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1、企业资源计划系统（第一阶段）优化流程分析总结,贵州轮胎股份有限公司,讨论稿2000年11月,项目范围,公司经营分析机遇与挑战,综合概述,现状分析及优化方案,组织架构重组,转变的问题和促成,附录：现状分析及优化方案细节,项目范围,工作进展,流程优化实施,系统基础建设 及软件的实施,初上线支援 及微调,营运流程调研 及优化提案,第一阶段,第二阶段,软件功能及软件 商实施计划制定,系统基础建设 要求设定,工作成果,今天 优化流程分析总结： 包括现有流程中发现的弊端和风险，对现有流程优化重组的建议和为贵州轮胎带来的利益，以及新的组织架构等等 现有流程分析细节： 包括现有流程图、单据及表格，现有的组织架
2、构 优化流程分析细节 包括优化流程图、单据表格和管理报告样式，及优化后的组织架构,十二月中 ERP 软件评估报告 信息系统基础实施架构 高层次ERP系统实施计划和费用分析,ERP,项目范围,贵州轮胎 进出口公司,合肥分公司,贵州轮胎 前进橡胶公司,南宁分公司,贵州轮胎 股份有限公司,柳州分库,广州分库,项目范围,项目范围,产品储存,发货,核算成本,安排运输,开出发票,记收入帐,记应收帐,结帐,财务及合并报表,客户,安排生产,物料计划,物料预测,记应付帐,订购物料,接收物料,发票处理,安排付款,选择供应商,供应商,生产产品,需求计划,订单处理,储存物料,生产计划,* 虚线框的内容不包含在本阶段范
3、围内,精品资料网（）,财务流,采购材料需求计划,定单,接收货物,财务及管理报告、财务及管理分析,帐务系统存货及暂估应付,发票登录及应付款确认,付款计划及付款管理,发票确认,业务流,项目范围,采购及应付款管理,* 白色底框的内容不包含在本阶段范围内,项目范围,存货管理及成本核算,原材料管理,在制品管理,产成品管理,制造程序,采购，应付款流程,销售，应收款流程,财务及管理报告、财务及管理分析,成本核算,生产计划,* 白色底框的内容不包含在本阶段范围内,中国最庞大的数据库下载,销售及应收款管理,项目范围,发货,开发票,销售订单处理,询价/报价,财务及管理报告、财务及管理分析,销售成本 / 存货,应收
4、帐款 / 销售收入,客户付款及应收款管理,财务流,业务流,客户服务管理及营销策略,* 白色底框的内容不包含在本阶段范围内,精品资料网（）,年度，月度及 季度合并报表,项目范围,帐务系统及财务报告,结帐,合并系统设定,系统帐务设定,统一编码系统,采购进度报告,成本核算分析,应付帐款管理分析,库存管理分析,公司盈利性报告,帐务系统,财务报告,销售、应收款流程,存货、成本核算流程,采购、应付款流程,管理报告,应收帐款管理分析,中国最庞大的数据库下载,项目范围,公司经营分析机遇与挑战,综合概述,现状分析及优化方案,组织架构重组,转变的问题和促成,附录：现状分析及优化方案细节,公司经营分析机遇与挑战,轮
5、胎行业的现状 我国轮胎行业市场疲软，供大于求，1999年全行业亏损，是五十年来轮胎行业的最低谷； 全国68家会员轮胎企业平均销售收入比1998年度下降4%，实现利润剧减95%，为近年来最低； 原材料如天然橡胶、合成橡等胶价格上涨，使成本增加。轮胎行业子午化率低，总体技术水 平落后。,贵州轮胎集团的经营现状 贵州轮胎1999年销售额列居全世界第51位，中国大陆第9位； 经营状况：利润下滑，虽然销售额有所增长，但成本及费用也同时增加，其他利润和补贴收入减少，负债率高达63%； 主要经营指标略优于作为中国轮胎龙头企业的上海轮胎，资产规模相对较小；相对国内其它企业，贵州轮胎的资产质量稍占优势；,资料来
6、源：中国证券报，2000年8月,贵州轮胎与中国著名轮胎企业经营指数对比,公司经营分析机遇与挑战,资料来源：上海轮胎股份有限公司1999年年报贵州轮胎股份有限公司1999年年报,截至1999年12月31日止年度,1.上轮销售收入为贵轮的2.25倍,而同时净利润比贵轮低 0.78倍，表明贵轮的盈利能力略强；,2.同时，上轮的应收帐款及存货为贵轮的2.69倍及3.63倍，相对于上轮对贵轮2.25倍的收入而言，贵轮资产质量略优于上轮。,精品资料网（）,贵州轮胎与中国著名轮胎企业经营指数对比(续),公司经营分析机遇与挑战,截至1999年12月31日止年度,1.毛利率高于上轮 51， 表明贵轮具成本优势；
7、,2.净利率高于上轮 93，明显优于上轮；,3.资产对净利的平均贡献，高于上轮 94 %；,4.平均所有者权益的收益高与上轮 93，对所有者回报较高。,资料来源：上海轮胎股份有限公司1999年年报贵州轮胎股份有限公司1999年年报,公司经营分析机遇与挑战,贵州轮胎与中国著名轮胎企业经营指数对比(续),截至1999年12月31日止年度,1.应收帐款周转天数长于上轮，表明资金回笼时间长；,2.存货周转天数小于上轮，存货占用资金率略优于上轮；,3.固定资产的周转率高于上轮3%，表明固定资产利用率略高；,4.总资产对收入的贡献率大于上轮 11%，整体资产管理水平高于上轮。,资料来源：上海轮胎股份有限公
8、司1999年年报贵州轮胎股份有限公司1999年年报,贵州轮胎与国际著名轮胎企业经营指数对比,公司经营分析机遇与挑战,截至1999年12月31日止年度,1.固特异净利润为贵州轮胎的167倍,而同时净资产只为贵州轮胎的37倍；,2.同时，应收帐款及存货仅为贵州轮胎的52倍及44倍。显示出固特异优良的资产素质。,资料来源：贵州轮胎股份有限公司1999年年报固特异公司1999年年报,公司经营分析机遇与挑战,贵州轮胎与国际著名轮胎企业经营指数对比（续）,截至1999年12月31日止年度,1.毛利率高于固特异14， 表明贵州轮胎极具成本优势；,2.净利率却低于固特异62，其中的原因在于较高的费用，包括营业
9、、管理费用等；,3.资产对净利润的贡献低于固特异220，资产利用率有待提高；,4.平均所有者权益的收益低于固特异293，对所有者回报低。,资料来源：贵州轮胎股份有限公司1999年年报固特异公司1999年年报,精品资料网（）,公司经营分析机遇与挑战,贵州轮胎与国际著名轮胎企业经营指数对比（续）,截至1999年12月31日止年度,1.应收帐款回笼的时间长，表明资产利用率低；,2.存货周转天数超过半年，为固特异的一倍，大量资产以存货形式存在，削弱资金的机会收益；,3.固定资产的利用率相比固特异少82，固定资产并无充分地受到利用；,4.总资产对收入的贡献率因此相对固特异约少一倍。,资料来源：贵州轮胎股
10、份有限公司1999年年报固特异公司1999年年报,加入WTO对中国轮胎业的开放日程,中国总体关税将从目前的22.1%削减至17%； 中国轮胎关税将从目前的30%削减至2005年的10%，其中斜胶胎的关税更将降至5%-0%； 汽车进口关税由目前的80%-100%降低至2006年的25%；而汽车零件进口的平均关税亦将降到10%。,资料来源：美国大使馆和 WWW.RMA.ORG,公司经营分析机遇与挑战,关税的降低将使国内轮胎业丧失价格优势。加入WTO后，可以说国内轮胎企业尤其在子午线轮胎价格上将无任何优势可言，甚至会高于国外品牌轮胎； 国内子午线轮胎产品的质量及技术与国外轮胎差距较大。从质量和技术上
11、分析，国外轮胎公司的产品在技术、质量上高于国内产品； 我国轮胎企业与外国大公司的规模及实力差距悬殊。我国大中型国有骨干轮胎企业普遍存在社会负担较重、政企不分、管理粗放等弊病，国内企业一时将无法和跨国公司相抗衡。,加入WTO对中国轮胎业的威胁,公司经营分析机遇与挑战,目前，我国轮胎行业产品以斜交胎为主，国内市场供大于求，但斜交胎在广大发展中国家还是有一定市场的。加入WTO后，可以利用我国斜交胎成本低的优势扩大出口。 虽然目前国际上子午胎生产自动化程度较高，但是相对而言，轮胎行业仍是一个劳动密集型的行业，我国轮胎业在劳动力成本方面有较大优势。如果加强管理，在中低档轮胎产品的成本上有可能形成较大的竞
12、争优势。 加入WTO后，有利于国内企业充分利用国际、国内两个市场、两种资源、实现技术、劳 务、原材料及管理的全球优化配置，有利于企业降低成本，促进产品更新换代，借鉴外国先进管理经验，提高企业管理水平。,加入WTO对中国轮胎业的好处,竞争对手外资轮胎公司在中国发展状况,公司经营分析机遇与挑战,精品资料网（）,公司经营分析机遇与挑战,贵州轮胎应该认清形势，在市场、技术、装备、产品、质量和服务上下功夫，尽快提高竞争能力； 需要利用网络和计算机集成系统来协助企业的营运，从而提升业务运作效率，同时有效的控制成本和降低存货，加强应收帐款的管理，改善现金流状况； 必须加速技术创新的步伐，增加产品调研经费，吸
13、引和培育高水平的人才，建设高水平的技术中心； 强化品牌意识，提高品牌价值。加大广告宣传投入和市场营销力度，创出中国乃至世界知名的轮胎品牌； 主动兼并联合、壮大实力、扩大规模进行资产重组，组建大型轮胎企业集团，寻找全球性合作伙伴，优化配置各种资源，形成跨地区、跨所有制、跨国的大型轮胎企业集团，参与全球市场竞争。,面临WTO企业应采取的对策,项目范围,公司经营分析机遇与挑战,综合概述,现状分析及优化方案,组织架构重组,转变的问题和促成,附录：现状分析及优化方案细节,精品资料网（）,综合概述,供应商,供销公司,原材料仓库,采购及应付帐款管理流程弊端： 采购缺乏统一管理-采购职责(物料,设备)分散于多
14、个部门中,多方管理多方预算,公司对年度采购量缺乏宏观调控,进而影响公司整体成本控制； 物料采购与材料仓库管理欠缺专业分工-同时负责定价、发单、接货、存货管理，存在舞弊空间,不利于提高专业效率； 手工入帐及重复对帐-流程中多次手工入帐及多方对帐导致大量重复人手及工作； 缺乏有效的订单系统-采购使用多种单据,对入库与采购在批次、类型、数量和时效上缺乏有效控制,对已订未到的采购及安全存货量缺乏系统科学的认识； 缺乏供应商管理体系-供应商的价格、质量、送货时限及服务水平并无进行系统评定,不利于选择最佳供应商及减少成本； 应付款给付欠缺科学的现金流量分析及供应商关系考虑-科学的付款排序可以同时均衡现金流
15、量及公司与供应商之间的关系维护。,采购及应付款流程现状,供应商,供销公司,财务部,原材料仓库,生产部门,产成品仓库,供销公司,综合概述,存货管理及成本核算流程,存货管理及成本核算流程弊端: 成本核算方法缺乏科学性，例如核算在制品成本-导致年销售成本高估约200万，同时无法进行成本构成分析，进而影响销售政策与定价策略的制定； 仓库被多个部门(物资供应处,销售部)分别管理，不利于独立执行仓储职责、入库和出库的审核等；,各部门所属仓库间物料代码不同,各所属公司间产品代码不统一，无法进行库存整体状况分析。,供应商,供销公司,客户,财务部,原材料仓库,生产部门,产成品仓库,供销公司,销售及应收帐款管理流
16、程弊端: 1999年12月止的应收款金额为3.75亿人民币，其中帐龄为一年以内的占69%，一至二年的占23.15%，二至三年的占4.42%，三年以上的占3.43%，缺乏系统的帐龄管理，这将影响到：（1）应收帐款呆滞帐增加，使公司遭受不必要的坏帐损失；（2）应收帐款回收慢，占用过多资金，增加了资金成本，并且直接减少了现金流入。 供销公司功能重叠，涉及采购、储运、财务和销售各职能，不利于专业分工、提高效率； 缺乏系统的客户服务策略-无法对买方市场下的销售需求变化进行迅速的反馈和行动。,综合概述,销售及应收款流程,供应商,供销公司,客户,财务部,原材料仓库,生产部门,产成品仓库,供销公司,帐务系统及财务报告,帐务系统及财务报告管理流程弊端: 手工核对内部往来帐，数据重复录入，工作效率低下； 帐务系统无法每月作出合并报表，影响经营决策及策略调整; 集团缺乏统一的帐务系统,信息不共享,无法汇总集团整体数据为决策层服务；,综合概述,帐务系统及财务报告流程,精品资
