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1、索引号:(审计机关名称)设备投资审计程序表审计期间项目名称：项目执行单位：审计程序执行情况说明乍底桐索引号1. 取得或编制设备投资明细表，检查：(1) 年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记 录一致。(2) 年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一 致。(3) 记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对 这些差异进行调查分析。2. 对照项目概算说明书，审核设备、工具、器具是否属于项目概 算范围之内。3. 对照有关财务核算办法，检查“设备投资”的科目设置是否恰 当、合理。是否按项目评估文件列明的项目内容设置二级明细账，并 按世界银行支付类别设置三级明细账。4.
2、 抽取一定项目的记账凭证和所附原始凭证，检查：(1) 不需安装设备、工具、器具、器材采购的记账凭证所附的设 备发票、世行支付通知单等单据是否齐全，数字是否正确，内容是否 与明细科目相符。(2) 转入“设备投资”科目的，是否进行了开箱检验，并办理了 设备入库单。(3) 需安装的设备是否凭设备出库单入账，并符合以下三个条件：设备的基础和支架已经完成；安装设备所必需的图纸资料已经具备； 设备已经运到安装现场，开箱检验完毕。(4)当年转出或减少的设备投资，应检查其转出是否经过批准， 手续是否齐备；转出的数额是否准确，是否与竣工决算清单上相关记 录一致。5. 取得设备采购合同，审核设备是否按时到货，预付设备款、设 备质量保证金保留、设备款支付是否与合同相符。6. 抽查部分工程，确认设备实际存在并与账面记录相符。7. 验明设备投资是否在财务报表和财务报表说明中进行了恰当的 分类和充分的揭示。审计人员:审计日期:复核人员:复核日期:
