《财务分析实施报告模板》

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1、最新企业财务分析报告范文目录1.主要会计数据摘要 12 .基本财务情况分析 22- 1资产状况 22- 1-1 资产构成 22- 1-2资产质量 32-2负债状况 32- 3经营状况及变动原因 32-3-1 主营业务收入 32-3-2主营业务成本 42-3-3其他业务利润 42-3-4管理费用 42-3-5财务费用 52-3-6投资收益 52-3-7营业外支出净额 62-3-8经营状况综述 63 .预算完成情况及分析 73- 1收入收益类 73- 2成本费用类 73- 3预算分析综述 84- 1 XXXXX收入增长分析 84- 2国债跌价幅度较大 94- 3工程项目完成量不足 94-4管理费用

2、和财务费用的期间性影响较大 91 .主要会计数据摘要（单位：万元）一、主宫业务收 入报告期去年同期增减额增减幅度*产品*产品二、主营业务成 本*产品*产品二、直营业务利 润四、其他业务利 润其中：1、其他业 务利润1、其他业务收入2、其他业务成本五、管理费用六、财务费用七、投资收益八、营业外支出 净额九、利润总额十、净利润2 .基本财务情况分析2- 1资产状况截至2011年3月31日，公司总资产20.82亿元。2- 1-1资产构成公司总资产的构成为：流动资产10.63亿元，长期投资3.57亿元，固定资 产净值5.16亿元，无形资产及其他资产1.46亿元。主要构成内容如下：(1) 流动资产：货币

3、资金7.01亿元，其他货币资金6140万元，短期投资净 值1.64亿元，应收票据2220万元，应收账款3425万元，工程施工6617万元, 其他应收款1135万元。(2) 长期投资：XXXXX2乙元，XXXXX1.08乙元，XXXX349S元。(3) 固定资产净值：XXXX争值4.8亿元，XXXX潜房屋净值2932万元。(4) 无形资产：XXXXXX隹余净值8134万元，XXXXX隹余净值5062万元。(5) 长期待摊费用：XXXXX隹余净值635万元，XXXXX隹余净值837万元。2- 1-2资产质量(1) 货币性资产：由货币资金、其他货币资金、短期投资、应收票据构成， 共计9.48亿元，具

4、备良好的付现能力和偿还债务能力。(2) 长期性经营资产：由XXXXX勾成，共计5.61亿元，能提供长期的稳定的 现金流。(3) 短期性经营资产：由工程施工构成，共计6617万元，能在短期内转化为 货币性资产并获得一定利润。(4) 保值增值性好的长期投资：由XXX戏XXXX勺股权投资构成，共计3.08 亿元，不仅有较好的投资回报，而且 XXXX勺股权对公司的发展具有重要作用。以上四类资产总计18.83亿元，占总资产的90%说明公司现有的资产具有 良好的质量。2-2 负债状况截至2011年3月31日，公司负债总额10.36亿元，主要构成为：短期借款 (含本年到期的长期借款)9.6亿元，长期借款55

5、00万元，应付账款707万元， 应交税费51万元。目前贷款规模为10.15亿元，短期借款占负债总额的93%说明短期内公司 有较大的偿债压力。结合公司现有7.62亿元的货币资金量来看，财务风险不大。目前公司资产负债率为49.8%,自有资金与举债资金基本平衡。2-3经营状况及变动原因扣除XXXX响后,2011年1-3月(以下简称本期)公司净利润605万元，与 2010年同期比较(以下简称同比)减少了 1050万元，下降幅度为63%变动原因 按利润构成的主要项目分析如下：2-3-1 主营业务收入本期主营业务收入3938万元，同比减少922万元，下降幅度为19%其主 要原因为：(1) XXXX 收入3

6、662万元，同比增加 144万元，增长幅度为4.1%,系xxxxxxxxxXXb所致。(2) XXXXX126万元，同比增加3万元，增长幅度为2%具体分析详见“重要 问题综述4-1(3) 工程收入150万元，同比减少1069万元，下降幅度为88%原因是：一、 本期开工项目同比减少；二、XXXXft、理结算的方式与其他工程项目不同。通过上述分析可见，本期收入同比减少的主要原因是工程收入减少。如果考虑按XXX观目本期投入量2262万元作调整比较，贝U:本期工程收入同比增加 1193万元，增长幅度为98%本期收入调整为6200万元，同比增加1340万元， 增长幅度为28%2-3-2主营业务成本本期主

7、营业务成本1161万元，同比减少932万元，下降幅度为45%按营 业成本构成，分析如下：(1) XXX加业成本993万元，同比增加102万元，增加幅度为11%主要原因是xxxxxxX入成本的方式发生变化，去年同期按摊销数计入成 本，而本期按发生数计入成本，此项因素影响数为 117万元。(2) 工程成本168万元(直接成本144万元，间接费用24万元)，同比减少 1034万元，下降幅度为86%主要原因是： 开工项目同比减少，使工程直接成本减少1002万元，下降幅度为87%; 开工项目同比减少，以及机构调整后项目部人员减少，使工程间接费用同 比减少32万元，下降幅度为57%已开支的工程间接费用占计

8、划数的 26%通过上述分析可见，本期营业成本减少的主要原因是工程成本的减少。2-3-3其他业务利润本期其他业务利润41万元，同比增加15万元，增长幅度为58%其主要原 因是：(1) 其他业务收入44万元，同比持平*。(2) 其他业务支出3万元，同比减少15万元，下降幅度为85%原因是：撤 销资产经营分公司后，相关业务由 XXXXB进行管理，除税费外没有其他直接费 用。2-3-4管理费用本期管理费用883万元，同比增加425万元，增加幅度为93%主要原因是：(1) 奖金515万元，同比增加375万元，主要原因是： 总额差异：2010年考核奖515万元较2002年考核奖457万元在总额上增 加了

9、58万元； 时间差异：2009年考核奖457万元中的317万元计列入2009年的成本费 用，在2010年实际计列成本费用的考核奖为 140万元。而2010年考核奖515 万元全额计列在2011年，形成时间性差异317万元。(2) 工资附加费78万元，同比增加70万元，主要是2010年考核奖形成的时 间性差异。(3) 董事会经费21万元，同比增加16万元，原因是： 总额差异：2002年董事领取半年津贴，2010年董事领取全年津贴。 时间差异：2002年董事津贴在2010年陆续发放，2010年董事津贴集中在 2011年1月发放。(4) 本期转回已计提的坏账准备 5万元，而去年同期是计提了坏账准备

10、56 万元，主要系去年同期对暂未收到的 XXXX攵入830万，计提了坏账准备50万元。 本期对暂未收到的XXXX攵入采用个别认定法，不予计提坏账准备。因此，坏账准备对管理费用的影响减少了 61万元。期暂未收至U的 XXX刈攵入为2242万元，原因是：XXXXXXXXXXXXXXXX与XXXX 公司协商，XXX您司丁 4月15日前将全数结活所欠款项。2-3-5财务费用本期财务费用1204万元，同比增加680万元，增加幅度为130%原因是： 贷款规模增大：本期银行贷款平均规模为10.25亿元，去年同期为4.72亿元，增加了 5.53亿元，增幅为117% 贷款利率提高：自2010年9月存款准备金率上

11、调至7%；来，各家银行普遍出现惜贷现象，我公司的新增贷款不再享受按基准利率下浮10%勺优惠利率。2-3-6投资收益扣除XXXX响后，本期投资收益217万元，同比减少111万元，下降幅度 为34%按构成内容分析如下：(1) 国债收益本期国债方面取得的收益为56万元，同比减少213万元，下降幅度79% 主要原因是： 投入资金的规模减小：本期投入资金的平均规模为1.73亿元，同比减少8854万元，下降幅度为34% 实现收益的时间性差异：投资收益何时实现，取决丁国债买卖、兑息时间 和有关投资协议约定时间。(2) 股票收益本期股票方面取得的收益为575万元，同比增加551万元。原因是：本期公 司组织资金

12、5.78亿元，申购到158万股TCL新股，获利575万元。(3) 跌价准备按2011年3月31日的收盘价计算，公司所持国债的市价为 1.64亿元，本 期计提了跌价准备414万元，而去年同期是转回已计提的跌价准备 38万元，因 此跌价准备对投资收益的负影响同比增加 452万元。2-3-7营业外支出净额本期营业外支出净额18万元，同比增加了 24万元，主要因素是：(1)本期 报废4辆汽车，帐面净值14万元;(2)本期发生办理已转让的房屋的产权证费用 3万元，届丁去年同期体现的转让房屋收益6万元的滞后费用。2-3-8经营状况综述本期净利润同比下降幅度较大的主要原因是管理费用和财务费用的大幅增 加、投

13、资收益减少所致。从具体的分析来看：一、造成费用增加的因素在控制范 围内；二、投资收益的减少是受国债市场价格下跌影响。(1) 管理费用增加的因素中，最主要的是考核奖的时间性差异。在形成原因上是XXXXXXXXXXXXXXX采取的一种处理策略。此因素已考虑在 2011年预算 中，对2011年经营目标不会产生影响，只是费用的期间性的表现。(2) 扩大后的贷款规模，仍控制在董事会的授权范围内。随着下半年可转债 的发行，公司对贷款规模的调整，财务费用会相应减少。(3) 国债市场价格下跌，届不可控因素。若国债价格不恢复，对实现 2011 年经营目标有较大影响。3.预算完成情况及分析3- 1 收入收益类本期

14、收入、收益共计4195万元,完成收入总预算3%扣除XXXH素和XXXX 项目的影响，完成收入总预算 6%按预算项目分析如下：(1) XXXXX 收入3661万元，完成预算25%(2) XXXXX 收入126万元，完成预算24%(3) 工程收入150万元，完成预算0.3%,具体分析详见“重要问题综述3-2 ”。(4) 其他业务收益41万元，完成预算57%剔除费用支出减少因素，完成预 算36%主要原因是收入实现的期间性。(5) 短期投资收益217万元，完成预算11%主要原因是本期计提414万元 跌价准备，具体分析详见“重要问题综述 4-2”。(6) 追加短期投资收益本期无，主要原因是：计划用丁追加

15、短期投资的资金 是发行可转债后暂时闲置的资金，届丁时间性差异。(7) XXXX 的现金股利目前尚未取得，若本年确能收到，则届丁时间性差异。否则，将形成本年目标利润的缺口。3- 2 成本费用类本期成本、费用共计3484万元，占支出总预算3%扣除XXX项目和可转债 发行费用的影响后，占支出总预算 6%按预算项目分析如下：(1)XXXX 成本993万元，占预算20%按预算项目分析如下: 人员经费197万元，占预算27% 办公经费28万元，占预算21% 日常维护费33万元，占预算13% 专项维护费196万元，占预算12%主要原因是大部分预算项目尚未实施。 折旧与无形资产摊销539万元，占预算25%(2)