财务管理税务规划国家税收模拟考试试题

《财务管理税务规划国家税收模拟考试试题》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务管理税务规划国家税收模拟考试试题（39页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。

1、财务管理税务规划国 家税收模拟考试试题 财务管理税务规划国 家税收模拟考试试题 国家税收模拟试题国家税收模拟试题 一、单项选择题一、单项选择题 单项选择题单项选择题答案及解析答案及解析 1、 某生产企业 （一般纳税人） 自营出口自产货物， 2004 年 10 月末计算出的期末留抵税款为 12 万元，当期免 抵退税额为 18 万元，则当期免抵税额为（）。A、0B、 6 万元 C、12 万元 D、18 万元 B 解析：当期应退税额12 万元，当 期免抵税额当期免抵退税额当 期应退税额18126 万元 2、某企业 2003 年以 200 万元进口了一台生产设备； 2004 年 8 月因出现故障运往境

2、外修理， 同年 10 月按海 关规定的期限复运进境。此时，该设备的国际市场价 已为 220 万元。若经海关审定的修理费 35 万元、料件 费为 5 万元，复运进境前的运费保险费 3 万元，进口 关税税率为 6， 该设备复运进境时应缴纳的进口关税 为（）。A、2.58 万元 B、3 万元 C、2.4 万元 D、12 万 元 C 解析：运往境外修理的机械器具、 运输工具或者其他货物，出境时已 向海关报明并在海关规定期限内复 运进境的，应当以海关审定的修理 费和料件费作为完税价格，复运进 境前的运费和保险费不计入完税价 格，应缴纳的进口关税（355） 62.4（万元） 3、下列车船中，应缴纳车船使用

3、税的是（）。A、载 重量不超过 1 吨的渔船 B、 不领行驶执照只在企业内部 行驶的汽车 C、外籍人员的汽车 D、非机动车船 D 解析：A、B 为免税项目，C 为非应 税项目 4、某中外合资电信设备企业在境内设有甲、乙两个营 业机构。2003 年、2004 年各机构的应纳税所得额、适 用税率见下表（单位：万元，不考虑地方所得税）： 经审核，该企业选择甲机构为合并申报纳税的营业机 构，则 2004 年该企业的应纳企业所得税额为（） 万元。 A、37.5B、46.5C、49.5D、61.5 C 解析：本题两个营业机构，分别 适用不同的税率，在盈亏相抵后， 无论是低税率的亏损冲抵了高税率 的利润，还

4、是高税率的亏损冲抵了 低税率的利润，都要用补回的方法 解决。 5、下列货物中只免税但不退税的项目有（）A、来料 加工复出口货物 B、进料加工复出口货物 C、从小规模 纳税人购进的执普通发票的渔网鱼具 D、 计划内出口原 油 A 解析：来料加工复出口的货物，原 材料进口免税，加工自制货物出口 不退税。BCD 都属于规定可以退税 的项目。 6、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额 挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还 收入，均应按照平销返行为的有关规定（）A、冲减当 期增值税进项税金 B、计算销项税 C、征收营业税 D、 计入营业外收入不征流转税 A 解析：对商业企业向供货方收取

5、的 与商品销售量、销售额挂钩（如以 一定比例、金额数量计算）的各种 返还收入，均应按照平销返利行为 的有关规定冲减当期增值税进项税 金，不征收营业税。 7、下列具有特定目的的税种有（） A、资源税 B、企业 所得税 C、城建税 D、房产税 C 解析：城建税税款专门用于城市的 公用事业和公共设施的维护建设。 8、法国某公司派其雇员塞米尔来我国某企业安装、调 试电器生产线，塞米尔于 2004 年 1 月 1 日来华，工作 时间为 8 个月，但其中 7 月份仅在我国居住 18 天。其 工资由法方企业支付，月工资合人民币 30000 元。塞 C 解析 ： （1） 应纳税所得额30000 8003200

6、26000（元） （2） 应 纳税额（26000251375） 18312975.81 米尔 7 月份在我国应缴纳的个人所得税（）A、5925 元 B、5125 元 C、2975.81 元 D、2750.63 元 9、某烟厂按市场价格调拨给独立核算的门市部一批卷 烟，应按以下哪种办法缴纳消费税（） A、 按烟厂的调拨价格从价计征 B、 按烟厂的调拨价格和数量复合计税 C、 按门市部的售价从价计征 D、 按门市部的售价和数量复合计税 B 解析：卷烟从价定率计税的计税依 据为调拨价格或核定价格 10、下列项目中，属于应征土地增值税范围，但条例 规定可以免征的是（） A、 出让国有土地使用权 B、

7、国家征用的房地产 C、 出租房地产并取得收入 D、 房地产开发公司的代建房行为 B 解析 ： C 项出租房地产并没有改为 土地使用权的权属，不属于土地增 值税的征税范围。 11、某企业新购进使用客货两用车 3 辆，当地规定乘 人汽车的税额为 70 元，载货汽车的税额为每吨 40 元， 每辆车的载货净吨为 3 吨，上述车辆缴纳的车船使用 税为（）。A、570 元 B、465 元 C、399 元 D、390 元 B 解析：（7050+403） 3465 （元） 12、某外商投资企业本年发放的工资总额 110 万元， 充许在所得税前列支的职工福利费按以下（）办法处 理。A、按实际发生数列支 B、按实

8、际发生数报董事会 讨论通过后列支 C、经税务机关审核后按 15.4 万元列 支 D、经税务机关审核后按不超过 15.4 万元的实际发 生数列支 D 解析：外商投资企业福利费的列 支标准，为职工工资总额的 14 13、陆运、空运、海运方式进口的货物的运费和保险 费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口的货物 的运费无法确定或未实际发生，海关应当按照该货物 进口同期运输行业公布的运费率（额）计算运费；按 照“货价加运费”两者总额的（）计算保险费。A、 1B、3C、5D、2 B 解析：陆运、空运、海运方式进 口的货物的运费和保险费，应当按 照实际支付的费用计算。如果进口 的货物的运费无法确定或未实际

9、发 生，海关应当按照该货物进口同期 运输行业公布的运费率（额）计算 运费；按照“货价加运费”两者总 额的 3计算保险费。 14、房地产企业在转让房地产时已列入管理费缴纳的 （） ，不得作为有关税金从转让中扣除。A、营业税 B、 城市维护建设税 C、教育费附加 D、印花税 D 解析：房地产开发企业的印花税， 已列入管理费用扣除，不得作为有 关税金从转让收入中再次扣除。 15、下列利息、股息、红利所得应征收个人所得税的 是（）A、国库券利息 B、国家发生的金融债券利息 C、 个人取得的教育储蓄存款利息 D、境外存款利息 D 解析：境外存款利息征税。 16、某废旧物资回收经营单位 2004 年 8

10、月销售废旧物 资 104 万元， 销售自己使用过的轿车 2 辆， 每辆原价 10 万元，销售价格 10.4 万元/辆，该企业应交增值税为 （）万元。A、4.8B、4.4C、0.4D、0.2 D解析某废旧物资回收经营单 位销售废旧物资免征增值税，销售 自己使用过的固定资产，按照 4 的征收率减半征收。 10.4（1+4） 4500.2（万元） 17、某新办小型商贸企业于 2005 年 1 月份进入一般纳D解析对每月第一次领购的专 税人辅导期，税务机关确定对其每次发售发票的数量 20 份，该企业 2005 年开具发票 12 份，经税务机关核 定，该企业 2 月份可以领购发票的数量为（）份。 A、2

11、0B、12C、8D、4 用发票在月末尚未使用的，主管税 务机关在次月发售专用发票时，应 当按照上月未使用专用发票份数相 应核减其次月专用发票供应数量。 对每月最后一次领购的专用发票在 月末尚未使用的，主管税务机关在 次月首次发售专用发票时，应当按 照每次核定的数量与上月未使用专 用发票份数相减后发售差额部分。 18、甲企业（一般纳税人）从农民手中收购玉米，支 付价款 180 万元，委托乙企业（一般纳税人）加工白 酒 20 吨，提货时支付加工费 3.51 万元（含税价）， 乙企业没有同类白酒的销售价格，乙企业应代收代缴 的消费税是（）。A、66.28 万元 B、63.17 万元 C、 56.10

12、 万元 D、54.28 万元 C解析无同类商品售价时按组 成计税价格计算代收代缴的消费税。 代收代缴的消费税 （1801.13+3.511.17） （1-25%） 25%+2020000.51000056.10 （万元） 19、长江旅行社 2004 年 6 月组织旅行团去韩国旅游。 共有游客 100 人，每人收费 5000 元。境内期间为每人 支付了交通费和餐费 2000 元。出境后由韩国的旅游企 业接团，并按每人 1800 元付给韩国旅游企业。长江旅 行社应缴纳的营业税是（）元。A、25000B、15000C、 16000D、6000 D解析 计算营业税时， 应以收费 总额减去在境内支付给其

13、他单位的 费用，以及支付给境外接团的旅游 企业的费用的余额为计税依据。 100（5000-20001800）5% 6000（元） 20、 设在县城的甲企业 2004 年 11 月份应交增值税 100 万元，至 12 月 30 日，该企业才缴纳税款。则该企业 应缴纳税款及滞纳金合计（）万元。A、102.01B、 105.05C、106.05D、108.07 C解析应交增值税 100 万元应 交城建税10055（万元）滞 纳金 （1005） 0.5201.05 （万元）合计10051.05 106.05（万元） 21、某研究所原进口的一台价值 100 万元（人民币） 的仪器出现故障，于 2004

14、年 8 月运往境外修理（出境 时已向海关报明），同年 11 月，按海关规定的期限复 运进境。此时，该仪器的国际市场价格为 120 万元， 经海关审定支付给国外的修理费为 3 万元，料件费为 5 万元，相关税金为 1.6 万元，运输、保险、包装等费 用共 0.4 万元，进口关税率为 10%，则该仪器复运进境 时应缴纳的关税为（） 万元。A、1B、12C、0.8D、0.84 A 解析 应纳关税 （351.6 0.4）10%1（万元） 22、某人为改善居住条件将已居住 4 年的住房出售， 该房评估价格为 30 万元，缴纳的相关税费为 2 万元， 售价为 52 万元。应缴纳的土地增值税是（）万元。 A

15、、3.2B、6.4C、8D、7.3 A解析出售自用住房 5 年或 5 年以上的免征土地增值税，满 3 年 未满 5 年的减半征收，未满 3 年的 按规定征收。 增值额52302 20（万元）增值率2032100% 62.5%， 所以适用 40%的税率和 5%的 速算扣除系数。应缴纳的土地增值 税（2040325）50 3.2（万元） 23、某大型工业企业，其生产用房原值为 10000 万元， 还建有一座内部医院、一个幼儿园、一个对外营业的 招待所，房产原值分别为 400 万元、100 万元、500 万 元。当地规定允许减除房产原值的 20%，其应缴纳的房 产税是（）。A、100.8B、105.

16、6C、104.64D、101.76 A 解析房产税（10000+500） （1-20%）1.2%100.8（万元） 24、甲向乙销售一批货物并负责货物运输，未签订合 同，但取得运费单据，上载货价及运输费 100000 元， 下列有关该合同缴纳印花税的规定正确的是（）。A、 未签合同不贴印花税票 B、应缴纳印花税 30 元 C、应 缴纳印花税 50 元 D、按件贴 5 元印花税票 C解析运费单据作为合同性质 的凭证应按所列金额贴花，未分别 核算的，从高计算贴花。 1000000.550（元） 25、某企业有货车 10 辆，挂车 6 辆，每辆净吨位均为 4.6 吨；2004 年 7 月 1 日购入客货两用车 5 辆，每辆 乘客座位 4 人，载货净吨位 1 吨。该企业 2004 年应缴 的车船使用税为（）元。（货车年税额 50 元/吨，10 人座以下客车年税额 100 元/辆）A、4350B、3766C、 3800D、4300 C解析10 辆5 吨50 元/吨6 辆5 吨50 元/吨70%+5 辆（100 元50%+1 吨50 元/吨）6 月/12 月250010502503800