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1、电大会计模拟实验冀兴打火机厂0会计模拟实验教程答案12月发生如下经济业务:(1) 1日,签发转账支票金额21294元,付本市恒达公司 公斤AS 料款,发票列示价款18200元,增值税3094元,材料已入库。(2) 1日,鸿源大酒店交来转账支票,支付上月货款9元及增值 税15640元,支票已送交银行。答案:1借:材料18200借:应交税金3094贷:银行存款212942借银行存款107640贷应收账款1076403借:其它货币资金0贷:银行存款04借:应收票据一一保利商贸公司56160贷:应收账款一一保利商贸公司561605借:原材料一火嘴10400一中轮 15) 000一螺帽7500应交税金一
2、应交增值税(进)5593贷:应付票据384936借:应付职工薪酬-职工福利82.48贷:现金82.48贷:主营业务收入28800应交税金一应交增值税(销)48968借:原材料-丁烷 9660应交税金应交增值税(进)1642.2贷:银行存款-11302.29借:营业费用-广告费5000贷:银行存款500010借:管理费用 4638贷:银行存款463811借:应付职工薪酬-职工福利 300贷:库存现金30012借:原材料一AB脚16534.8应交税金一应交增值税(进)2779.2贷:其它货币资金18954现金36013借:预付账款-天津华轻 15000贷:银行账款1500014借:管理费用-培训费
3、 200货:现金 20015借:管理费用一差旅费427贷:现金42716借:营业外支出0贷:银行存款017借:银行存款78975贷:应收帐款-某公司7897518 借:在建工程2360贷:银行存款236019借:库存现金1500.00贷:银行存款1500.0020借:库存现金 673管理费用 2127贷:其它应收款 280021借:原材料-包装箱 9600纸盒 2200应交增值税进贷银行存款1380622借:销售费用贷:银行存款24借:应收票据-承兑汇票28080贷:主营业务收入 24000贷:应交税金费-销项税额408025借方:周转材料-低值易耗品1178贷方:银行存款117826借:管理
4、费用一办公费用 260贷:现金26027借:原材料45000应交税金-应交增值税进项税7650贷:应付账款5265028借:银行存款71000贷:持有至到期投资一成本50000持有至到期投资-应计利息14000投资收益700029借:银行存款1046贷:其它货币资金104630借:在建工程110000应交税费-增值税进(项)18700贷:银行存款12870031借:应付票据-天津化轻29250贷:银行存款2925032借:预付账款-报刊费900贷:银行存款90033借:应付职工薪酬-职工福利427.6贷:现金427.634借:原材料100716.24贷:委托加工物资100716.24借:委托加
5、工物资37500应交税费一增值税(进项)6375贷:应付账款4387535借:银行存款0贷:预收账款036借:银行存款10296贷:其它业务收入8800应交税费-增值税(销项)149637借:管理费用56.4贷:现金56.438借:现金贷:银行存款39借:其它应收款500贷:现金50040借:在建工程贷:银行存款借:固定资产4360贷:在建工程436041借:银行存款26325应收账款52650 贷:主营业务收入67500应交税费-增值税(销项)1147542借:销售费用4270应交税费-增值税(进项)725.9贷:银行存款4995.943借:应收账款21060贷:主营业务收入18000应交税
6、费-增值税(销项)306044借:银行存款24000贷:预收账款2400045借:管理费用160贷:银行存款16046借:应交税费-应交所得税14312.5应交城建税3365.95未交增值税47330.5应缴教育附加1384.85贷:银行存款66393.847借:预付账款财产保险8169.22预付账款车辆保险费1147.97贷:银行存款9317.1948借:无形资产-材料配方6000贷:银行存款600049借:应收账款-华龙批发站21060贷:主营业务收入18000应交税费-应交增值税-销项税306050借:在建工程-锅炉92500应交税费-应交增值税-进项税15725贷:应付账款 -张家口锅
7、炉厂10822551借:库存现金44565.26贷:银行存款44565.26借:应付职工薪酬44565.26贷:库存现金44565.2652借:银行存款353000贷:交易性金融资产246800投资收益106200借:投资收益1065贷:银行存款106553借:库存现金3159贷:主营业务收入 2700应交税费-应交增值税-销项税45954、借:预收账款0应收账款-郑州东昌公司1060贷:主营业务收入 18000应交税费-应交增值税-销项税306055、借:银行存款 3159贷:库存现金315956、借:原材料一POM料10800应交税费-应交增值税-进项税1836贷:预付账款一化轻公司 12
8、63657、借:银行存款 600贷:营业外收入60058、借:应付账款-张家口锅炉厂 108225贷:应收票据-商业承兑汇票105300银行存款 292559借:银行存款33696贷:应收账款-燕青公司3369660借:其它货币资金-本票43875贷:银行存款43875支付时借:应付账款43875贷:其它货币资金-本票4387561借:应付账款-北京化工三厂52650贷:银行存款5265062借:银行存款3000贷:其它业务收入 2910应交税金一营业税 9063借:主营业务收入450应交税费-应交增值税(销项税额)76.5贷:应收账款-华龙批发站526.564借:银行存款130528.12财
9、务费用1096.88贷:应收票据-纪峰公司13162565购入时.借:持有至到期投资-面值 200 000贷:银行存款200 000计提利息时借:应收利息0贷:投资收益066借:固定资产5600贷:待处理财产损益5600借:待处理财产损益5600贷:营业外收入560067借:固定资产清理10486.4累计折旧34713.6贷:固定资产-注塑机4520068借:在建工程9500贷:银行存款950069借:应收票据61776贷;主营业务收入52 800应交税费-应交增值税(销项税额)897670借:应收账款-中宇161217.30其它应收款-应收出口退税14509.29主营业务成本-12897.1
10、4贷:主营业务收入161214.30应交税费-应交增值税-销项税27406.4371借:应付职工薪酬-福利费4335贷:库存现金433572:借:银行存款3000资产减值损失-坏账损失2265贷:应收账款-华丰酒店526573借:应付职工薪酬社会保险费15686.04应付职工薪酬代扣代缴 5231.68贷:银行存款20917.7274借:银行存款21060贷:应收账款-保利商贸2106075借:制造费用9596.19管理费用8220.31累计折旧17816.576借:库存现金4000贷:银行存款4000借:应付职工薪酬3705.5 贷:库存现金3705.577借:财务费用1933.75应付利息
11、3867.5贷:银行存款5801.2578借:财务费用2312.91应付利息4625.84贷:银行存款6938.7579借:银行存款2229.95贷:财务费用-利息收入2229.9580借:管理费用1269.24生产成本-制造费用3807.72生产成本-辅助生产成本(锅炉)3384.64应交税费-应交增值税-进项税1438.47贷:银行存款9900.0781借:管理费用1821.83生产成本-制造费用11841.88生产成本一一辅助生产成本(机彳车间)1821.83生产成本一一辅助生产成本(锅炉车间)2732.74应交税费-应交增值税-进项税3097.11贷:银行存款21315.3982借:其
12、它货币资金-银行本票42120贷:主营业务收入36000 应交税费-应交增值税612083借:管理费用3076.42贷:银行存款3076.4284借:库存现金3000贷:银行存款300085借:银行存款1650贷:固定资产清理1650借:固定资产清理352贷:银行存款352借:营业外支出9188.4固定资产清理9188.486借:管理费用2560贷:银行存款256087借:管理费用-印花税530贷:银行存款53088借:应收账款-华安商贸105300贷:主营业务收入90000应交税费-应交增值税-销项税1530089借:管理费用854.22借:制造费用-注塑车间724.98制造费用装配车间84
13、2.19 制造费用灌装车间9.23辅助制造费用锅炉2053.61辅助制造费用机修2191.67贷:预付账款3232.6790借:制造费用-注塑车间9885.99制造费用装配车间14492.64制造费用灌装车间9361.19辅助制造费用锅炉2053.61辅助制造费用机修2191.67管理费用8194.5贷:应付职工薪酬-工资46179.6借:制造费用-注塑车间3262.38制造费用装配车间4782.57制造费用灌装车间3089.19辅助制造费用锅炉677.69辅助制造费用机修723.26管理费用2704.17贷:应付职工薪酬保险费14546.57应付职工薪酬教育费692.6991借:生产成本 2
14、84146贷:原材料 284146借:其它业务成本7296 贷:原材料 729692. 1借:生产成本一一辅助生产成本(机修车间)570.4贷:生产成本一一辅助生产成本(锅炉车间)570.492.2借:生产成本一一辅助生产成本(锅炉车间)349.04贷:生产成本一一辅助生产成本(机修车间)349.04借:制造费用注塑车间9291.6装配车间3281.64灌装车间2643.8贷:生产成本一一辅助生产成本(机修车间)5457.03生产成本一一辅助生产成本(锅炉车间)9759.9793借:生产成本一一打火机 90315.72贷:制造费用 90315.7294借:库存商品一打火机 371421.72贷:生产成本 371421.7295借:主营业务成本 402752贷:库存商品40275296借:营业税金及附加团结1862.3贷:应交税费一一应交城建税局1303.61应交税费一一应交教育费附加 558.6997借:应交税费一一应交增值税 186