后资产和为低资本要求 （1）无风险资产 (riskless assets) x 0% (2) 低风险资产(minimum-risk assets) x 5% （3）组合资产（portfolio assets) x 12% (4) 次级资产（substandard assets) x 20% (5) 可疑资产(doubtfull assets) x 50% （6）固定资产和损失资产（fixed 此外,各银行还需增设“资本防护缓冲资金”,总额不得低于银行风险资产的2.
9、5%,商业银行的核心一级资本充足率将由此被提高至7%。该规定将在2016年1月至2019年1月间分阶段执行,4、中国资本监管,中国资本充足率办法 2004年3月1号实施 中国银监会负责人说，中国银行业应对新资本协议挑战的基本策略可以概括为“两步走”和“双轨制”。 所谓“两步走”就是先执行好1988年资本协议，与此同时鼓励大银行开发内部评级体系，当条件成熟时采取内部评级法进行资本监管。 “双轨制”就是2007年以后对商业银行的资本监管不搞“一刀切”，具备条件的大商业银行采取新资本协议进行资本监管；对其他银行，继续按照商业银行资本充足率管理办法实施资本监管,五、银行资本管理策略,1、分子对策：提高
10、资本总量 内源资本策略 留存盈余：利润留成和内部积累 优点：是最便宜的资本金来源 缺点：受资产利润率和股东分红比率要 求的压力，以及自身规模的限制,1.发行股票 优点：永久性的，高度稳定的资金来源。成本支付具有一定的可控性 缺点：控股格局发生改变；原股东利益被稀释；来自于股东的成本压力较大，成本高 股票成本率=股东要求分红率/（1-边际税率）可发行优先股 2.发行债务资本 优点：利息支付在税前发生，成本较低；股东控股格局不变 缺点；本息偿还具有强制性，存在流动性压力；银行的损失不能以债务资本来抵消；高财务杠率导致股东收益率不稳定3、其他策略 发行次级中长期债券 出售资产和出租设施 股票债券互换
11、,外源资本策略,压缩银行资产规模 通过主动放慢资产扩张速度，销售部分高风险，或市场价值较高的金融资产，来压缩银行资产规模。 调整银行资产结构 银行在资产规模不变情况下，通过资产组合的调整，来降低资产的风险权数，从而达到缩小分母风险资产的目,2、分母对策,9、静夜四无邻，荒居旧业贫。21.3.1621.3.16Tuesday, March 16, 2021 10、雨中黄叶树，灯下白头人。03:42:2603:42:2603:423/16/2021 3:42:26 AM 11、以我独沈久，愧君相见频。21.3.1603:42:2603:42Mar-2116-Mar-21 12、故人江海别，几度隔山
12、川。03:42:2603:42:2603:42Tuesday, March 16, 2021 13、乍见翻疑梦，相悲各问年。21.3.1621.3.1603:42:2603:42:26March 16, 2021 14、他乡生白发，旧国见青山。2021年3月16日星期二上午3时42分26秒03:42:2621.3.16 15、比不了得就不比，得不到的就不要。2021年3月上午3时42分21.3.1603:42March 16, 2021 16、行动出成果，工作出财富。2021年3月16日星期二3时42分26秒03:42:2616 March 2021 17、做前，能够环视四周；做时，你只能或者
13、最好沿着以脚为起点的射线向前。上午3时42分26秒上午3时42分03:42:2621.3.16 9、没有失败，只有暂时停止成功！。21.3.1621.3.16Tuesday, March 16, 2021 10、很多事情努力了未必有结果，但是不努力却什么改变也没有。03:42:2603:42:2603:423/16/2021 3:42:26 AM 11、成功就是日复一日那一点点小小努力的积累。21.3.1603:42:2603:42Mar-2116-Mar-21 12、世间成事，不求其绝对圆满，留一份不足，可得无限完美。03:42:2603:42:2603:42Tuesday, March 1
14、6, 2021 13、不知香积寺，数里入云峰。21.3.1621.3.1603:42:2603:42:26March 16, 2021 14、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。2021年3月16日星期二上午3时42分26秒03:42:2621.3.16 15、楚塞三湘接，荆门九派通。2021年3月上午3时42分21.3.1603:42March 16, 2021 16、少年十五二十时，步行夺得胡马骑。2021年3月16日星期二3时42分26秒03:42:2616 March 2021 17、空山新雨后，天气晚来秋。上午3时42分26秒上午3时42分03:42:2621.3.16
15、9、杨柳散和风，青山澹吾虑。21.3.1621.3.16Tuesday, March 16, 2021 10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。03:42:2603:42:2603:423/16/2021 3:42:26 AM 11、越是没有本领的就越加自命不凡。21.3.1603:42:2603:42Mar-2116-Mar-21 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。03:42:2603:42:2603:42Tuesday, March 16, 2021 13、知人者智，自知者明。胜人者有力，自胜者强。21.3.1621.3.1603:42:2603:42:26March 16, 2021 14、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。2021年3月16日星期二上午3时42分26秒03:42:2621.3.16 15、最具挑战性的挑战莫过于提升自我。2021年3月上午3时42分21.3.1603:42March 16, 2021 16、业余生活要有意义，不要越轨。2021年3月16日星期二3时42分26秒03:42:2616 March 2021 17、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。上午3时42分26秒上午3时42分03:42:2621.3.16,感谢您的下载观看,专家告诉
