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1、读书之法 ,在循序而渐进 ,熟读而精思 关于信息管税的几点思考 信息管税是适应信息社会发展趋势，推进税收征管根本性变革的必然要求，对于强化税源管理、 防范税收风险、提高税法遵从度具有十分重要的作用。在当前我国税收工作加快发展和税收征管体 制不断改革完善的情况下，推进信息管税应重点把握好四个方面。 一、科学合理采集信息 掌握较高质量和必要数量的信息是信息管税的前提和基础。因此，推进信息管税，应将信息采 集放在首位，从采集的质量、数量和方式等三个层面入手，科学合理采集信息，构建基础数据库。 一是及时准确采集。及时准确是对涉税信息采集的基本要求。只有及时准确地采集到纳税人的 涉税信息，才能全面把握纳
2、税人的生产经营状况，进而有针对性地加强税收管理。在信息采集过程 中，应坚持技术与管理相结合，切实提高信息采集质量。在技术上，规范信息采集标准，统一数据 录入口径，严格纳税人报送报表的数据勾稽关系审核，强化网上申报审批软件和核心征管系统的数 据录入校验功能，防止异常数据进入系统，严把数据入口关。设计数据质量检测指标，实现自动比 对分析和检测，及时发现异常数据，提醒前台操作人员修正；对前台无法修正的错误数据，按照程 序提报上级局进行后台清理、校正。在管理上，建立健全相关考核制度，开发实用的数据质量监控 考核软件，加强信息采集质量的量化考核，形成激励约束机制。 二是适度采集。纳税人涉税信息繁多，不可
3、能也不需要全部采集。应坚持以我为主、工作所需、 适度采集，而不应一味地求全求多。首先，按照税源管理需要进行采集。根据税收征管工作实际， 需要纳税人哪些涉税信息就采集哪些；对于与税源管理关系不大而且数据质量难以保证的信息，不 予采集，以免挤占储存空间，甚至干扰正常的分析处理和决策。其次，按照税源管理能力和技术水 平进行采集。根据目前的税源管理水平和信息化条件，科学预测税源管理的发展趋势，合理确定纳 税人涉税信息采集量。对于目前税源管理能力和技术条件下难以发挥作用的涉税信息，比如投入产 出模型所需的实物信息，就没有必要大范围全面采集。 三是高效采集。在质与量统一的前提条件下，应不断优化信息采集方式
4、，落实采集责任，解决 好谁来采集、怎样采集的问题。首先，积极借助现有信息系统采集内部信息。对于征管类信息，充 分挖掘综合征管软件等应用系统的功能；对于纳税人生产经营信息，探索设计相应的网上申报附表 直接采集，或者实行税收管理员到户采集。其次，分层级采集外部信息。对于外部信息，应根据信 息的权威性、信息集中度和获取方便性，实行分层级采集。对于海关、银行、公安部门身份信息等 税源管理必需，真实度较高，已经实现全国数据大集中的涉税信息，可以实行全国统一采集；对于 国（地）税、工商、质检、统计等直接影响本地税源管理，具有权威性，已经实现全省数据大集中 的涉税信息，可以实行全省统一采集；对于纳税人的用电
5、、用水信息以及与其生产经营密切相关的 物耗等信息，可以由市以下税务局批量采集。在数据采集过程中，还应按照两个减负的要求，简化、 合并涉税报表内容，做到一次采集、多环节使用，避免给纳税人和基层税管员带来不必要的负担。 二、系统规范归集信息 读书之法 ,在循序而渐进 ,熟读而精思 海量涉税信息采集后，归集整理成为能否发挥信息效益、推进信息管税的关键环节。应按 照科学、系统、严密、标准的要求，建立全国统一的指标体系，并以此为主线归集整理纳税人涉税 信息，构建集中统一的数据仓库，为进一步分析利用信息打下基础。 一是整合优化现有指标体系。指标体系是影响信息传递进而制约信息分析加工的重要因素。当 前各地税
6、务机关在信息管税的实践过程中积累了很多的实用指标，从不同角度反映了税收征管工作 状况和税源管理质量，揭示了税收管理的风险点。下一步，应进一步整合和优化现有的指标、方法、 模板，建立健全指标体系，并按指标体系对采集到的海量涉税信息进行归集整理，形成统一标准的 数据库。具体来说，可以按照宏观、中观、微观三个层面对现有的指标体系作进一步整合和优化。 宏观指标主要是税收负担包括地区总体税负、各税种地区税负等，用于揭示地区税负差异程度和征 管薄弱环节；中观指标主要是行业税收负担包括工业增值税税负、商业增值税税负等，用于揭示分 行业小类的税种税负差异；微观指标是税源管理指标体系的重点，覆盖尽可能多的税收管
7、理风险点， 包括增值税一般纳税人税负、进项税额与销项税额弹性系数、四小票抵扣进项税额占比、存根联滞 留票滞留率，企业所得税税负率、贡献率、营业利润率、成本费用利润率等，用于揭示具体纳税人 可能存在的问题疑点和风险级别。 二是科学归集基础数据。在科学系统的指标体系确立后，按照业务需求驱动技术实现的原则， 全面归集指标测算分析需要的基础数据，包括从税务部门应用系统中自动增量抽取的数据、税管员 到户采集的纳税人生产经营信息、税务部门批量采集的第三方信息等，原则上实行一户式信息存储， 以利于涉税信息的进一步整理、提取和加工。与此同时，按照税种、行业、纳税人类型、时间等不 同维度，定期自动测算、存储指标
8、数据，形成总局、省局集中规范的基础数据和指标数据仓库。 三是不断提高数据集中度。提高数据集中度是信息管税的必然趋势。目前，主要税收业务系统 已经实现省级数据集中，应在此基础上，尽快实施总局集中运行模式，进一步提高数据集中度，为 实现涉税信息全国分析比对、加强跨地区经营企业税源管理提供数据支持。在数据集中过程中，既 应提高税收基础数据的集中度，也应提高经过加工处理的指标数据的集中度，同时，充分考虑省以 下税务机关不断创新的信息管税需求和设计运用的税源管理新指标，逐步向下级税务机关反馈和开 放基础数据和指标数据，提高信息数据应用效率。 三、便捷高效应用信息 分析应用是信息管税的核心环节。对前期采集
9、、归集的海量涉税信息，应充分发挥信息技术优 势，坚持人机结合，进行深度分析加工，做到用数据说话，服务税收管理和科学决策。 一是开发应用信息管税系统。海量涉税信息的分析应用，必须充分发挥信息技术的效率优势。 针对目前操作工具欠缺的实际情况，应按照统分结合的基本原则，遵循设计严密、操作简便的总体 思路，集中力量开发应用系统，搭建高效便捷的信息管税工作平台。在设计理念上，应坚持决策层 监控分析考核平台与税收管理员工作平台相统一，信息找人与人找信息相结合，数据实时性与查询 高效率相兼顾。在功能定位上，注意满足各级税务机关不同用户群体的业务需求，根据工作岗位、 管理职责的不同，赋予其相应的权限：总局和省
10、局作为决策层，可以查询监控应用系统指标数据， 读书之法 ,在循序而渐进 ,熟读而精思 辅助科学决策，指导税收征管工作；应用系统管理层，可以对比分析指标数据，发现税收管理中的 问题和薄弱环节，深入分析原因，提出解决方案，同时，监控考核工作进度和成果；基层税管员作 为应用系统的操作员，根据系统提示的问题疑点，实施约谈举证和实地核查，进行具体处理。在开 发设计上，集中业务和技术专家具体负责系统设计和开发，但在操作层面必须简单便捷，做到与基 层税管员的素质相适应。可以按照一个税务机关、一个税收管理员、一户纳税人对指标信息进行归 集，形成一局式、一员式、一户式的指标信息展现和处理模式。在应用完善上，建立
11、持续改进的工 作机制，适时补充和修改分析指标、方法、模板，不断完善信息管税平台的功能。山东省国税系统 遵循这些原则，开发应用了税收分析预警系统和纳税评估系统，加强涉税信息的分析应用，实现了 税收管理针对性、管理工具适用性、管理刚性上的突破，并以此为平台，建立了税收分析、税源监 控、纳税评估、税务稽查相互衔接的工作机制，促进了税收征管质效的提高和税收收入任务的完成。 二是积极开展专题税收分析。与开发应用信息管税系统实现信息找人的做法不同，开展专题税 收分析主要是通过人找信息加强税收管理、防范税收风险。应充分发挥业务和技术专家队伍的主观 能动性，针对税收管理中的热点、难点和焦点问题，利用归集的海量
12、涉税信息，借助专业抽取工具、 商业智能分析工具等手段以及统计学、计量经济学等数据分析方法，设计针对性强的指标模型，开 展对风险管理指标的均值方差分析、相关性分析、回归分析和聚类分析等，科学准确地分析税收管 理现状，揭示存在的问题，为领导科学决策和完善征管体制机制提供依据。山东省国税系统近期开 展的四小票进项数据分析、企业所得税纳税人盈亏与税负分析、三级稽核系统存根联滞留票分析等 专题税收分析，在防范偷逃骗税、加强税源管理方面发挥了积极作用。 四、建立健全保障体系 信息管税是税收征管思路和征管方式的重大变革，是一项任务繁重、涉及面广、影响长远的系 统工程。应从制度、人力、安全等三个方面入手，建立
13、健全相关保障体系，推进信息管税顺畅进行。 一是强化制度保障。建立健全相关制度，是推进信息管税的必要保证。基于信息管税必须加强 相关部门之间的协调配合这一事实，在进一步完善税源管理、信息化建设等方面制度办法的同时， 应重点抓好四位一体良性互动工作机制的完善。具体来说，应以信息管税系统预警信息的分析、发 布、落实为主线，以分析引导评估、以评估督促稽查、以稽查促进管理，将税收分析、税源监控、 纳税评估和税务稽查紧密联系在一起，充分发挥各部门的职能作用，形成工作合力，提高整体效能。 二是强化人力保障。业务与技术融合是信息管税的关键，而人力保障对于业务和技术的发展都 是至关重要的。应积极引进信息技术人员
14、，进一步优化人力资源配置，不断加强业务培训，培养精 通税收业务和计算机技术的复合型人才，为推进信息管税提供人才支持和智力保障。要遵循不求所 有，但求所用的原则，积极从社会引进高层次人才，为税务部门的信息管税工作服务。 三是强化安全保障。推进信息管税，信息安全必不可少，而且，保证涉税信息安全是维护纳税 人合法权益的重要内容。税务部门首先应认真履行保密职责，保证涉税信息只能用于税收管理，确 保涉税信息不对外泄露。其次，在信息管理过程中，应合理划分决策层、管理层、操作层的职责和 权限，落实管理责任，保障涉税信息在采集、存储、整理、提取、分析应用等过程中的安全。再次， 读书之法 ,在循序而渐进 ,熟读
15、而精思 应加强网络防护体系建设，优化存储介质，完善数据备份，提高防范意识，确保网络环境下的信息 安全。 关于加强基层国税机关执行力建设的几点思考 基层国税机关是直接负责税收征收管理和纳税服务的一线单位，是各项税收法律、法规、规章 制度以及管理决策的具体执行者。基层国税机关执行力建设直接影响着整个国税工作的质量与效率， 提高执行力也是促进国税事业可持续发展的前提。 一、影响基层国税机关执行力的因素分析 目前，制约基层国税机关执行力提高的因素主要有以下方面： 一是责任心不强。部分税务干部对日常工作目标缺少始终如一的热情和坚持，接受任务找 借口、执行任务讲困难、完成任务靠应付的观念依然存在，责任心不
16、强直接影响了基层执行力建设 的基础。 二是作风不硬。工作落实存在形式主义，做表面文章，疏于从具体工作做起，不求深入， 甚至研究怎样打掩护，搞上有政策、下有对策；只见树木不见森林，没有大局意识。对本人或本部 门有利的事就办，不利事的就推，得罪人的事就绕，甚至顶着不办，忽视工作纪律甚至组织原则。 三是开拓创新的劲头不足。执行的过程，应当是把上级的要求与本地区、本单位的实际紧 密结合起来付诸实践的过程，在实践中创新、在创新中发展的过程。但有些单位和税务干部，或者 囿于传统的工作方式，或者简单照搬照抄上级工作要求，未能创造性地做好结合工作，缺少多层次、 多角度分析研究问题，用创新思维、创新措施努力解决发展中的困难的意识不够，没有把握工作的 客观规律。 四是解决矛盾的能力不足。执行力的强弱，很重要的一点就是处理问题尤其是解决矛盾的 能力。面对问题和矛盾，是否勇于正视困难、善于开动脑筋、敢于硬碰硬，直接影响到了执行力的 效果。目前，我们一些干部往往是工作朝着利益去，绕着矛盾走，在一味地回避矛盾中使得工作和 政策执行走了样、跑了调。 五是国税文化功能发挥不够。一些单位和干部对国税文化的导向、激
