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1、货币资金财务管理制度财务管理制度该词条介绍了财务管理制度的基本内容， 主要包括总则、财务会计、原则问题、财务管理、设施管理 和其他事项。下面是为大家提供的关于货币资金的财务管理 制度，内容如下：【货币资金财务管理制度一】（一）货币资金管理制度的定义货币资金管理制度，是企业加强对货币资金的内部控 制，规范货币资金行为，保证货币资金的安全完整，提高资 金效益，防范货币资金管理过程中的差错和舞弊的财务管理 制度。（二）货币资金管理制度的总体作用（建立货币资金管理制度应遵循的目标）1. 保证货币资金的安全性保证企业货币资金的安全性，预防被盗窃、诈骗或挪用。2. 保证货币资金的完整性保证企业收到的货币资
2、金全部入账，预防私设“小金库”等侵占企业收入的违法行为出现。3. 保证货币资金的合法、合规性保证货币资金的取得、使用符合国家财经法规要求，手 续齐备。4. 保证货币资金的效益性保证合理调度货币资金，发挥货币资金的最大效益。（三）货币资金管理制度的地位1. 货币资金管理制度是企业财务管理的基础制度货币资金业务是企业最常见、最基本的业务，也是风险 最高、最容易出现问题的环节，任何一个企业必须建立货币 资金管理制度。2. 货币资金管理制度是企业财务管理的根本制度财务管理是企业管理的核心，货币资金管理乂是财务管 理的核心。货币资金管理制度是其他财务管理制度的根本， 它统驭着其他财务管理制度。这是建立货
3、币资金管理制度的根基（一）资金收付业务基本流程1. 资金收付需要以业务发生为基础资金收付，应该有根有据，不能凭空付款或收款。所有 收款或者付款需求，都有特定的业务引起。因此，有真实的 业务发生，是资金收付的基础。2. 授权部门审批资金支付涉及企业经济利益流出，应严格履行授权分级审批制度。不同责任人应该在自己授权范围内，审核业务的 真实性，金额的准确性，以及申请人提交票据或者证明的合 法性，严格监督资金支付。3. 财务部门复核财务部门收到经过企业授权部门审批签字的相关凭证 或证明后，应再次复核业务的真实性，金额的准确性，以及 相关票据的齐备性，相关手续的合法性和完整性，并签字认 可。4. 收取资
4、金或支付资金收款方应该向对方提交相关业务发生的票据或者证明， 收取资金；出纳或资金管理部门在收款人签字后，根据相关 凭证支付资金。（二）收款流程（以现金为例）1. 业务部门填制内部现金收款单 ；2. 会计部门根据审核无误的内部现金收款单填制对外 收款收据或发票；3. 会计部门根据审核无误的收款收据或发票填制收款 记账凭证；4. 现金出纳员根据审核无误的收款记账凭证收取现金， 与交款人核对、确认无误后，由交款人在收款记账凭证上签 字，并将盖章的收款收据或发票交给交款人，同时在收款记 账凭证上加盖“现金收讫”章。（三）付款流程（以现金为例）1. 业务部T （人员）填制现金支出审批单并提交收据或 发
5、票；2. 会计部门根据审核无误的现金支出审批单和收据、发 票填制现金付款记账凭证；3. 现金出纳员根据审核无误的现金付款凭证及所附的 现金支出审批单、收据或发票等原始凭证向业务人员支付现 金，由领款人在现金付款凭证上签字。（四）现金出纳员工作流程1. 提取现金以备用；2. 收取现金或支付现金；3. 将收取的现金和未使用完的现金送交银行出纳员；4. 登记库存现金日记账；5. 盘点库存现金；6. 与会计对账；7. 制现金日报、现金周报、现金句报、现金月报等。（五）银行出纳员主要工作流程1. 提取现金以交银行出纳；2. 收取支票等银行存款或支付支票等银行存款；3. 将现金出纳员将来的收取的现金和未使
6、用完的现金送存银行；4. 登记银行存款日记账；5. 与银行对账单对账，编制银行存款调节表（这一点是实际工作中常见做法，但与不相容岗位分离制度不符）；6. 与会计对账；7. 编制银行存款日报、银行存款周报、银行存款句报、银彳了存款月报等。（一）授权审批制度明确资金收、付的条件、权限和程序，实行资金预算管 理，做到统一筹集、分配、使用和管理资金。（二）不相容职务相互分离制度1. 支付申请岗位与批准支付岗位2. 收付款岗位与记账岗位3. 采购岗位与付款岗位4. 销售岗位与收款岗位5. 银行印鉴管理、票据管理等岗位与出纳岗位（三）现金的使用、保管与盘点制度加强现金的使用范围、库存限额的管理，超过库存限
7、额 的现金应及时存入银行，并定期和不定期地进行现金盘点， 确保账实相符。（四）银行存款定期核对制度安排专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，并编 制调节表，使账面余额与银行对账单的余额一致。（五）印鉴保管和使用制度加强银行预留印鉴的管理，实行印鉴分离，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。按规定需要有关负责人签字或盖章的业务，必须严格履行签字或盖章手续。（六）票据保管和使用制度加强与货币资金相关的票据管理，明确各种票据的购 买、保管、领用、转让、注销等环节的职责权限和程序，并 专设登记簿进行记录，防止空白票据遗失和被盗用。（七）文件记录管理制度对货币资金的收支活动形成完整的文件记录，并应做好保
8、管工作。主要是各种授权审批文件、货币资金收支记录、 现金盘点记录、银行对账单、银行存款余额调节表等。（八）内部审计监督制度明确监督检查机构或人员的职责权限， 定期或不定期地 对货币资金业务进行内部审计监督， 监督内容主要包括货币 资金业务相关岗位及人员的设置情况、 货币资金授权批准制 度的执行情况、支付印鉴的保管情况、票据的保管情况等。制定货币资金管理制度应关注的主要问题能够控制住这些风险，是货币资金管理制度切实发挥作 用的关键（一）审批环节付款业务未经审批或审批不严，可能导致资金或物资等损失（不应该支付的款项付出去了 ）。（二）复核环节付款业务未经复核或复核不严，可能导致资金的支付不合规（如
9、会计、税法等规定）或不符合企业实际情况（如不符 合当期资金收支计划等）。（三）收支点资金的收付没有相应审核无误的原始凭证、会计凭证等，出纳直接收付款，造成未经授权的款项的支付（即不该付的付出去了），收款未及时入账，导致资金成本增加或资 金体外循环或造成直接经济损失。（四）记账环节出纳、会计不记账或记账不及时、不完整，账实不符，导致资金损失。（五）对账环节出纳与会计不对账， 现金出纳不将现金日记账现金余额 与库存实有现金核对， 银行出纳不将银行存款日记账与银行 对账单对账核对，未达账项不及时处理。（六）资金保管环节现金出纳不按规定盘点库存现金；银行出纳不与银行对账。（七）银行账户管理环节缺乏对银
10、行账户数虽、种类、余额的监控，导致资金的利用率不充分的损失及银行账户设立不合规。（八）票据与印章管理环节缺乏对空白支票的管控， 签发空头支票、金额空白支票， 造成资产损失；支票、汇票等丢失；财务印章管理不严，可能 导致印章丢失或未经审批的付款发生。【货币资金财务管理制度二】第一条为了进一步加强和规范公司管理中心财务管理工作，及时、准确、完整 地记载、反映公司财务状况，提供真实、可靠的财务资料， 结合公司业务特点和管理要求，特制定本规定。第二条 本规定依据中华人民共和国会计法、中华人民共和国合同法、事业单位会计制度、事业单位财务 规则、政府财务管理规定等有关财务法规、制度制定。第三条本规定目标：
11、1、建立和完善符合现代管理要求的、科学的内部决策机制、执行机制、监督机制，确保公司经营管理目标的实现。2、堵塞漏洞、消除隐患，保护单位资金和财产的安全、 完整。3、规范单位会计行为，保证会计资料真实、可靠、完 整。4、确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。第四条 本规定所称货币是指单位所拥有的现金、银行 存款、有价证券和其他货币资金。第五条 建立货币资金业务的岗位责任制，明确岗位的 职责、权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、 制约和监督。1、出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记及财务专用章。2、不得由一人办理货币资金业务的全过程。第
12、六条单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。对不符合要求或不合法的业务， 财务人员有权拒绝办理。第七条 单位取得的货币资金收入应及时入账，不得私 设“小金库”，不得设账外账。第八条 财务应当加强库存现金限额的管理，核定的库 存限额不得超过 1000元，超过库存限额的现金应及时交存 银行。第九条 必须在现金管理暂行条例规定的范围内使 用现金，不属于现金开支范围的业务一律通过银行办理转账 结算。现金的使用范围包括：职工工资、津贴、个人劳务报 酬、根据国家规定颁发给个人的科学技术等各类奖金、对职 工个人发放的劳保、福利支出、出差人员携带的差旅费、结 算起点以下的零星开支、银行确定需要支付的其他支
13、出。第十条 应当加强现金的管理，明确收付款等各个环节 中出纳人员与相关人员的职责权限。第一条现金收入应及时存入银行，不得用于直接支 付单位自身的支出，不得坐支现金。第十二条应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现 金账面余额与实际库存相符。出纳人员要认真记载现金日记账，并与会计核对总分类账，保证账账、账款相符，不得白条抵库和挪用现金。第十三条 单位应当按照国家支付结算办法的规定， 在银行开立账户，办理存款、取款和转账结算。第十四条单位除了按规定留存的库存现金以外，所有 货币资金都必须存入银行，单位一切收付款项，除规定可用 现金支付的部分外，都必须通过银行办理转账结算。第十五条 出纳人员应当及时核
14、对银行账户，确保单位 存款账面余额与银彳丁对账单相符，并于每月底记完账后编制当月“银行存款余额调节表”及“出纳报告单”，一并装订在当月会计凭证中。对核对过程中发生的未达账项，应查明 原因。第十六条 单位需要配置的固定资产应由需要部室编制 计划，做出预算，呈报领导审核、批准。第十七条 购置一般设备和专用设备数额较小的，由办 公室按照部门填制的经领导审批的购置物品申请单，统一负责采购。数额较大，应由三人以上采购小组或向社会公 开招标，签订合同，择优购置，增加透明度，建立有效的制 约监督机制。第十九条会计和保管都要建立健全固定资产总账、明 细账及台账。对于固定资产的购进、 发放要严格出入库手续， 必
15、须做到账账、账实相符。第二十条 各部室对领取或使用的固定资产或财产应以 部室为单位造册登记，要妥善保管使用，指定专人负责管理 发生丢失要查明原因。第二十一条 各部室需要维修、更换的固定资产，应由 各部室负责人确认后，报领导审核同意后，再进行维修、更 换。对确实不能使用和修复的固定资产，由各部室负责人及 时提出意见，经领导审批后，按有关规定执行。第二十二条坚持每年对公司财产全面清查一次，并将 清查结果及时报告领导。如发现财产丢失、损坏，要查明原 因，根据情节轻重，分别给予必要的处罚。对在清查中盘盈 盘亏的财产，查明原因后，报有关部门批准，按有关规定进 行账务处理。第二十三条 低值易耗品的购入1、购入低值易耗品统一由办公室负责办理。购入本着 节约、实用、分批的原则，防止浪费和积压。2、所需的各种低值易耗品均由各部门做出计划，须填 写购置物品申请单，由部门经理和主管副总经理签字审 核后，报总经理审批，由办公室统一负责采购。3、一次性购入金额、数虽较大
