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1、第九、十章复习题一、术语解释 1税收的收入效应 2税收的替代效应3“拉弗曲线” 4.税收制度 5.商品课税6.所得课税7.资源税8.遗产税二、填空1税收的经济效应表现为 和 两个方面。2税收对储蓄的收入效应的大小取决于所得税的 水平，而替代效应的大小取决于所得税的 高低。3供给学派认为， 边际税率，可以刺激投资增加，从而增加 。4凯思。马斯顿对宏观税率的高低对经济增长率的影响进行了实证分析，得出的基本结论是： 宏观税税率对提高本国的经济增长率具有积极的促进作用。5凯恩斯学派和供给学派在对待减税问题上是共同的，二者的差别是，前者的减税主张是从 出发，主张降低个人所得税的 ，目标是刺激广大的 ，后
2、者则是从 出发，主张降低个人所得税的 ，目标是刺激 。6扩张性财政政策的主要措施有二：一是 ，二是 。7.税收制度总是由具体的税种组成的，关于税收制度的组成主要有两种不同的理论主张：一是_，二是_。8.发展中国家税制结构的明显特点是以_为主，一般在税收总额中占_。9.一般来说，增值税的计税依据是_。10.所得课税是对所有以，_对象的税种的总称。11.资源税的课税是以_为纳税对象。12.2012年1月1日起，营改增启动，在现行17%和13%税率的基础上，新增 _ 和_两档低税率。13.现行个人所得税法规定，对于劳务报酬所得，适用比例税率，税率为_，对于劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行_。14
3、.消费税采取_和_两种征税办法。15.营业税是以纳税人从事经营活动的_为课税对象的税种，属于商品课税的范畴。三、判断 1税收对劳动的替代效应表明政府征税会使闲暇与劳动的相对价格发生变化，闲暇价格相对降低了，引起个人以闲暇代替劳动，即劳动供给的减少。因此，我国可通过征税解决劳动力供大于求的问题。2税收对储蓄的收入效应的大小取决于所得税的边际税率水平，而替代效应的大小取决于所得税的平均税率高低。3所得税指数化是一项有助于减轻通货膨胀对所得税影响的措施。4拉弗曲线体现的税率与税收收入之间的关系集中体现了供给学派的观点。 5减税政策是一种扩张性财政政策，在经济繁荣期使用，更有锦上添花的效果。6.计税依
4、据中不准许抵扣任何购进固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据相当于国民生产总值的增值税，称为生产型增值税。7.只准许抵扣当期应计入产品成本的折旧部分，就国民经济整体而言，计税依据相当于国民收入的增值税，称为消费型增值税。8.资源税所得收人由中央政府与地方政府共享。9.遗产税的功能是对遗产和赠与财产加以调节，防止贫富过分悬殊。10.消费税实行价外征收的办法。11.从价定率的办法是指根据商品销售价格和税法规定的税率计算征税。12.营业税是以纳税人从事经营活动的营业额(销售额)为课税对象的税种，属于商品课税的范畴。13.新中国的税收制度是在1950年确立的，我国税制变化主要是经历了五次较大规模的
5、改革。14.西方发达国家的所得课税是以个人所得税为主，而我国当前仍是以企业所得税为主。四、不定项选择1边际税率的高低决定了替代效应的强弱，所得税的累进程度 ，对个人储蓄行为的 作用越大。 A越高、抑制 B越低、抑制 C越高、促进 D越低、促进2 者的边际储蓄倾向一般较高，对 者征税有碍于储蓄增加。 A高收入、高收入 B低收入、高收入 C高收入、低收入 D低收入、低收入3减征或免征利息所得税将 储蓄的收益率， 储蓄。 A提高、不利于 B提高、有利于 C降低、有利于 D降低、不利于4税收指数化的主要方法有： A特别扣除法 B实际所得调整法 C税率调整 D指数调整法5供给学派认为， 边际税率可以增加
6、劳动的供给和需求，从而 税后总供给。 A提高、增加 B降低、增加 C降低、减少 D提高、减少6凯恩斯学派的减税主张是从 出发，主张降低个人所得税的 ，目标是刺激广大的 收入者的 。A供给效应，平均税率，高，投资供给B需求效应，平均税率，低，消费需求 C供给效应，边际税率，高，投资供给D需求效应，边际税率，低，消费需求7.各国的增值税制度对购进固定资产价款的处理有所不同，据此增值税可分为哪些类型： A.生产型增值税 B.收入型增值税 C.发展型增值税 D.消费型增值税8准许一次全部抵扣当期购进的用于生产应税产品的固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据只包括全部消费品价值的增值税，称为：A.生
7、产型增值税 B.收入型增值税C.发展型增值税 D.消费型增值税9.所得课税的优点有下列哪些：A.税负相对公平B.一般不存在重复征税问题C.有利于维护国家的经济权益D.课税有弹性10.所得课税存在哪些缺陷：A.会存在重复征税问题，影响商品的相对价格B.所得税的开征及其财源受企业利润水平和人均收入水平的制约C.所得税的累进课税方法会在一定程度上压抑纳税人的生产和工作积极性的充分发挥D.计征管理比较复杂，需要较高的税务管理水平，在发展中国家广泛推行往往遇到困难11.财产课税和资源课税的特征有哪些：A.课税比较公平 B.具有促进社会节约的效能C.课税不普遍 D.弹性较大12.外资企业所得税采用_，与国
8、际上对公司征税的一相一致：A.定额税率 B.累进税率 C.超额累进税率 D.比例税率7.我国1994年税制改革时确定的个人所得税法采取：A.分项定率 B.分项扣除 C.分项征收 D.分项累进13.消费税实行的征收办法为：A.价内税 B.价外税 C.价内价外税 D.超额累进税14.我国的土地增值税实行_超额累进税率：A.三级 B.四级 C.五级 D.六级15._年，我国开始征收利息所得税。 A.1997 B.1998 C.1999 D.2000五、问答 1税收的收入效应。 2税收的替代效应。 3税收对劳动供给的影响。4税收对居民储蓄的影响。 5税收对投资的影响。6供给学派的税收观点。 7简述“拉
9、弗曲线”及其说明的原理。8评析减税政策。 9. 试述税收制度的一般发展过程。10.我国1994年工商税制改革的指导思想和主要内容。11.商品课税的一般特征和功能。12.增值税的三种类型。13.增值税的三种计税方法。14.综述我国现行的增值税。15.所得课税的一般特征和功能。16.简述出口退税对一国经济增长的意义。六、案例题案例1调整消费税征收范围案例简介： 中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定提出,深化财税体制改革，调整消费税征收范围、环节、税率，把高耗能、高污染产品及部分高档消费品纳入征收范围。我国于1994年税制改革时设置消费税，当时主要选择了烟、酒、小汽车、化妆品等11类应税产品。
10、为了增强消费税的调节功能，2006年，国家对消费税政策进行了调整，将消费税的征税税目定为14个。在我国，消费税作为对生产、委托加工和进口的应税消费品征收的一种税，不仅具有筹集财政资金的功能，而且还具有调节消费结构、引导消费方向的宏观调控职能。 将“两高”产品纳入消费税征收范围是发挥税收等经济手段对环境行为调节作用的重要体现，通过提高这些产品销售价格，减少此类产品消费量，从消费末端倒逼生产源头，促使消费者选择有利于环境保护和资源节约利用的替代产品，从而促进环境保护和资源节约利用。 目前，消费税被世界各国广泛采用，而且征收力度在逐年加大。消费税在发达国家的税收收入中一般都占10%以上，消费税收入占
11、GDP的比重一般也都在3%以上。我国2012年国内消费税实现收入7872.14亿元,同比增长13.5%,与上年增速基本持平。国内消费税收入占税收总收入的比重为7.8%。占GDP的比重1.3%。现行消费税虽然在绿色功能上有所发挥，但主要只是将部分大量消耗石油资源、木材资源的产品纳入征收范围，还未真正将对环境造成严重污染的产品纳入其中，在发挥税收职能、调节环境保护行为方面还有很大空间。案例提问：你认为应该把哪些高耗能、高污染产品(以下简称“两高”产品)应纳入征收范围?案例2税收对劳动力影响的经验证明案例简介：从英国所进行的广泛研究来看，税收明显对男性劳动力的供给没有多大的影响。即使有某种小的影响，
12、也表现为向后弯曲的男性劳动力供给曲线。但对已婚女性的行力来说则大不相同。英国研究的例子包括阿什沃思和厄尔弗(Ashworth and Ulph, 1981)对335个已婚男性的研究，布伦德尔和沃克(Blundell and Walker, 1982)对103对工作夫妇的研究。另一项由梅特卡夫等人(Metcalfe et al., 1976)对英国的研究也得出了相同的结论，他们分析了英国96个制造业的工作时数结构和每小时收入。他们的分析指出了向后弯曲的劳动力供给曲线的意义：“从公平角度看，压缩工资结构一般不会因此而对工作努力产生妨碍作用。如果从其他角度看，它甚至还可能实际增加所供给的劳动时数。”
13、然而，对已婚妇女研究的经济计量结论与得出的男性研究结论大不相同。阿申弗尔特和赫克曼(Ashenfelter and Heckman, 1974)，以及格林哈尔希(Greenhalgh, 1977)发现，丈夫的工资率大小对妻子劳动力供给影响很大，并且二者按反方向变化。换言之，妻子的净工资增加，能促使她增加工作，但如果丈夫的工资增加，则会使她减少工作。这一结论意味着，设计旨在提高劳动力市场活动的一种税收政策会对男性多征税(既影响了向后弯曲的男性劳动力供给曲线又鼓励妇女增加工作支付)和对女性本身少征税。当然，已婚妇女的劳动力市场决策受到家庭情况的影响很大。尽管对女性的作用讨论了许多年，但经验还是证明，有孩子的女性一般将自己主要看作是照顾家庭的人，而其男性伙伴依然将自己视为养家活口的人(詹姆斯等，James et al., 1991, 1995)。因此，妇女在承担家庭义务中寻找工作会面临各种困难，这也许会影响劳动力市场的经济计量估计。早期对妇女参与的研究是假设没有工作的妇女并不准备就业。但是，正如布论德尔等人(Blumdell et al., 1987)所指出的地样，更为实际的看法应该是，这些妇女中至少有一些希望就业但找不到理想的工作。忽视
