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1、一、单项选择题 1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税义务人的是（ ）。A.外商投资企业 B.联营企业 C.个人独资企业 D.合伙企业的法人合伙人 2.根据企业所得税法和实施条例的相关规定，下列各项中，说法正确的是（ ）。 A.纳税人签订的租赁合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可以在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入 B.股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照投资方实际取得分配的利润的日期确认收入的实现 C.企业在计算股权转让所得时，可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额 D
2、.被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，应当作为投资企业的股息、红利收入，同时增加该项长期投资的计税基础 3.依据企业所得税法律制度的相关规定，下列关于收入确认时间的表述中，正确的是（ ）。A.接受捐赠收入，按照捐赠方做出捐赠资产决定的日期确认收入的实现 B.以分期收款方式销售货物的，按照首次取得款项的日期确认全部收入的实现 C.安装工作是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入 D.广告的制作费，应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入 4.2010 年居民企业 A 以市场价值 400 万元的实物资产直接投资于 B 居民企业，取得 B 企业 30的股权。201
3、1 年 11 月，A 企业将持有 B 企业的股权全部转让，取得收入 550 万元，转让时 B 企业在 A 企业投资期间形成的未分配利润为 200 万元。关于 A 企业该项投资业务的说法中，正确的是（ ）。 A.A 企业取得投资转让所得 550 万元 B.A 企业应确认投资转让所得 150 万元 C.A 企业应确认的应纳税所得额为-12.5 万元 D.A 企业投资转让所得不缴纳企业所得税 5.2011 年某居民企业收入总额为 2500 万元（其中财政拨款 100 万元；从 15%低税率的居民企业取得直接投资的投资收益 17 万元；符合条件的技术转让收入 700 万元），各项成本、费用和税金等扣除
4、金额合计 800 万元（其中含技术转让准予扣除的金额 100 万元）。2011年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。 A.245.75 B.283.25 C.395.75 D.258.256.经过认定的技术先进型服务企业（限于 21 个城市）、动漫企业、中关村示范区科技创新创业企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（ ）的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转。 A.1% B.5% C.8% D.10%7.根据企业所得税关于企业重组的特殊性税务处理的规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额（ ）以上的，可以在（ ）个纳税年度内均匀计入各年度的应
5、纳税所得额。 A.50，5 B.60，3 C.50，10 D.85，58.甲公司共有股权 1000 万股，为了将来有更好的发展，将 80%的股权转让给乙公司，成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为 7 元，每股资产的公允价值为9 元。在收购对价中乙公司以股权形式支付 6480 万元，以银行存款支付 720 万元。甲公司取得相关资产时对应的资产转让所得为（ ）万元。 A.1600B.160C.0D.15409.A 有限责任公司成立于 2010 年 1 月 1 日，股东为甲乙两名自然人。在工商局登记的全体股东认缴的出资额（即注册资本）为 150 万元人民币，均为货币出资，其中甲认
6、缴出资为120 万元，乙认缴出资 30 万元。公司章程规定双方的出资期限及出资额为下表。 甲应当出资 乙应当出资 首次出资 80 万元 10 万元 2010 年底出资（不含首次出资） 10 万元 10 万元 2011 年底出资 30 万元 10 万元 合计 150 万元 2010 年 12 月 31 日，甲如期缴纳出资，乙违约未能按照规定缴纳出资 10 万元。2011 年 6月 30 日乙将拖欠的 10 万元出资补齐。2011 年 12 月 31 日，甲乙将剩下的出资额全部缴纳完毕。 A 公司借款情况如下：（货币：人民币） 借款金额 借款利率 借款期限 100 万元 7% 2011 年 1 月
7、 1 日到 2012 年 12 月 31 日 假定借款利率不高于金融机构同期同类贷款利率，则 A 公司 2011 年全年因投资不到位而在税前不得扣除的利息为（ ）万元。 A.0.35 B.0 C.0.7 D.3.510.根据企业所得税关于资产损失所得税税前扣除的现行规定，可以扣除的资产损失为（ ）。 A.仅指实际发生的资产损失 B.实际资产损失和法定资产损失 C.仅指企业根据谨慎性原则提取的减值准备 D.不包括企业未实际处置、转让上述资产的预计损失 11.企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在（ ）企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣。 A.
8、损失实际发生年度 B.追补确认年度 C.实际申报年度的次年 D.通过审批年度 12.根据房地产开发经营业务的所得税处理的相关规定，企业销售位于地级市城区及郊区的开发项目，未完工开发产品的计税毛利率由各省、自治、直辖市国家税务局、地方税务局按不得低于（ ）确定。 A.15 B.10% C.5% D.3%13.下列关于房地产开发经营业务企业所得税处理的说法中，不正确的是（ ）。 A.已销开发产品的计税成本，按当期已实现销售的可售面积和可售面积单位工程成本确认 B.企业对尚未出售的已完工开发产品和按照有关法律、法规或合同规定对已售开发产品（包括共用部位、共用设施设备）进行日常维护、保养、修理等实际发
9、生的维修费用，准予在当期据实扣除 C.采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额，其首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现 D.企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过 12 个月又销售的，可以在税前扣除折旧费用 14.根据房地产开发经营业务所得税处理的相关规定，企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入（ ）的部分，准予据实扣除。 A.15 B.10% C.5% D.3%15.根据居民企业核定征收企业所得税的相关规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者
10、应纳税所得额或应纳税额增减变化达到（ ）的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。 A.10%B.15%C.20%D.25%16.位于我国经济特区的某生产性外商投资企业，2007 年成立且当年获利，适用的企业所得税税率为 15%，从获利年度起享受两免三减半的优惠政策。下表为经税务机关审定的该企业 2007 年到 2011 年应纳税所得额情况，假设该企业一直执行 5 年亏损弥补规定。2011 年度该企业应缴纳的企业所得税为（ ）万元。 年度 2007 2008 2009 2010 2011未弥补亏损前的应纳税所得额 -80 30 -20 30 60A.5B.2.5C.4.8D.2
11、.417.位于我国经济特区的国家需要重点扶持的某高新技术企业，2009 年 1 月 1 日成立并完成登记注册，当年取得第一笔生产经营收入，下表为经税务机关审核的该企业 2009 年到2011 年应纳税所得额情况。自成立之后该企业共应缴纳企业所得税为（ ）万元。 年度 2009 2010 2011应纳税所得额 20 30 60A.16.5 B.7.5C.4.5D.27.518.某企业对原价 1000 万元的厂房（使用年限 20 年，不考虑净残值），使用 8 年时进行改造，取得变价收入 10 万元，领用自产产品一批，成本 350 万元，不含税售价 400 万元（增值税税率 17），改造工程分摊人工
12、费用 220 万元，改造后该资产使用年限延长 4 年。改造后该厂房的年折旧额为（ ）万元。（企业按直线法计提折旧） A.76.75 B.72.5 C.79.88 D.51.1719.依据企业所得税的规定，企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。采取加速折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于法定折旧年限的（ ）。 A.30%B.50%C.60%D.90%20.某居民企业，2011 年度取得投资收益为 50 万元，经核实为投资境外甲国的 A 企业分回的税后利润。甲国与我国签订税收协定，甲国企业所得税税率为 20%，A 企业因为符合相关规定在甲国享受减
13、按 15%的优惠税率。 2011 年度该企业境外所得应补缴企业所得税（ ）万元。 A.5.88 B.3.13 C.2.94 D.521.某外国企业在中国境内未设立经营机构，2011 年该企业在中国银行取得利息收入 8 万元；从中国境内取得特许权使用费收入 100 万元，并按我国税法规定缴纳了营业税 5 万元。该外国企业应缴纳企业所得税（ ）万元。 A.24.25 B.10.8 C.27 D.21.622.某生产性居民企业（增值税一般纳税人），2011 年实现会计利润总额 100 万元，按规定支付残疾人员工资 30 万元。2011 年 6 月份购买了含税金额为 23.4 万元的环境保护专用设备，
14、取得增值税专用发票，当月投入生产。假设当年无其他纳税调整项目，2011 年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。 A.17 B.16.92 C.15.5 D.15.1623.某小型居民企业 2011 年不能正确核算收入总额，当年发生成本费用 120 万元，税务机关核定的应税所得率为 25。2011 年该企业应纳税所得额为（ ）万元。 A.30 B.10 C.40 D.16024.2011 年 7 月 20 日，税务机关在检查某公司的纳税申报情况过程中，发现该公司 2010 年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税 60 万元。该公司于 2011 年 7 月 31 日补缴了该税款，企业不能提供同期资料
15、和其他相关资料。假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率为 5.5，对该公司补缴税款应加收利息（ ）万元。 A.1.05 B.0.55 C.3.80 D.3.325.境内甲高新技术企业，其高新技术企业资格是以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品（服务）收入等指标申请并经认定的。2011 年度取得境内应纳税所得额 160 万元，境外应纳税所得额 50 万元，在境外已缴纳企业所得税 6 万元。2011 年度甲企业境内汇总纳税时实际应缴纳企业所得税（ ）万元。 A.36.5 B46.5 C30.5 D25.526.企业转让上市公司限售股时，企业未能提
16、供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的（ ） ，核定为该限售股原值和合理税费。 A.2% B.10% C.15% D.20%27.依据个人所得税法的相关规定，中国居民纳税人与非居民纳税人的划分标准是（ ） 。 A.户籍所在地标准 B.住所标准和居住时间标准 C.住所标准和国籍标准 D.工作地点所在地标准 28.某外商投资企业的雇员贾某（外国居民） ，2011 年 12 月取得工资为 8000 元，按照公司规定，公司每月代其负担 20%的个人所得税税款。依据个人所得税法的相关规定，贾某2011 年 12 月工资收入应缴纳个人所得税（ ）元。 A.359.08 B.219.39 C.345 D.82529.约翰为在华的外商投资企业工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满 5 年，2011 年是在中国境内居住的第 6 年，因家庭原因，2011 年 3 月 10 日离境回国，5 月 10 日回中国；
