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1、夯实基础履行职责一一强化总预算会计管理的十项措施（1）总预算会计工作是财政工作的基础，是国库管理和预算执行的重要组成部分。做好财政总预算会计工作，对于提高财政资金运 用效率、提升预算执行水平、防范和化解财 政风险、推进财政各项改革工作的深入开展， 具有重要的意义。近年来，我省广大总预算 会计工作者主动适应形势，积极转变观念， 求真务实、锐意进取，进一步强化了总预算 会计管理。下面，谈谈我们的做法。一、进一步建立健全会计岗位责任制 为加强财政总预算会计内部管理，一是对会计岗位设置、拨款印鉴管理、资金拨付程序 作出具体规定。二是结合实际，建立完善的 总预算会计岗位责任制，岗位责任落实做到 “依岗定
2、责、依责定人”，设置了会计主管、 核算、拨款、稽核等岗位，明确了各岗位职 责，保证了相互间既有配合，又有制约和监 督。目前，全省以总预算会计岗位、责任设置为主，学历专业、专业职称为补充的总预 算会计人员管理信息系统正在建设之中。三是完善内部检查制度，定期组织人员进行内 部核查。四是实行印鉴分离保管、使用、交 接制度，防止了资金审核、拨付环节的越位 和缺位。二、制定资金拨付、调控等管理机制制订了江苏省财政资金拨付管理暂行办 法。资金管理坚持“统与及时”、“常规 与特殊”、“安全与效益”兼顾的原则，实 行了总预算会计资金统一管理，确保重点支 出和预算单位及时用款、 各级财政资金调度 正常化和及时化
3、。针对一些应急等特殊事项 的资金需求，在手续完备、条件允许的情况 下，采取相对灵活的处理方式加以解决。在 保证单位及时正常用款的同时，力争财政专户资金的保值增值。三、以信息系统为依托加强总会计核算 第一，按照财政总预算会计制度及国库 集中支付改革后的会计核算有关补充规定，为加强和规范对财政各项资金的核算， 搭建 了总预算会计管理信息系统平台。根据财政 部“金财工程”的要求，严格执行部里关于 信息系统技术开发的有关标准，结合实际， 自行开发了具备自主知识产权的预算执行 管理信息系统，并在全省财政国库系统内全 面推广使用。该系统包括收入管理模块、用 款计划模块、账户管理模块、拨款支付模块、 会计核
4、算模块、资金运行模块、执行分析模 块。系统实现了与预算单位、代理银行以及 预算指标管理系统的对接，不仅能及时提供 执行动态情况，而且能自动生成静态数据表 式，充分满足了国库管理尤其是总预算会计 各项工作的需要，促进了管理水平的提升。由于信息系统的建立，解决了我省国库管理 制度改革过程中遇到的困难， 加快了改革推 进的速度。第二，建立了严格的资金对账制度，规范履 行对账确认手续。内部主要与结算中心、各 业务处室进行对账，外部主要与人民银行、 各商业银行、税务、预算单位、上下级财政 部门对账。通过这种多角度的对账方式，确 保了财政资金核算的完整、准确、无误。 第三，建立了总预算会计信息报告制度。在
5、 记账、对账、结账的基础上，编制总预算会 计相关报表，按月上报各级领导以及相关业 务处室，为财政管理、领导决策提供了决策 依据。四、财政系统内部账户管理“三统一” 我们将各项财政资金都纳入总预算会计集 中管理，实行“统一调度、统一收付、统一 核算”。财政部门存在的银行账户开设过多、 资金管理分散的问题严重影响了财政资金 安全、高效、规范的运行，也不符合国库管 理制度改革的有关要求。按照财政部的要求， 2004年我厅狠下决心，把在国库机构成立后 仍未移交国库的有关业务处室的银行账户 全部收归国库统一管理，并且制订了江苏 省财政厅内部银行账户管理办法：一是要 求财政国库部门统一归口管理财政各部门
6、资金账户。二是清理、归并资金账户。撤销 无效账户、减少低效账户、合并重复账户， 尽可能减少账户数量。 三是严格控制新增银 行账户。坚持可开可不开的坚决不开，坚持 分账不分户。除国务院规定或经财政部、省 级政府批准开设的财政部门银行账户外，财政部门处室无权开设新的财政部门银行账 户。四是明确审批程序，各级财政部门因管 理特殊业务确需开设新的财政资金专户时， 必须经财政国库部门审批同意。此外，我们 根据此办法下发了指导性的意见，要求各地国库部门比照省财政做法， 采取积极有效措 施，争取领导的支持和各业务处室的理解， 加快这项工作的推进。目前各地这项工作成 效显着，大部分地区已做到了 “三统一”。五
7、、加强对政府会计改革的研究和培训 总预算会计与预算单位会计核算管理的客 体均为财政资金，两者在核算体系、核算原 则、财务管理方面有着内在的密切关系。总 预算会计作为公共财政管理下政府会计体 系的龙头，背负着统领行政事业单位财务与 会计管理的重要任务。近年来，我们一方面从现行预算会计制度存 在的不适应性角度出发，围绕调整会计核算 原则，拓宽会计核算内容，建立科学合理的 会计科目系统，完善财务报告制度为主要内 容，加强了政府会计改革的课题研究，探索 既符合国际惯例又适合我国国情的政府会计管理模式。并针对目前总预算会计预算内 外、社保基金等分账核算的模式，初步提出 了符合政府会计改革方向的整合方案。
8、男一方面，采取多种方式，加大对财政总预算会 计及区域内预算单位会计的培训与指导力 度，提高财务管理能力。加大对预算单位会 计工作的监督检查力度。 省财政以国库部门 为主，组织多方力量，抽调精兵强将，联合 中介机构，分批对省级所有部门预算单位进 行了一次以会计基础工作为重点的检查，检查完毕出具了较为规范详细的检查报告，对发现的问题下发整改通知书。 通过这种拉网 式的检查，省级预算单位的会计基础工作有 了较为明显的提高。对于省以下财政总预算 会计工作，我们结合一年一度的国库工作考 核，由省厅带队，采取跨地区交叉检查的方 式组织核查。多层次的定期组织培训。聘请 财政部专家、高校教授或行业能手，从最基
9、 本的职能拓展预算会计人员视野，提高理财 水平。成立业务指导联络组。抽调有代表性 的预算单位及财政部门的骨干作为联络组 成员，定期研究探讨问题，不定期地开展一些专门性的现场指导工作。六、建设高素质的总预算会计队伍 队伍建设不在于人多而在于精干。多年来， 我们牢固树立“总预算会计无小事”的观 念，加强总预算会计职业道德、服务意识、 创新意识建设，培养和树立总预算会计爱岗 敬业、勤政廉洁精神，确保总预算会计“能 干事、会干事、干成事、不出事”。为此， 在选人用人上，我们充分考虑总预算会计的 工作特点，尽量把政策意识、服务意识、创 新意识、自律意识强，严谨、诚信、可靠的 优秀同志选拔到这一重要岗位。
10、在能力培养 上，尽量多创造学习和锻炼的机会，鼓励总 预算会计开拓创新。正是在国库工作繁杂、 改革任务繁重、工作时效性极强、人力资源 相对紧张的情况下，广大总预算会计工作者 知难而进，团结奋斗，锻炼成了国库管理上 作中的“多面手”、“能手”和“快手”。 全省上下打造了一支政治过硬、业务过关具 备一定战斗力的财政总预算会计队伍。七、加强与财政内部各部门的沟通与协调 一是加强国库管理职能在财政内部的宣传 解释工作。国库处成立初期。我们经常通过 厅长办公会议、处室协调会议、业务交流会 议等方式，宣传我们的职责和改革的内容， 让他们认识国库改革工作给财政管理甚至 他们本身的管理工作所带来的好处。二是加强
11、工作程序上的衔接，发挥业务部门 在每一环节的重要作用。不论是从预算单位 用款计划的报批到资金的核拨， 还是从总预 算会计账务核算到部门决算的编制，我们均 将业务部门的共同参与纳入国库有关工作 的重要环节，在体现他们权威的同时，提高 他们的积极性，发挥他们的作用。如我们目 前的部门决算工作，均邀请各业务部门为这 项工作的重要成员单位，决算的布置、初审、 会审、分析工作都是共同商量、共同研究、 共同完成。对省级预算单位会计工作的监督 检查工作，国库部门也是积极邀请各业务部 门共同参加，检查成效显着。三是主动配合做好预算执行工作，及时反馈 有关信息。尽量帮助解决预算执行中的一些 政策衔接、技术处理等
12、难点问题，并及时反馈我们在预算执行中发现的问题，提出有助于改进预算管理工作的意见与建议。如我省 的用款计划结余的处理问题，我们一方面提 出了省级采用权责发生制的方案，另一方面对这些资金的下年使用情况进行定期的跟 踪分析，督促业务部门加强对这部分资金的 管理。八、加强与预算单位的沟通与协调一是加强对预算单位国库改革精神的宣传。 为消除预算单位对国库改革存有的“改革 就是收部门权力”等顾虑，我们每年召开一 至两次座谈会议，一方面加强我们改革精神 的宣传，宣传改革的成效以及对部门带来的 方便和利益。另一方面是听取他们对我们工 作的意见，不断改进我们的服务。二是建立预算单位国库业务联络员制度。联络员主
13、要为各预算单位的业务骨干，通过定 期的业务交流与联系，完善工作程序，规范 操作流程，确保了改革工作的顺利开展。三是加强对预算单位的服务与指导。 除每年 召开一次业务培训会外，平时对于预算单位 在改革中遇到的一些问题，我们均给予热情 解答，口头解答不能解决的，我们就上门服 务指导。为方便预算单位实行国库集中支付 会计核算工作，我们正在开发统一的省级单 位会计核算系统，届时将供预算单位免费使 用，帮助预算单位实现从用款计划上报到会 计核算业务的全程电子化。九、加强与信息技术部门的沟通与协调建立了良好的信息交流的互动平台，并实行系统管理部门对应、 模块管理个人对应的管 理协调机制。在业务需求不确定和
14、信息技术 不稳定的情况下，能及时沟通，相互查找问 题，互相提供比较准确的信息。十、加强与征收机关、统计机关、人民银行、 监督检查机关、商业银行的沟通与协调 一是在日常性沟通接触的基础上，建立了季度、年度的财、税、计、库联席会议制度， 加强相互沟通交流，实现了信息的共享，促 进了我们在预算执行分析方面的工作。二是积极主动配合好审计工作，做到审计之 前主动上门汇报沟通，审计之中积极配合、 协调各业务部门提供相关资料及做好有关 解答解释工作，审计之后则虚心接受审计意 见，促使财政预算、执行管理工作不断改进和规范。三是建立了与有关商业银行的互信互惠机制。一方面以我们与有关商业银行签订的委 托服务协议为根本，加强沟通与联系，规范 他们为财政、预算单位的服务行为，确保财 政资金的及时支付到位。另一方面，积极向 他们学习和了解银行金融知识，在适当范围内，共同做好财政资金的增值运作工作。
