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1、不读万卷书，行万里路，完成工作的方法，是爱惜每一分钟！前两月税收收入严重下滑成因分析及应对措施前两月税收收入严重下滑成因分析及应对措施 截止20年2月底，某县局共组织入库税收收入1162万元，只占市局下达计划任务36300万元的3.2%，比上年同期下降83.88%，减收6047万元。其中“两税”入库994万元，占年计划的3.3%，同比下降82.94%，减收4834万元；企业所得税入库93万元，占年计划的1.55%，同比下降92.62%，减收1168万元；个人所得税入库75万元，占年计划的37.5%，同比下降37.5%，减收45万元。 一、重点税源税收收入短收情况 某县局重点税源主要集中在黑色金
2、属冶炼及压延加工业和有色金属冶炼及压延加工业，其次是医药制造业和批发零售业。这四个行业入库税收占全县国税收入的比重在90%左右，其中黑色金属冶炼及压延加工业税收占70%以上，有色金属冶炼及压延加工业占13%以上。因此重点税源呈现出结构单一、集中度高、潜在风险大等特点。 以重点行业来说，20年12月份，黑色金属冶炼及压延加工业入库税收16万元，同比减收4867万元，其中增值税入库17万元，同比减收3761万元，企业所得税同比减收1106万元；有色金属冶炼及压延加工业入库税收166万元，同比减收805万元，其中增值税入库166万元，同比减收805万元；医药制造业入库税收109万元，同比减收174万
3、元，其中增值税入库102万元，同比减收30万元；企业所得税入库7万元，同比减收144万元；批发和零售业入库税收371万元，同比减收20万元，其中增值税入库337万元，同比减收52万元；企业所得税入库34万元，同比增收33万元，消费税减收1万元。 以重点企业来说，纳入县级以上重点税源监控的20户企业，今年12月份共入库税收收入720万元，同比下降89.18%，减收5933万元，占减收总额的98.11%。其中纳入省级以上监控的重点企业7户，累计入库税收收入433万元，同比下降93.29%，减收6024万元，占收入总额的比重为37.26%，比重同比下降52.3个百分点。其中减收幅度较大的重点企业：酒
4、钢集团某钢铁有限责任公司,今年元月份增值税期末留抵税额107万元，企业上年累计亏损1.37亿元，元月份亏损4480万元，没有实现企业所得税，所以税收收入同比减收4860万元；金属材料技术有限公司，元月份申报入库增值税166万元，月末留抵税额208万元；企业上年由于第四季度亏损6332万元，没有实现企业所得税，税收收入同比减收803万元；奇正藏药有限公司，累计入库税收收入54万元，同比减收174万元；某龙泰矿业有限公司，累计入库税收收入83万元，同比减收97万元；长信电力设备有限责任公司，入库增值税3万元，同比减收94万元。 二、税收收入严重下滑成因分析 （一）国际金融危机对税收收入的影响 酒钢
5、集团某钢铁有限责任公司是某县局的龙头企业，受国际金融危机以及我国房地产市场低迷等因素的影响，20年在原材料价格连续大幅上涨的情况下，产品价格先涨后跌，8月份以后产品销售价格（不含税价）由最高的6000元/吨下跌到3000元/吨，对企业的产销影响很大，从9月份起企业亏损经营，利润大幅下滑，年底亏损1.37亿元。该公司20年12月至20年1月生产钢材170584吨，同比减少17043吨；销售钢材152926吨，同比减少31314吨；不含税销售价格为3115元/吨，同比下跌695元/吨；今年12月份申报销售额49096万元，同比下降44.11%，减少38748万元；销项税额为8346万元，同比下降4
6、4.11%，减少6587万元；应抵扣税额为10899万元，同比下降2.48%，减少277万元。由于1月末留抵税额107万元， 12月份没有实现增值税收入，同比减收3754万元；由于企业亏损经营，元月份亏损4480万元，没有实现企业所得税收入，同比减收1106万元。仅此1户企业同比减收4860万元，占减收总额的80.37%。 金属材料技术有限公司属有色金属冶炼及压延加工业，由于整个行业不景气，20年上半年原材料、产品保持较高价位，随着下半年全球经济低迷的影响，企业的原材料、产品价格陆续回落，而且产品价格早于原材料价格的下跌，企业增值空间缩小，影响了增值税收入。这些不利因素的延续，对20年的税收收
7、入形成了很大的压力。该公司实现销售收入16279万元，同比下降68.3%，减少35080万元；销项税额为2767万元，同比下降68.31%，减少5964万元；应抵扣税额为2810万元，同比下降76.11%，减少8951万元；入库增值税166万元，同比减收803万元。 （二）增值税转型等政策调整对税收收入的影响 一是新增固定资产允许抵扣进项税额对增值税的影响。20年增值税转型后，新增固定资产项目预计可抵扣进项税额合计为12172万元，预计20年度增值税转型后减少增值税12172万元。其中，黑色金属冶炼及压延加工业的酒钢集团某钢铁有限公司，20年计划新增固定资产13000万元，预计抵扣增值税税额2
8、210万元，该公司二期工程开工建设预计可抵扣进项税额4300万元，合计预计可抵扣扣进项税额6510万元；有色金属冶炼及压延加工业的金属材料有限公司，20年计划新增固定资产19000万元，预计抵扣增值税税额3230万元；水泥生产企业20年计划新增固定资产6030万元，预计抵扣增值税税额1025万元；医药行业20年计划新增固定资产598万元，预计抵扣增值税税额101.66万元。亚兰特种药材饮片生产有限公司20年计划新增固定资产342万元，预计抵扣增值税税额58万元；奇正藏药有限公司20年计划新增固定资产256万元，预计抵扣增值税税额44万元。 二是小规模纳税人使用税率的调低对税收收入的影响。根据2
9、0年度完成情况，工业企业小规模纳税人使用税率由6%调低为3%后，预计20年实现销售收入3158万元，减少增值税95万元。商业企业小规模纳税人使用税率由4%调低为3%后，预计20年实现销售收入2893万元，减少增值税29万元。 三是矿产品税率提高对税收收入的影响。矿产品税率由13%提高到17%，预计20年增值税减少5996元。主要是酒钢集团某钢铁有限责任公司，用于生产的主要原材料是矿产品，占全部进项税额的75%，矿产品税率由13%提高到17%，预计20年可减少增值税5996万元。 四是资源综合利用政策调整对税收收入的影响。根据财政部国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知财税201
10、56号文件精神，以立窑法工艺生产的水泥不得享受增值税即征即退政策的某县水泥厂和高崖金城水泥有限公司两户企业，与20年度相比，预计20年度增值税增收143万元，其中：高崖金城水泥有限公司与20年度相比，预计20年度实现销售收入1300万元，增值税增加73万元，某县水泥厂与20年度相比，预计20年度增值税增收70万元。 （三）重点企业产销变化对税收收入的影响 由于某县经济税源结构单一、重点税源高度集中，所以重点企业经营状况的好坏直接影响税收收入。随着世界金融危机的蔓延，企业经营状况也受到了不同程度地影响，全县经济形势不容乐观。 （1）酒钢集团某钢铁有限公司，生产的产品均为建材用钢（螺纹钢和高速线材
11、）。20年度生产钢材98万吨，销售钢材97万吨，实现销售收入43亿元，应纳增值税14611万元，入库增值税17045万元；年末亏损额为1.37亿元，累计入库企业所得税3730万元。20年计划钢材产、销量103万吨，钢材销量比上年增加了6万吨，预计钢材的销售平均价格3300元/吨，比上年平均价格下降800元/吨。预计实现销售收入34亿元，比20年的43亿元下降21%，减少9亿元；预计实现利润总额1.2亿元。预计实现销项税额5.78亿元，预计原材料进项税额4.01亿元（其中非金属矿采选产品税率由13%调整为17%后，预计进项税抵扣额增加 5996万元），上期留抵税额2477万元，实现应纳增值税15
12、231万元，同比增加620万元。如果抵扣当年购进固定资产的增值税进项税额6500万元，预计实现应纳增值税8731万元，比上年下降40.24%，减少5880万元。由于20年企业累计亏损1.37亿元，预计20年实现利润1.2亿元不足弥补上年亏损，所以20年没有企业所得税收入，20年13季度预缴的2515万元所得税将形成多缴税金应予退库。如果企业所得税退库后，20年预计入库税收收入6216万元。 （2）金属材料技术有限公司，20年度实现销售收入20.7亿元，应纳增值税2033万元，应纳增值税税负为0.98%，实征增值税税负1.29%。20年预计实现销售收入14.25亿元，比上年下降31.16%，按实
13、征增值税税负率计算应纳增值税1838万元，但该公司20年计划进行大修理和技术改造，计划购进固定资产19000万元，预计抵扣增值税3230万元，相抵后本年度无应纳增值税。20年实现利润总额15543万元，应纳企业所得税2265万元，抵缴20年度汇算清缴多缴的226万元后，实际入库企业所得税2039万元。20年预计利润总额为7150万元，应纳企业所得税1073万元，比上年减少1192万元。 （四）上年特殊增收因素对今年税收收入的影响 在20年，由于金属材料有限公司部和某龙泰矿业有限公司的企业所得税免税到期恢复征收，前三季度实现利润较多；另外榆钢公司入库20第四季度和汇算清缴企业所得税1215万元，
14、使得企业所得税大幅增收，这在一定程度上弥补和缩小了上年的增值税短收差距。这一特殊增收因素则相对成为20年税收减收的主要原因。 三、应对措施 20年，受国际金融危机蔓延的影响将逐渐显现，国际经济环境不利因素增多和国内特大自然灾害的影响，经济运行将更加困难，全县支柱行业及其重点企业的产销形势，特别是钢材产品价格和有色金属产品价格的低迷，对某税收收入将产生了很大的负面影响，同时，增值税全面转型等一系列重大政策的调整变动，都将导致税收收入大幅度减收，税收形势将非常严峻。为此，我局要正确认识当前的形势和任务，高度重视和紧紧抓住组织收入这个中心，制定应对措施，积极主动地开展工作。 一是要以科学发展观和十七
15、届三中全会精神为指导，认真贯彻落实各级税务工作会议精神，始终坚持“依法征税，应收尽收，坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税”的组织收入原则，及早动手抓好组织收入工作，坚决杜绝新欠发生，真正做到依法征税，应收尽收。 二是要继续加强重点税源监控，进一步健全完善监控体系，强化钢铁、有色金属等重点行业的税收管理。同时坚持“抓大不放小”，全面加强税源管理，切实加强税收征管，强化纳税评估和税务稽查，向管理要收入。 三是继续发挥税收“四位一体”良性互动机制作用，加强税收分析预测，理性剖析宏观经济政策的实施对于税收收入的影响，关注一系列保增长、促发展的措施带来的经济税源的新变化，及时掌握榆钢、等重点税源的生产经营情况，牢牢把握组织收入工作的主动权。 四是坚持依法治税的原则，不断提高税务干部的行政执法水平和纳税服务水平；全面落实纳税服务体系，牢固树立服务意识和“税源为本”的理念，努力构建和谐的纳税环境，提高税法遵从度。 五是深入开展学习实践科学发展观活动，全面加强干部队伍建设。各班子成员按照分工，分片包干，责任到人，积极深入征管一线，督促和组织协调组织收入工作，增强组织收入工作的主动性和预见性
