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1、第二部分内部审计与效能监察管理系统初稿拟定人： 指 导： 初 审： 拟定时间：2013年8月13日目 录第一章 内部审计与效能监察组织结构及岗位职责- 3 -第一节 内部审计及效能监察组织结构- 3 -第二节 内部审计及效能监察岗位职责- 4 -第二章 内部审计管理制度- 9 -第一节 内部审计制度- 9 -第二节 经营审计实施细则- 20 -第三节 工程审计实施细则- 24 -第四节 财务审计实施办法- 30 -第五节 审计处理处罚实施细则- 38 -第六节 内部审计人员职业道德规范- 40 -第七节 内部审计工作手册- 41 -第八节 内部审计具体规范- 46 -第九节 离任审计实施办法-
2、 55 -第三章 效能监察岗位职责- 59 -第一节 效能监察部工作职责- 59 -第二节 效能监察部部长的岗位职责- 60 -第三节 效能监察员的岗位职责- 60 -第四章 效能监察管理制度- 63 -第一节 效能监察基本制度- 63 -第二节 效能监察工作办法- 69 -第三节 管理人员工作失职失察失误追究制度- 78 -第四节 合同管理办法- 81 -第五节 项目与投资管理办法- 87 -第六节 招投标实施细则- 96 -第一章 内部审计与效能监察组织结构及岗位职责第一节 内部审计及效能监察组织结构盐源县金铁矿业集团有限责任公司内部审计与效能监察组织结构图审计主任办公室办公室内部审计室效
3、能监察室第二节 内部审计及效能监察岗位职责1 审计中心主任岗位职责1.1 组织内审人员的业务培训,支持审计人员依照国家的相关法律、法规及集团公司的规章制度行使其审计监督权。1.2 全面负责审计中心工作，组织制定审计规章制度、办法、审计部门文件、编制审计年度计划、工作方案并贯彻落实。1.3 负责审计报告和审计调查报告的审核，参加审计项目实施，掌握集团公司经营管理中存在的倾向性、普遍性问题，为领导决策提供参考信息。1.4 负责落实经营和工程审计部完成集团公司下达的年度工作目标；1.5 负责管理监控集团公司重大项目、重点集团公司的专项审计工作；1.6 完善审计内化模式，搭建集团公司审计分级管控系统；
4、1.7 负责审计中心的人力、目标、绩效管理，加强内部管理，合理安排、配置各审计岗位人员，负责部门员工的管理和考核。1.8 负责督办经集团公司领导批准的审计结论和处理意见的执行情况。1.9 负责集团公司审计咨询工作，为被审集团公司提供管理咨询服务。1.10 完成集团公司领导交办的临时工作。2 经营审计部工作职责2.1 负责组织对集团公司所属各公司经营绩效的审计确认；2.2 负责组织对重要管理岗位人员的离任审计；2.3 负责参与对经营管理内控的检查与评价；2.4 负责对集团公司所属各公司经营审计业务的专业管理和业务指导；2.5 负责完成集团公司安排的专项审计任务；2.6 负责与会计师事务所的业务委
5、托和管理；2.7 参与对外投资的尽职调查；2.8 对已完成项目进行后续追踪。3 经营审计部部长岗位职责3.1 分解落实经营审计部部门工作职责，制定年度工作计划，审核审计方案。3.2 确定经营业务审计项目并组织实施审计，对经营审计业务把关。3.3 负责与经营审计涉及的中介机构的协调、沟通和管理以及经营审计内化管理。3.4 负责年度经营审计计划的实施监控。3.5 负责经营审计制度、办法的草拟与修订。3.6 负责对集团公司各公司经营绩效审计和专项审计报告初级审核。3.7 负责牵头组织实施内控与风险审计、绩效与降本增效审计、专项审计工作。3.8 协助主任搭建集团公司审计分级管控系统。3.9 完成领导交
6、办的临时工作任务。4 经营审计员兼综合事务员岗位职责4.1 参与制定集团公司内部审计规章制度、办法、审计部门文件、编制审计年度计划、工作方案等工作。4.2 参加各项常规审计工作的实施，并具体负责所涉及审计事项审计工作底稿的编制。4.3 负责完成领导交办的专项审计任务。4.4 配合审计牵头人进行内控审计工作。4.5 负责对所涉及的审计事项，编写内部审计报告，提出处理意见和建议。4.6 负责有关审计资料的原始调查、收集、整理、建档工作，按规定保守秘密。4.7 参与审计相关业务制度和业务知识的学习和培训，不断提升审计业务水平。4.8 做好审计管理信息系统的数据管理和安全运行维护工作。4.9 负责审计
7、中心人力资源、档案管理、体系、目标预算、费用控制等综合事务。4.10 完成上级安排的其他工作。5 经营审计员岗位职责5.1 配合审计牵头人进行经营审计工作。5.2 负责完成领导交办的专项审计任务。5.3 负责监审工作的计划、实施和总结。5.4 负责有关制度、规范的制订、修订。5.5 对职责范围内监审工作开展的及时性、规范性、正确性、有效性负责。5.6 对各种监督和审计报告的正确性、完整性、公正性负责。5.7 负责有关审计档案和资料的保管、保密工作。5.8 对重大问题及时调查和上报。6 工程审计部岗位职责6.1 参与重大工程项目的评审和监控。6.2 负责对工程项目投资及管理的审计。6.3 负责工
8、程项目审计工作，做好对工程进度调度协调以及对社会审计报告的审核工作。6.4 负责与工程管理咨询集团公司的业务委托和管理。6.5 负责对集团公司所属各公司工程审计业务的专业管理和业务指导。6.6 参与重大工程项目的评审和监控。6.7 负责做好工程审计项目数据库的录入工作，随时对数据库进行维护、更新，保持数据库信息的准确性。6.8 做好工程审计项目档案的立卷、整理、归档及安全保密工作。6.9 完成好上级领导交办的其他工作。7 工程审计部部长岗位职责7.1 分解落实工程审计部部门工作职责，制定年度工作计划，审核审计方案；7.2 组织实施工程项目审计；7.3 负责外聘工程审计中介机构的协调、沟通和管理
9、以及工程审计内化管理；7.4 协助主任搭建集团公司审计分级管控系统。7.5 负责制订工程项目审计计划并实施；7.6 负责工程审计制度、办法的草拟与修订，负责对工程审计项目的业务审核；7.7 完成领导交办的临时工作任务。8 工程审计员岗位职责8.1 负责承担项目的工程审计工作；8.2 参与集团公司范围内工程招标、议标8.3 参与工程竣工验收及其它临时性工作。8.4 负责项目工程相关法规政策执行情况的审计；8.5 负责督办有关工程审计项目的后续处理情况；8.6 及时完成项目工程审计档案的整理、归档工作；8.7 完成上级领导交办的其他工作。9 财务审计部岗位职责9.1 负责组织贯彻执行会计法、公司法
10、、企业会计准则等财经法律法规，建立健全集团公司财务管理的各项规章制度。9.2 在总经理的直接领导下，严格执行集团公司财务管理规章制度。9.3 负责搞好集团公司的财务核算工作，负责按时做账、报表，做到手续齐备、内容真实、数字准确、账目整洁，按时做财务分析，及时为相关部门提供准确、齐全、完整的会计信息。9.4 加强财务管理，做好财务结算，正确合理调度使用资金，提高资金使用效率，为集团公司发展积累资金。9.5 负责与财政、税务、国资委、审计局、金融部门的联系，协助总经理处理好与相关部门的关系，及时掌握财政、税务及融资动向。9.6 遵守、维护国家的财经法律法规，严格费用开支，认真执行成本费用开支的审批
11、权限、费用报销制度。9.7 参与集团公司的经营管理，围绕提高集团公司的管理水平和经济效益，当好集团公司的理财、经营参谋。9.8 督促、检查集团公司固定资产、低值易耗品、物料用品等财产、物资的保管、使用情况，注意发现和提出财产、物资管理、使用过程中存在问题的处理意见，确保集团公司财产、物资的合理使用和安全管理。9.9 督促有关人员作好工程欠款的清理工作，为集团公司提供准确的财务资料。9.10 严格按照国有建设单位基本建设会计制度规定对投资项目进行财务核算，做到单独建账、单独核算、账目真实准确，每月按时填报基建报表，随时接受各级检查。保证专项资金的“专户储存、专账核算”，坚持建设项目的五制要求，做
12、好专项资金的预算、资金划拨、效益分析管理。9.11 负责定期组织召开财务分析会，考核经营成果，分析经营管理中存在的问题，及时向领导提出建议，促进集团公司不断提高管理水平。9.12 严格按会计档案管理制度的要求，保管集团公司财务工作方面的文件、资料、合同和协议，督促本部门完整地保管集团公司的会计凭证、会计账薄、财务报告、其它会计核算资料。9.13 负责完成集团公司安排的其他工作。10 财务审计部部长岗位职责10.1 负责组织对集团公司所投资的分公司进行季度、年度审计及财务指导，财务收支审计，检查会计原始凭证、帐簿、报表等财务资料的真实性、准确性和合规性。10.2 负责组织对集团公司领导干部进行离
13、任、交接等审计；10.3 负责组织专项审计工作，查找漏洞，制定、修订相关制度；10.4 负责制定财务审计制度和相关规定；10.5 接受集团公司领导的指令，对其指定的财务审计事项进行审计；10.6 协助财务经理做好财务管理工作；10.7 定期分析总结财务审计过程中发现的问题，提出整改建议；10.8 遵守公司规章制度，完成领导交办的其他任务。11 财务审计部审计员岗位职责11.1 参加审计小组对集团分公司、子公司财务收支及经济责任的定期审计；11.2 参加审计小组对离任经理实施离任审计；11.3 对各种渠道发现的财务违纪、违规行为进行专题审计；11.4 对集团公司的项目开发、经营情况进行跟踪检查；
14、11.5 受理集团分公司、子公司各种违纪、违规问题的举报；11.6 收集项目成本的相关标准、协助经理做好项目公司成本支出的过程监督；11.7 完成部门经理临时交办的其他工作第二章 内部审计管理制度第一节 内部审计制度第1章 总 则第1条 为了规范盐源县金铁矿业集团有限责任公司内部审计工作,加强现代集团公司制度建设,根据中华人民共和国审计法、中华人民共和国集团公司国有资产法、四川省内部审计条例和有关法律法规并结合集团公司具体情况，特制定本制度。第2条 内部审计是依法对全集团公司的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性进行的系统审计和监督，以严肃财经纪律，促进廉政建设，维护集团公司合法权益，改善经营管理，降低生产经营成本，提高经济效益为目的。第3条 集团公司所属各事业部、子公司、分公司及办事处均应按照本制度规定，接受内部审计监督。第2章 内部审计机构和人员第4条 内部审计机构设置集团公司应当按照国家有关规定，建立相对独立的内部审计机构，配备相应的专职工作人员，建立健全内部审计工作规章制度，有效开展内部审计工作，强化集团公司内部监督和风险控制。集团公司董事会设立审计委员会。1 审计中心是审计委员会工作的执行机构，在审计委员会指导下独立开展审计工作，对审计委员会负责，向审计委员会报告工作。2 审计中心应配备符合内审工作要求的专业人员,当遇有较
