《《电大会计模拟实验冀兴打火机厂》》由会员分享，可在线阅读，更多相关《《电大会计模拟实验冀兴打火机厂》（16页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、电大会计模拟实验冀兴打火机厂0会计模拟实验教程答案12月发生如下经济业务：(1) 1日，签发转账支票金额21294元，付本市恒达公司 公斤AS 料款，发票列示价款18200元，增值税3094元，材料已入库。(2) 1日，鸿源大酒店交来转账支票，支付上月货款9元及增值 税15640元，支票已送交银行。答案：1借：材料18200借：应交税金3094贷：银行存款212942借银行存款107640贷应收账款1076403借：其它货币资金0贷：银行存款04借：应收票据一一保利商贸公司56160贷：应收账款一一保利商贸公司561605借：原材料一火嘴10400一中轮 15) 000一螺帽7500应交税金一
2、应交增值税(进)5593贷：应付票据384936借：应付职工薪酬-职工福利82.48贷：现金82.48贷：主营业务收入28800应交税金一应交增值税（销）48968借：原材料-丁烷 9660应交税金应交增值税（进）1642.2贷：银行存款-11302.29借：营业费用-广告费5000贷：银行存款500010借：管理费用 4638贷：银行存款463811借：应付职工薪酬-职工福利 300贷：库存现金30012借：原材料一AB脚16534.8应交税金一应交增值税（进）2779.2贷：其它货币资金18954现金36013借：预付账款-天津华轻 15000贷：银行账款1500014借：管理费用-培训费
3、 200货：现金 20015借：管理费用一差旅费427贷：现金42716借：营业外支出0贷：银行存款017借:银行存款78975贷:应收帐款-某公司7897518 借：在建工程2360贷：银行存款236019借：库存现金1500.00贷：银行存款1500.0020借：库存现金 673管理费用 2127贷：其它应收款 280021借：原材料-包装箱 9600纸盒 2200应交增值税进贷银行存款1380622借：销售费用贷：银行存款24借：应收票据-承兑汇票28080贷:主营业务收入 24000贷:应交税金费-销项税额408025借方：周转材料-低值易耗品1178贷方：银行存款117826借：管理
4、费用一办公费用 260贷：现金26027借：原材料45000应交税金-应交增值税进项税7650贷：应付账款5265028借：银行存款71000贷：持有至到期投资一成本50000持有至到期投资-应计利息14000投资收益700029借：银行存款1046贷：其它货币资金104630借：在建工程110000应交税费-增值税进（项）18700贷：银行存款12870031借：应付票据-天津化轻29250贷：银行存款2925032借：预付账款-报刊费900贷：银行存款90033借：应付职工薪酬-职工福利427.6贷：现金427.634借：原材料100716.24贷：委托加工物资100716.24借：委托加
5、工物资37500应交税费一增值税（进项）6375贷：应付账款4387535借：银行存款0贷：预收账款036借：银行存款10296贷：其它业务收入8800应交税费-增值税（销项）149637借：管理费用56.4贷：现金56.438借：现金贷：银行存款39借：其它应收款500贷：现金50040借：在建工程贷：银行存款借：固定资产4360贷：在建工程436041借：银行存款26325应收账款52650 贷：主营业务收入67500应交税费-增值税（销项）1147542借：销售费用4270应交税费-增值税（进项）725.9贷：银行存款4995.943借：应收账款21060贷：主营业务收入18000应交税
6、费-增值税（销项）306044借：银行存款24000贷：预收账款2400045借：管理费用160贷：银行存款16046借：应交税费-应交所得税14312.5应交城建税3365.95未交增值税47330.5应缴教育附加1384.85贷：银行存款66393.847借：预付账款财产保险8169.22预付账款车辆保险费1147.97贷：银行存款9317.1948借：无形资产-材料配方6000贷：银行存款600049借：应收账款-华龙批发站21060贷：主营业务收入18000应交税费-应交增值税-销项税306050借：在建工程-锅炉92500应交税费-应交增值税-进项税15725贷：应付账款 -张家口锅
7、炉厂10822551借：库存现金44565.26贷：银行存款44565.26借：应付职工薪酬44565.26贷：库存现金44565.2652借：银行存款353000贷：交易性金融资产246800投资收益106200借：投资收益1065贷：银行存款106553借：库存现金3159贷：主营业务收入 2700应交税费-应交增值税-销项税45954、借：预收账款0应收账款-郑州东昌公司1060贷：主营业务收入 18000应交税费-应交增值税-销项税306055、借：银行存款 3159贷：库存现金315956、借：原材料一POM料10800应交税费-应交增值税-进项税1836贷：预付账款一化轻公司 12
8、63657、借：银行存款 600贷：营业外收入60058、借：应付账款-张家口锅炉厂 108225贷：应收票据-商业承兑汇票105300银行存款 292559借：银行存款33696贷：应收账款-燕青公司3369660借：其它货币资金-本票43875贷：银行存款43875支付时借：应付账款43875贷：其它货币资金-本票4387561借：应付账款-北京化工三厂52650贷：银行存款5265062借：银行存款3000贷：其它业务收入 2910应交税金一营业税 9063借：主营业务收入450应交税费-应交增值税（销项税额）76.5贷：应收账款-华龙批发站526.564借：银行存款130528.12财
9、务费用1096.88贷：应收票据-纪峰公司13162565购入时.借:持有至到期投资-面值 200 000贷:银行存款200 000计提利息时借：应收利息0贷：投资收益066借：固定资产5600贷：待处理财产损益5600借：待处理财产损益5600贷：营业外收入560067借：固定资产清理10486.4累计折旧34713.6贷：固定资产-注塑机4520068借：在建工程9500贷：银行存款950069借：应收票据61776贷；主营业务收入52 800应交税费-应交增值税（销项税额）897670借：应收账款-中宇161217.30其它应收款-应收出口退税14509.29主营业务成本-12897.1
10、4贷：主营业务收入161214.30应交税费-应交增值税-销项税27406.4371借：应付职工薪酬-福利费4335贷：库存现金433572:借：银行存款3000资产减值损失-坏账损失2265贷：应收账款-华丰酒店526573借：应付职工薪酬社会保险费15686.04应付职工薪酬代扣代缴 5231.68贷：银行存款20917.7274借：银行存款21060贷：应收账款-保利商贸2106075借：制造费用9596.19管理费用8220.31累计折旧17816.576借：库存现金4000贷：银行存款4000借：应付职工薪酬3705.5 贷：库存现金3705.577借：财务费用1933.75应付利息
11、3867.5贷：银行存款5801.2578借：财务费用2312.91应付利息4625.84贷：银行存款6938.7579借：银行存款2229.95贷：财务费用-利息收入2229.9580借：管理费用1269.24生产成本-制造费用3807.72生产成本-辅助生产成本（锅炉）3384.64应交税费-应交增值税-进项税1438.47贷：银行存款9900.0781借：管理费用1821.83生产成本-制造费用11841.88生产成本一一辅助生产成本（机彳车间）1821.83生产成本一一辅助生产成本（锅炉车间）2732.74应交税费-应交增值税-进项税3097.11贷：银行存款21315.3982借：其
12、它货币资金-银行本票42120贷：主营业务收入36000 应交税费-应交增值税612083借：管理费用3076.42贷：银行存款3076.4284借：库存现金3000贷：银行存款300085借：银行存款1650贷：固定资产清理1650借：固定资产清理352贷：银行存款352借：营业外支出9188.4固定资产清理9188.486借：管理费用2560贷：银行存款256087借：管理费用-印花税530贷：银行存款53088借：应收账款-华安商贸105300贷：主营业务收入90000应交税费-应交增值税-销项税1530089借：管理费用854.22借：制造费用-注塑车间724.98制造费用装配车间84
13、2.19 制造费用灌装车间9.23辅助制造费用锅炉2053.61辅助制造费用机修2191.67贷：预付账款3232.6790借：制造费用-注塑车间9885.99制造费用装配车间14492.64制造费用灌装车间9361.19辅助制造费用锅炉2053.61辅助制造费用机修2191.67管理费用8194.5贷：应付职工薪酬-工资46179.6借：制造费用-注塑车间3262.38制造费用装配车间4782.57制造费用灌装车间3089.19辅助制造费用锅炉677.69辅助制造费用机修723.26管理费用2704.17贷：应付职工薪酬保险费14546.57应付职工薪酬教育费692.6991借：生产成本 2
14、84146贷：原材料 284146借：其它业务成本7296 贷：原材料 729692. 1借：生产成本一一辅助生产成本（机修车间）570.4贷：生产成本一一辅助生产成本（锅炉车间）570.492.2借：生产成本一一辅助生产成本（锅炉车间）349.04贷：生产成本一一辅助生产成本（机修车间）349.04借：制造费用注塑车间9291.6装配车间3281.64灌装车间2643.8贷：生产成本一一辅助生产成本（机修车间）5457.03生产成本一一辅助生产成本（锅炉车间）9759.9793借：生产成本一一打火机 90315.72贷：制造费用 90315.7294借：库存商品一打火机 371421.72贷：生产成本 371421.7295借：主营业务成本 402752贷：库存商品40275296借：营业税金及附加团结1862.3贷：应交税费一一应交城建税局1303.61应交税费一一应交教育费附加 558.6997借：应交税费一一应交增值税 186
