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1、财务管理财务会计新编财务会计与管理知识实训参考答案新编财务会计实训参考答案实验一出纳核算岗位1.借：其他应收款孙海林500.00贷：库存现金500.002.借：其他应收款宏达公司380.00贷：库存现金380.003.借：管理费用办公费27.00贷：库存现金27.004.借：管理费用差旅费350.00库存现金150.00贷：其他应收款孙海林500.005.借：库存现金1000.00贷：其他应付款红星公司1000.006.借：银行存款1000.00贷：库存现金1000.007.借：管理费用养路费804.00贷：银行存款804.008-1.借：管理费用福利费1913.00贷：应付职工薪酬职工福利1
2、913.008-2.借：应付职工薪酬职工福利1913.00贷：银行存款1913.009.借：库存现金1000.00贷：银行存款1000.0010.借：管理费用办公费180.00制造费用办公费400.00贷：库存现金580.0011.借：管理费用招待费150.00贷：库存现金150.0012.借：管理费用办公费318.60贷：库存现金318.6013.借：管理费用办公费8000.00贷:银行存款8000.0014.借：销售费用广告费1800.00贷：银行存款1800.0015.借：管理费用其他2420.00贷：银行存款2420.0016.借：管理费用保险费6258.23贷：银行存款6258.23
3、17.借：管理费用电话费4200.00贷：银行存款4200.0018.借：其他货币资金银行汇票8000.00贷:银行存款8000.0019.借：应付账款本溪钢铁公司12000.00贷：银行存款12000.0020.借：其他货币资金银行本票1000.00贷：银行存款1000.0021.借：材料采购钢材5000.00应交税费应交增值税进项税额850.00银行存款2150.00贷：其他货币资金银行汇票8000.0022.借：银行存款25740.00贷：主营业务收入22000.00应交税费应交增值税销项税额3740.0023.借：财务费用手续费61.00贷：银行存款手续费61.0024.借：财务费用手
4、续费40.00贷：银行存款40.0025.借：应付职工薪酬职工教育费3360.00贷：银行存款3360.0026.银行对账单700983.77实验二资金核算岗位1.借：银行存款400000.00贷：短期借款工行新金分行400000.002.借：财务费用利息支出（400000285.58%360）1736.00贷：应付利息工行新金分行1736.002-2.借：财务费用利息支出（400000285.58%360）1736.00贷：应付利息工行新金分行1736.002-3.借：财务费用利息支出（400000345.58%360）2108.00贷：应付利息工行新金分行2108.003.借：短期借款工行
5、新金分行400000.00应付利息工行新金分行5580.00贷：银行存款405580.004.借：银行存款664.20贷：财务费用664.205.借：银行存款120000.00贷：长期借款建行新金分行本金120000.006-1.借：在建工程车间建设工程5913.00贷：应付利息建行新金分行5913.006-2.借：在建工程车间建设工程3942.00财务费用利息支出3942.00贷：应付利息建行新金分行7884.006-3.借：财务费用利息支出7884.00贷：应付利息建行新金分行7884.007.借：长期借款建行新金分行本金120000.00财务费用利息支出1971.00应付利息建行新金分行
6、21681.00贷：银行存款143652.008-1.借：银行存款0.00贷：应付债券数控车床购建工程债券债券面值0.008-2.借：在建工程数控车床购建工程120000.00贷：银行存款120000.009-1.借：财务费用手续费2340.00贷：银行存款2340.009-2.借：财务费用手续费20000.00贷：银行存款20000.0010-1.借：财务费用利息支出（06%121）50000.00在建工程数控车床购建工程（06%1211）550000.00贷：应付债券应计利息600000.0010-2.借：在建工程数控车床购建工程（06%）600000.00贷：应付债券应计利息600000
7、.0010-3.借：财务费用利息支出（06%）600000.00贷：应付债券应计利息600000.0011.借：应付债券周转资金债券债券面值0.00应付债券数控车床购建工程应计利息.00贷：银行存款0.0012-1.借：银行存款900000.00应付债券新产品研发债券利息调整100000.00贷：应付债券新产品研发债券面值.0012-2.实际利率=8.554%12-3.借：研发支出费用化支出76986.00贷：应付债券新产品研发债券利息调整16986.00应付利息建行新金分行60000.0012-4.借：研发支出资本化支出78438.98贷：应付债券新产品研发债券利息调整18438.98应付利
8、息建行新金分行60000.0012-5.借：财务费用利息支出80016.25贷：应付债券新产品研发债券利息调整20016.25应付利息建行新金分行60000.0012-6.借：财务费用利息支出81728.44贷：应付债券新产品研发债券利息调整21728.44应付利息建行新金分行60000.0012-7.借：财务费用利息支出82830.33贷：应付债券新产品研发债券利息调整22830.33应付利息建行新金分行60000.0013-1.借：银行存款510000.00贷：应付债券周转资金债券面值500000.00应付债券周转资金债券利息调整10000.0013-2.实际利率=4.984%13-3.借
9、：财务费用利息支出25418.40应付债券周转资金债券利息调整4581.60贷：应付债券应计利息30000.0013-4.借：财务费用利息支出25190.05应付债券周转资金债券利息调整4809.95贷：应付债券应计利息30000.0013-5.借：财务费用利息支出29391.55应付债券周转资金债券利息调整608.45贷：应付债券应计利息30000.00实验三存货核算岗位1.借:材料采购生铁63000.00应交税费应交增值税进项税额10710.00贷:预付账款武山钢铁厂73710.001-2.借:原材料原材料及主要材料生铁66000.00贷:材料采购生铁63000.00材料成本差异原材料成本
10、差异3000.002-1.借:材料采购油漆12060.00应交税费应交增值税进项税额2050.20贷:银行存款14110.202-2.借:原材料辅助材料油漆12000.00材料成本差异原材料成本差异60.00贷:材料采购油漆12060.003-1.借:材料采购生铁120000.00应交税费应交增值税进项税额20400.00贷:银行存款140400.003-2.借:原材料原材料及主要材料生铁132000.00贷:材料采购生铁120000.00材料成本差异原材料成本差异12000.004.借:生产成本基本生产铸造车间车床11000.00生产成本基本生产铸造车间铣床11000.00贷:原材料原材料及
11、主要材料生铁22000.005-1.借:材料采购焦炭6920.00应交税费应交增值税进项税额1176.40贷:银行存款8096.405-2.借:原材料燃料焦碳6930.00贷:材料采购焦炭6920.00材料成本差异原材料成本差异10.006.借:原材料配件变速总成52050.00应交税费应交增值税进项税额8848.50贷:银行存款60898.507-1.借:制造费用机加工车间240.00贷:原材料辅助材料润滑剂240.007-2.借:生产成本基本生产成本装配车间铣床3360.00贷:原材料辅助材料油漆3360.007-3.借:生产成本基本生产成本铸造车间车床910.00生产成本基本生产成本铸造
12、车间铣床1190.00贷:原材料燃料焦炭2100.007-4.借:生产成本辅助生产成本机修车间700.00贷:原材料原材料及主要材料圆钢700.007-5.借:生产成本基本生产成本机加工车间车床56.00贷:原材料原材料及主要材料圆钢56.007-6.借:生产成本基本生产成本装配车间铣床500.00贷:原材料辅助材料油漆500.007-7.借:生产成本基本生产成本铸造车间车床11200.00生产成本基本生产成本机加工车间铣床14000.00贷:原材料原材料及主要材料圆钢25200.007-8.借:生产成本辅助生产成本机修车间4340.00贷:原材料原材料及主要材料圆钢4340.007-9.借:
13、生产成本基本生产成本铸造车间车床3300.00贷:原材料原材料及主要材料生铁3300.008.借:材料采购煤14991.35贷:银行存款14991.359.借:原材料配件向心推力轴承36100.00应交税费应交增值税进项税额6137.00贷:银行存款42237.0010.借:原材料燃料煤13440.00其他应收款铁路局900.00材料成本差异原材料成本差异651.35贷:材料采购煤14991.3511-1.借:银行存款1638.00贷:其他业务收入销售材料1400.00应交税费应交增值税销项税额238.0011-2.借:其他业务成本销售材料1400.00贷:原材料原材料及主要材料圆钢1400.0012-1.借:生产成本基本生产成本装配车间铣床45500.00生产成本基本生产成本装配车间车床27300.00贷:原材料外购件标准件72800.0012-2.借:生产成本基本生产成本装配车间铣床6300.00生产成本基本生产成本装配车间车床3780.00贷:原材料外购件电气元件10800.0013-1.借:销售费用包装费180.00贷:原材料外购件包装物180.0013-2
