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1、集 团 账 款 管 理 制 度（ 草 案 ）集团二零零一年十一月说 明1、 账款管理是财务管理活动中一项重要的管理内容。2、 集团现在发生的账款业务不是很多，实行本制度的时机尚不成熟。3、 但随着业务的发展壮大，赊销业务及信用政策的开展，账款管理作为一项必不可少的管理活动势必会提到日程上来。因此，建议将本制度作为储备制度，在适当的时候予以施行。4、 本制度中所列数字为咨询公司建议数据，在具体执行中可视企业的实际情况进行调整。目 录第一章 会计员账款回收考核办法 .业务员收款守则 .应收账款及应收票据管理办法 .问题账款管理办法 .呆账管理办法 .附则 .收账款管理表格 .案）1第一章 会计员账
2、款回收考核办法第一条 为激励各事业部（子公司）会计人员，努力协助业务代表催收账款，以加速账款回收，并借以评核其账款作业绩效，特制定本办法。第二条 事业部（子公司）会计人员应依应收账款管理办法的规定，切实执行账款作业，以使该事业部（子公司）每月的应收账款比率（月底应收账款余额当月份的销货净额）保持在 30%以下，且无逾期账款的记录。并应逐月或每季提供事业部（子公司）主管有关各业务代表未收款情况的资料，以确保各笔账款的安全。第三条 凡各事业部（子公司）完成月份业绩目标，而其当月底的应收账款比率在 20%以下者，该事业部（子公司）会计员应予奖励如下：（一）月底应收账款比率 10%以下者，奖金 300
3、 元；（二）月底应收账款比率 15%以下者，奖金 200 元；（三）月底应收账款比率 20%以下者，奖金 100 元。第四条 事业部（子公司）会计员因努力协助催收应收账款，而使该单位应收账款比率连续 3 个月维持 30%以下者，一律另予嘉奖一次。反之，若因账款控制不佳，致账款比率连续两个月超过以上者，则应予严重警告一次的连带处分。第五条 合乎第三 、第四条规定的事业部（子公司） ，当月底止或第 3 个月底止的逾期账在 5 笔以上，或其逾期账款总额在人民币 5 万元以上者，该事业部（子公司）会计人员不予奖励 。但逾期账经事先以书面呈报副总经理以上主管核准者，应不列入计算。第六条 收回的票据，票期
4、逾应收票据管理办法的票面金额视为未收款。集团账款管理制度（草案）2第二章 业务员收款守则（一）账单分发第一条 财务部账款管理人员依业务员类别整理账单，定期汇集编制账单清表一式三份，将账单清表二份连同账单交业务人员签收。第二条 业务人员收到账单清表时，一份自行留存，另一份应尽速签还财务部账款管理人员，如发现有不属本身的账单，应立即返回。第三条 客户要求寄存账单时，应填写“寄存账单证明单”一份，详列笔数金额等交由客户签认，收款时才交还予客户。如因寄存账单未取得客户签认致不能收款时，由业务人员负责赔偿。第四条 业务人员收到账单后，于访问时如未能立即收款，则应取得客户于账单上的签认，若未能取得客户的签
5、认，则应尽速于发货日起 3 个月内，执凭收款。逾期不办以致无法收取货款时，由业务人员负责赔偿。（二）收款处理程序第五条 业务人员于每日收到货款后，应于当日填写收款日报表，一式四份一份自留，三份交财务部出纳人员。第六条 属于本市的直接将现金或支票连同收款日报表第一、第二、第三联亲自交出纳并取得签认。第七条 外埠地区的应将现金部分填写 行送款单或邮政划拨储金通知单，存入附近 行分行或邮局。次日上午将支票， 行送款单存根或邮政划拨单存根，用回形针别于收款日报表第一、第二、第三联，以挂号寄交财务部出纳人员。业务人员应将挂号收执贴于自存的收款日报表左下角备查。（三）收款记录的填写第一栏：客户号码。集团账
6、款管理制度（草案）3第二栏：客户名称。第三栏：填发票附单号码，若系自己先行开发票且尚未打出发票附单而已经收款者，请填写发票号码，若系收回退票款项时，请填写“退票通知书”的编号。账单开立日期；销货金额。第四栏：收款金额；所收现金金额；票据；所收票据金额；所收票据的兑现日期；所收票据兑付机关名称地点；支票上的银行账号。*注：如因附单号码及客户号码缺填或误填，以至冲不到账，无法找出应有的销货日期以计算成绩时，不予计算收款成绩。（四）收款票期规定第八条 依客户的区别规定如下：1直接客户。以货到收款为条件者，由送货员收取现金。签收的客户，则为销货日起 1 个月内的支票或现金；2一般客户。自销货日期起 3
7、 个月内的票期。第九条 收款票期超过公司的规定时，依下列方式计算收款成绩。1超过 130 天时，扣该票金额 20%的成绩。集团账款管理制度（草案）42超过 3160 天时，扣该票金额 40的金额。3超过 6190 天时，扣该票金额 60%的成绩。4超过 91120 天时，扣该票金额 80的成绩。5超过 121 天以上时，扣该票金额 100的成绩。（五）收取票据须知第十条 法定支票记载的金额、发票人图章、发票年月日、付款地，均应齐全，大写金额绝对不可更改，否则盖章仍属无效，其他有更改之处，务必加盖负责人印章。第十一条 支票的抬头清写上“份有限公司”全称。第十二条 跨年度时，日期易生笔误，应特别注
8、意。第十三条 字迹模糊不清时，应予退回重新开立。第十四条 收取客票时，应请客户背书，并且写上“背书人 份有限公司” ，千万不可代客户签名背书。第十五条 “禁止背书转让”字样的客票，一律不予收取。第十六条 收取客户客票大于应收账款时，不应以现金或其他客户的款项找钱，应依下列方式处理。1支票到期后，由公司以现金找还。2. 另行订购抵账，或抵交未付账款中的一部分。（六）退票的处理第十七条 “退票通知书”由财务部填发，业务人员收到后应先行核对并于 3 日内将回执联填妥交回财务部。第十八条 业务人员收到退票通知书后应于 15 日内前往洽收，并将结果填集团账款管理制度（草案）5写“退票洽收报告”交回财务部
9、，否则若发生问题，概由业务人员负责，如因未能如期洽收，应先通知财务部并说明拟往洽收的日期，以确保时效，维护公司的权益。第十九条 退票洽收若系换票，新开的票期不得超过退票通知书填发日期 45 天，否则计算收款成绩时，扣减该票金额的 80，超过万元则扣减 100。（七）问题客户的处理第二十条 业务人员于访问客户或退票洽收时，如发现客户有异常现象时，应填写“问题客户报告单” ，并建议应采取的措施，或视情况填写 “坏账申请书”呈请批准，由财务部账款管理人员追踪处理。第二十一条 业务人员因疏于访问，未能明了客户的情况变化，并填写“问题客户报告单”通知公司，致公司蒙受损失时，业务人员应负责赔偿该项损失 2
10、5以上的金额。 （注：疏于访问意味着未依公司规定的次数，按期访问客户者。 ）第二十二条 为掌握公司全体客户的信用状况及来往情况，业务人员对于所有的逾期应收账款，均应将未收款的理由，详细陈述于账龄分析表的备注栏上，以供公司参考，否则此类账款将来因故无法收回形成呆账时，业务人员应负责赔偿 25以上的金额。（八）坏账的处理第二十三条 “坏账申请书”填写一式三份，有关客户的名称、号码、负责人姓名、营业地址、电话号码等，均应一填写清楚，并将申请理由的事实，收回的可能性等，作简明扼要的叙述，经业务部门及经理批准后，连同账单或票据转交信用科处理。第二十四条 坏账发生的金额，于当月份计算业务人员销售成绩时，应
11、先予扣减坏账金额的 300。（九）账单的移交及对账集团账款管理制度（草案）6第二十五条 账单移交时，应填写“账款移交清表”一式四份，移交人、接收人及核对人均应签名以示负责，其中二份交财务部，接收人接交时，除核对账单金额外，并应注意是否经过客户签认，账单千万不可私下移交。第二十六条 财务部应随意对客户办理通讯或实地对账，以确定业务人员手中账单的真实性。第二十七条 财务部应定期 3 个月一次核对业务人员手中的账单，或于特殊目的下不定期抽查业务人员手中账单。第二十八条 业务部主管及主任应随时核对业务人员手中的账单，并负督促收款工作及催收的责任。（十）禁止事项对账的结果，如发现有下列情况者，除限令业务
12、人员于 1 周内予以补正外，并依公司的规定处分。1收款不报或积压收款；2退货不报或积压退货；3转售不依规定或转售图利。第三章 应收账款及应收票据管理办法第一条 为确保公司权益，减少坏账损失，特制定本办法，以资遵行。第二条 各营业部门应详实办妥客户征信调查，并随时侦察客户信用的变化（可利用机会通过 A 客户调查 B 客户的信用情况）签注于征信调查表相关栏内。第三条 营业部门，最迟应于出货日起 60 日内收款。如超过期限者，财务部就其未收款项详细列表，通知各营业部门主管，转为呆账，并自奖金中扣除。集团账款管理制度（草案）7嗣后收回票据时，再行冲回。第四条 营业部门所收票据，自销售日起算，至票据兑现
13、日止，以 120 天为限。如超过期限者，财务部即依查得资料，就其超限部分的票据所编列明细表，通知营业部门加收利息费用，利息概以月息 2计算。第五条 赊销货品收受支票时，应注意下列事项：（一）注意发票人有无权限签发支票；（二）非该商号或本人签发的支票，应要求交付支票人背书；（三）注意查明支票有效的绝对必要记载事项，如文字、金额、到期日、发票人盖章等等是否齐全；（四）注意所收支票账号号码愈少表示与该银行往来期愈长，信用较为可靠（可直接向银行查明或请财务科协办） ；（五）注意所收支票账户与银行往来的期间、金额、退票记录情况（可直接向付款银行查明或请财务科协办） ；（六）支票上文字有无涂改、涂销或更改
14、；（七）注意支票记载何处不能修改（如大写金额） ，可更改者是否于更改处加盖原印鉴；（八）注意支票上的文字记载（如禁止背书转让字样） ；（九）注意支票是否已逾到期日 1 年（逾期 1 年失效） ，如有背书人，应注意支票提示日期，是否超过第六条的规定；（十）尽量利用机会通过 A 客户注意 B 客户支票（或客票）信用。第六条 本公司收受的支票提示付款期限，至迟应于到期日后 6 日内予以处理。第七条 所收支票已缴交者，如退票或因客户存款不足，或其他因素，要集团账款管理制度（草案）8求退回兑现或换票时，营业单位应填具票据撤回申请书，经部门主管签准后，送财务部办理，营业部门取回原支票后，必须先向客户取得相
15、当于原支票金额的现金或担保品，或新开支票，始将原支票交付，但仍须依上列规定办理。第八条 应收账款发生折让时，应填具折让证明单，其折让部分，应设销货折让科目表示，不得直接从销货收入项下减除。第九条 财务部接到银行通知客户退票时，应即转告营业部门，营业部门对于退票，无法换回现金或新票时，应即寄发存证信函，通知发票人及背书人，并迅速拟定善策进行处理。第十条 营业部门对退票申诉案件送请财务科办理时，应提供下列资料：（一）发票人及背书人户籍所在地（先以电话告知财务科） ；（二）发票人及背书人财产（土地应注明所有权人、地段、地号、面积、持分、设定抵押） 。建物（土地改良物）应注明所有权人、建号、建坪持分、设定抵押。其他财产应注明名称、存放地点、现值等；（三）其他投资事项 。第十一条 上述债权确定无法收回时，应专案列送财务部，并附税务机关认可的合法凭证（如法院裁定书 、当地派出所证明文件 、或邮政信函等）呈总经理核准后，方可冲销应收账款。
