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1、 .中小学学校财务管理制度 按照财政部、 国家教育部中小学财务制度及各级部门关于事业单位财务管理的有关要求，在教育经费实施财政统一结算支付新办法后，根据量力而行、勤俭办校的精神，为确保教育教学的顺利开展，特制定学校财务管理内控制度如下： 一、预算管理：1、学校应按规定的程序和时间编制年度预算计划。全部收入纳入预算，并根据收入情况统筹安排各项支出。预算外资金必须按规定全部纳入“收支两条线”管理；2、学校须严格执行经批准的预算计划，坚持收支平衡的原则，不得超预算增加支出。因特殊情况需调整后逐级上报；3、学校的银行存款帐户的开设和变更均应报财政部门批准；4、学校在每个预算年度末，应编制本年度决算草案
2、，并在规定期限内上报。并在校务公开栏内公开。二、收入管理：1、收入是指学校为开展教育教学及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括财政预算拨款、预算外收入、事业及经营服务性收入、租赁收入及依法取得的其他各项收入；2、学校必须严格执行国家的收费规定，依法组织各项收入，筹措教育经费。任何部门不得缓交、截留或擅自坐支应交款项，更不得隐匿不报。3、学校的一切收费行为须做到有章可循，有据可依，所有收入都要开列合法的收据，禁止一切乱收费；4、学校的一切收入均要入帐，并及时上解。 三、支出管理：1、支出是指学校开展教育教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失；2、学校须根据支出预算，体现勤俭办校的原则。3、根据支
3、出计划，建立申购制度，按金额额度分级审批；4、支出凭证须有经手人、验收人、学校校长签字方可入帐；5、注重原始凭证的合法性，做到内容完整，凭证合法，手续齐全。四、资产管理：（一）现金管理：1、学校所有一切现金收入，均须及时解入银行；2、学校报帐员、出纳备用金实行限额管理，一般根据实际按核定的三至五天的日常开支额度，库存现金超过额度应及时存入银行；3、学校报帐员、出纳人员每日按时记好现金日记帐；4、学校报帐员、出纳人员与会计应定期对帐，保证帐帐相符，帐物相符；5、任何人不得挪用现金，不得以借据“白条”抵库。（二）银行存款管理：1、严格遵守银行存款的管理制度，按规定开设银行帐户；2、自觉接受银行的监
4、督，不准出借银行帐户；3、支票、银行印鉴必须由出纳、会计、分管领导分开保管；4、及时与银行对帐，发现问题立即查询；5、按照财务要求做好银行日记帐；6、每月将资金运转情况报校长室。（三）财产物资管理：1、财产物资按上级有关部门的规定，设立固定资产帐目，每月由事务主任检查一次，建立专项管理制度；2、所有财产物资均按请购、验收、领用、保管、登记、使用、维修、处置等制度执行，执行情况每学期由事务主任向校委会汇报一次，做到帐帐相符，帐物相符；3、学校每年定期对固定资产进行清点，按有关规定办好报损和报废手续。报损报废要逐级申报、审批；4、学校不定期对财产物资的管理情况进行抽查，并做好记录。（四）票据领用管
5、理：1、各种票据由会计人员向有关部门领取。领取后，按票据种类分门登记造册；2、出纳人员使用代收费收据时，向会计领用，并依次编号逐一登记。各种票据不能混用；3、学校代收费应在期初收费结束后一周内及时上交，收回记帐联装订成册，并同收费清册核定有关差错。各种存根在年末也应收回，登记造册存入档案室；4、开具收据时，摘要栏内写明收费项目，金额不得涂改，字迹端正清楚，并加盖收款人、学校公章。五、经费报销制度：（一）办公费使用范围及规定：1、范围：办公费主要用于学校添置办公用品、教师差旅费、学校门窗及台凳小修理、支付水电费等，不得移作它用。2、实施大宗办公用品的定点采购，购置的办公用品及其它支出要符合上级有
6、关规定和本校规定的报销手续，对校产设备作好详细的登记，每学年末由保管员将校产设备有关情况报事务处、校长室；3、购置的物资应有经办人，在购置前经校长审批；4、购置物品一律入库后再领取使用，由经办人、保管员签字，校长批准后报销；5、凡上级调拨物资、各单位捐赠物资均要进仓入帐，校产管理员记好帐。（二）差旅费报销规定：1、两个相符：差旅费票价必须与报销相符，实际车程价与报销价相符；2、差旅费报销要做到月月清，有效期限原则上为一个月；3、经办人填写好差旅费报销单，由校长审批；4、到外地学习、考察等按标准报销。（三）学生代收费规定：1、向学生收费，一律按教育行政部门规定的项目、标准收取。不得超收或欠收。任
7、何部门和个人未经学校同意不得擅自向学生收费；2、收取现金一律开具代收费收据，及时上解；六、申购验收制度：1、办公用品由学校安排人员负责购买，零星购买须填写请购单，校长审批，500元以上固定资产购买由校务委员会研究，报教育局批准；2、仪器、设备、图书、资料等由教导处、事务处落实专人负责订购，事先须请示校长室；3、所有物品（购买或调换）均需经验收后，入库登记；4、领用物品须办理有关手续。七、报废报损制度：1、教学仪器、设备及器材因自然老化或无法修理，可予报废；2、教学仪器、设备及器材一次修理费用超过原价的一半，可予报废；3、报废报损仪器、设备及器材须填写报废报损申请单，按规定经上级部门批准，方可报
8、废报损；4、经批准报废报损的仪器、设备及器材，要及时销帐，同时调整教学仪器、设备帐册；5、已报废报损的仪器、设备及器材，可拆零件作维修用，或交总务部门处理，不得继续存放在仪器室内。八、会计档案管理：1、按照会计法、会计档案管理办法的规定，对会计档案定期归集、审查核对、整理立卷、编制目录、装订成册；2、每年年终后形成的会计材料，应由会计装订立卷，并保存备查。3、各种会计档案的保管年限，按规定分永久、定期两类进行归档；4、财务人员调离岗位，须办妥会计资料交换手续，有移交时的遗留问题，应写出书面材料进行说明；5、除上级主管部门查帐和物价部门年审外，会计档案的查阅、凭证的复印，都应征得一把手领导的批准
9、方可。版权所有，侵权必究。优质精选文档附送参考模板一份XX教育机构学校财务管理制度第一章 总则第一条 为了加强学校会计核算和财务管理，使学校财务工作科学化、规范化、制度化，根据中华人民共和国会计法及会计基础工作规范，结合我校具体情况，制定本制度。第二条 本制度作为规范学校的会计行为，检查会计工作，考核会计人员的重要依据。第三条 本制度由学校董事会负责解释。第二章 会计机构和会计人员第一条 学校董事会根据工作需要在各校区配备会计人员，指定会计主管人员。第二条 会计人员必须做到：1、 遵守守财经纪律，坚持原则，保守秘密，按规定办理会计业务。2、 工作认真负责，钻研业务，不断提高业务素质。3、 热爱
10、本职工作，与部门内部以及不同部门之间团结协作。4、 态度和蔼、服务周到，努力提高工作效率和工作质量。第三条 会计人员应持证上岗，并取得会计从业资格证书。第四条 任用会计人员实行回避制度。第五条 建立岗位责任制。第七条 会计工作交接：会计人员岗位变动或工作调动时，应进行会计工作交接。二、交接内容包括：1公章、印鉴、现金、有价证券、空白支票、其他收付款凭证；2会计凭证、会计帐簿、会计报表、预、决算资料及其他会计资料和物品；3有关的文件、规章制度、经济合同、协议、契约；4如果启用会计电算化还包括：会计软件及密码、会计软件数据磁盘及有关资料；5经办的未了事项及其他应交接的事项。三、交接手续：凡属应移交
11、的内容均列出清单(一式三份)，逐一写出移交事项，并列出数量。要注明交接起止日期。交接双方和监交人要签字盖章。交接清单分别由移交人员、接替人员和监交人妥善保管。四、交接时，会计资料不准封包移交。帐簿结出余额或列出资金平衡表，并由经办人签字。 五、会计人员办理交接时由主管会计签字监交。财务负责人工作变动办理移交时，由学校法定代表人签字监交。六、财务负责人移交时，必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等，向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。第三章 会计核算第一条 下列事项，应及时办理会计手续，进行会计核算一、款项和有价证券的收付；二、财物的收发、增减和使用；三、
12、债权、债务的发生和结算；四、资本、基金的增减和经费的收支；五、收入、支出、费用、成本的计算；六、财务成果的计算和处理；七、需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。第二条 根据上级主管部门的要求设置会计科目和编制会计报表。第三条 各部门经办人办理请款（一般情况下非财务人员不得办理请款）、报销业务，必须持有主管会计审批意见和学校法定代表人签字的请款或报销凭证，并注明用途、金额、请款人后，方能付款；付款后加盖出纳员名章。各种收款业务由会计填制收款收据(或发票)并注明交款单位、交款人、款项来源，收款后加盖出纳员名章。第四条 严格审核各种报销的原始凭证。合法的原始凭证必须具备下列内容：1、填制和接受凭
13、证的单位名称；2、填制凭证日期、经济业务的具体内容、数量、单价和金额；3、收款单位财务收讫章；4、原始凭证经审核如有更正事项，必须在更正字面上加盖单位或经办人章；金额有误时，只能重开，更正无效。5、凡有大写金额的凭证，必须与小写金额一致。6、一式几联的发票和收据，应当注明各联用途；只能以一联作为报销凭证，必须用双面复写纸(发票和收据本身具备复写功能的除外)套写。7、自制原始凭证必须内容清楚，有经办人、审批人、学校法定代表人签章和必要说明，并连续编号。8、付款原始凭证必须有经办人，验收人(购实物时)、审批人（主管会计）、学校法定代表人签章。否则所付款项由出纳人员个人承担。第五条 填制记帐凭证。记
14、帐凭证是会计根据审核后的原始凭证编制的。要求编制及时，科目准确。记帐凭证必须具备下列内容；1、填制日期。2、凭证编号(应当连续编号)；3、业务摘要(要短小精悍、突出主题)；4、对应科目名称(科目编号)；5、金额；6、所附原始凭证张数；7、制单人、审核人、记帐人、出纳人、法定代表人签章。第六条 设置帐簿，使用和登记帐簿。1、学校根据事业单位会计制度规定的会计科目设置总帐和明细分类帐。2、使用帐簿前，由总帐会计按照规定填写帐簿名称、年度、页数、经办人等，如上下年度有不同之处应在备注中说明。三、记帐必须及时准确，做到以下几点：1、手工帐(1)、记帐人员必须根据审核后的记帐凭证记帐，记帐必须按记帐内容
15、逐笔登记，发现记错数字必须画红线注销，把正确的数字写在上边，并盖记帐员名章，不准涂改、挖补、刮擦或用药水消除字迹，不准重新抄写。过页时必须盖有过次页，承前页戳记。需要结出当月发生额的，应当在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线；十二月末的“本年累计”就是全年累计发生额。全年累计发生额下面应当通栏划双红线。年度终了结帐时，所有总账账户都应当结出全年发生额和年末余额。(2)、银行日记帐必须按时间顺序逐笔登记，逐日结出余额，并在下月15日前与银行核对帐目。(3)、现金日记帐按日结出余额，并与库存现金核对无误，编报库存现金日报表，月底与总帐科目核对无误。(4)、记帐以后发现记帐凭证与原始凭证不符时，必须及时通知制单人另行制单更正。2微机帐按要求及时打印出各类帐簿，及时装订成册，磁盘双备份，同时存档。第七条 会计监督。根据中华人民共和国会计法规
