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1、编会计网校论坛财 务 指 标 分 析与 业 绩 评 价编 制 单 位 ： 会计网校论坛 数 据 录 入 表 外 数 据 录 入 所 属 时 期 ： 2010年 数 据 录 入 表 外 数 据 录 入 企 业 负 责 人 ： 会计网校 数 据 录 入 资 产 负 债 表财 务 负 责 人 ： 雨雨 数 据 录 入 利 润 及 利 润 分 配 表制 表 人 ： 老站长 数 据 录 入 现 金 流 量 表金 额 单 位 : 万元 生 成 分 析 财 务 指 标 分 析报 出 日 期 ： 2016年11月7日基 本 信 息 报 表 目 录(1）偿债能力指标 (1） 短期偿债能力指标 (1） 流动比率
2、(1） 速动比率 (1） 现金流动负债比率 (1） 长期偿债能力指标 (2） 资产负债率 (2） 产权比率 (2） 或有负债比率 (2） 已获利息倍数 (3） 带息负债比率 (3）运营能力指标 (3） 人力资源运营能力指标 (3） 劳动效率 (3） 生产资料运营能力指标 (4） 应收账款周转率 (4） 存货周转率 (4） 流动资产周转率 (5） 固定资产周转率 (5） 总资产周转率 (5） 不良资产比率 (6） 资产现金回收率 (6）获利能力指标 (6） 营业利润率 (6） 营业利润率 (7） 营业净利率 (7） 销售毛利率 (7） 成本费用利润率 (7） 盈余现金保障倍数 (8） 总资产报酬
3、率 (8） 净资产收益率 (8） 资本收益率 (9） 每股收益 (9） 每股股利 (9） 市盈率 (10） 每股净资产 (10）发展能力指标 (11） 营业收入增长率 (11） 资本保值增值率 (11） 资本累积率 (11） 总资产增长率 (11） 营业利润增长率 (12） 技术投入比率 (12） 三年平均增长率 (12）综合分析指标 (13） 杜邦财务分析 (13） 沃尔比重评分法 (14）第五节财务指标分析目录第一章第一节第二节第三节第四节项 目 #经营现金净流量 对外担保金额 决仲裁金额 应付利息 ,1,9,3,本） 12,2,2,20,7,4,务指标分析一、偿债能力指标额单位:万元期初
4、数 期末数7, 额单位:万元期初数 期末数7, 额单位:万元#, 财 务 指 标 分 析公式：动比率=速动资产流动负债100%其中：速动资产=流动资产金流动负债比率=年经营现金净流量年末流动负债100%其中：年经营现金净流量指一定时期内，企业经营活动所产生的现金及现金等价物流入量与流出量的差额本公司本年度的现金流动负债比率比上年度有所提高，表明本公司的短期债能力有所增强。年经营现金净流量年末流动负债分析表明本公司期末的速动比率比期初有所降低，虽然本公司流动比率超过一般公认标准，但由于流动资产中存货所占比重过大，导致公司速动比率未达到一般公认标准，公司的实际短期偿债能力并不理想，需采取措施加以扭
5、转。现金流动负债比率计算表项 目速动比率计算表项 目流动资产速动资产速动比率存 货预付账款一年内到期的非流动资产其他流动资产流动负债流动比率计算表项 目流动资产流动负债流动比率公式：流动比率=流动资产流动负债100%本公司期初和期末的流动比率均超过一般公认标准，反映本公司具有较强的短期偿债能力。6财务指标分析额单位:万元期初数 期末数5,3, 额单位:万元期初数 期末数5,6, 额单位:万元期初数 期末数- - 6, 或有负债比率公式：或有负债比率=或有负债余额所有者权益总额100%其中： 或有负债余额=已贴现商业承兑汇票金额+对外担保金额+未决诉讼、未决仲裁金额+其他或有负债金额已贴现商业承
6、兑汇票金额对外担保金额或有负债余额所有者权益总额未决诉讼、未决仲裁金额其他或有负债金额或有负债比率计算表项 目项 目负债总额所有者权益总额产权比率负债总额资产总额资产负债率公式：资产负债率（又称负债比率）=负债总额资产总额100%公式：产权比率=负债总额所有者权益总额100%本公司期初和期末的产权比率都不高，同资产负债率的计算结果可相互印证，表明公司的长期偿债能力较强，债权人的保障程度较高。本公司期初和期末的资产负债率均不高，说明本公司长期偿债能力在增强，这样有助于增强债权人对本公司出借资金的信心。产权比率计算表资产负债率计算表项 额单位:万元期初数 期末数4,额单位:万元期初数 期末数2,2
7、,- ,、运营能力指标额单位:万元期初数 期末数18,1,带息负债占负债总额的比重仍然较大，表明公司承担了较大的偿还债务及其利息的压力。劳动效率计算表劳动效率营业收入或净产值平均职工人数带息负债比率计算表公式：已获利息倍数=息税前利润总额利息支出应付债券项 目带息负债比率公式：带息负债比率=（短期借款+一年内到期的长期负债+长期借款+应付债券+应付利息）负债总额100%从以上的计算结果来看，应当说本公司上年度和本年度的已获利息倍数都较高，有较强的偿付负债利息的能力。进一步还需结合公司往年的情况和行业特点进行判断。利润总额利息支出已获利息倍数一年内到期的长期负债项 目短期借款息税前利润总额应付利
8、息长期借款其中：息税前利润总额=利润总额+利息支出=净利润+所得税+利息支出项 目已获利息倍数计算表本公司期末的或有负债比率比期初有所降低，表明公司应对或有负债可能引起的连带偿还等风险的能力增强。8财务指标分析收账款周转率表2额单位:万元项 目 #2010年营业收入 18,1,） ） 货周转率表2额单位:万元项 目 #2010年营业成本 10,2,） ） 公司本期的存货周转率比上期有所延缓，反映出本公司本期的存货管理效率不如上期，其原因可能与本期存货较大幅度增长有关。应收账款周转率计算表应收账款周转期（天数）=平均应收账款余额360营业收入其中：平均应收账款余额=（应收账款期初余额+应收账款期
9、末余额）2存货周转率计算表公式：存货周转率（周转次数）=营业成本平均存货余额存货周转期（天数）=平均存货余额360营业成本其中：平均存货余额=（存货期初余额+存货期末余额）2公式：应收账款周转率（周转次数）=营业收入平均应收账款余额以上计算结果表明，本公司本期的应收账款周转率比上期略有改善，不仅说明公司的运营能力有所增强，而且对流动资产的变现能力和周转速度也会起到促进作用。公式：劳动效率=营业收入或净产值平均职工人数对企业的劳动效率进行考核评价主要是采用比较的方法。比如，将实际劳动效率与本企业计划水平、历史先进水平或同行业平均水平等指标进行对比，进而确定其差异程度，分析造成差异的原因，以择取适当对策，进一步发掘提高人力资源劳动效率的潜能。9财务指标分析流动资产周转率表2额单位:万元项 目 #2010年营业收入 18,1,） ） 定资产周转率表2额单位:万元项 目 #2010年营业收入 18,1,1,2,4,1,3,） ） 资产周转率表2额单位:万元项 目 #2010年营业收入
