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1、华夏银行2013年资产负债表分析报告金融121班 张涵 163121091992年10月，华夏银行在北京成立；1995年3月，实行股份制改造；2003年9月，首次公开发行股票并上市交易（股票600015），成为全国第五家上市银行；2005年10月，成功引进德意志银行为国际战略投资者；2008年10月、2011年4月，先后两次顺利完成非公开发行股票。截止2013年9月末，华夏银行在76个中心城市设立了34家一级分行、30家二级分行和12家异地支行，营业网点达到520家，形成了“立足经济发达城市，辐射全国”的机构体系，与境外1千多家银行建立了代理业务关系，代理行网络遍及五大洲110个国家和地区的3
2、20个城市，建成了覆盖全球主要贸易区的结算网络；总资产达到15518.09亿元，综合盈利能力快速提升，资产质量显著改善，业务结构明显优化，经营效率较快提高，保持了良好的发展势头。在2013年7月出版的英国银行家杂志世界1000家大银行评选中，华夏银行按资产规模排名第94名；在2013中国企业500强中排名第152名、中国服务业企业500强排名第52名。一、 水平分析（一） 资产项目分析1、 资产变化情况从上图可知，华夏银行与去年相比，存放同业款项减少大约50%，拆出资金减少大约30%，衍生金融资产增长大约210%，买入返售金融资产增长大约37%，应收款项类投资增长大约十倍，长期股权投资增长大约
3、十倍，投资性房地产减少100%，递延所得税资产增长大约35%。下面，我将具体对上述变动率较大的项目分析。（1）：存放同业款项单位：百万元（下文中未标明单位的均为百万元） 2013年12月31日2012年12月31日存放境内同业36,69884,381存放境外同业3,4832,853减：存放同业款项减值准备个别方式评估1010组合方式评估3715存放同业款项账面价值40,13487,209 由上表可知，华夏银行存放同业款项降幅主要因为存放境内同业数额大幅减少，由2012年84381百万减少到2013年的36698百万。同业存款主要包括银行清算存款、外资金融活期存款、证券公司存款、期货公司存款、基
4、金及托管存款以及信托投资公司存款等项目。存放同业款项的减少，说明华夏银行在2013年与同也金融机构，比如证券公司、基金公司等的交流与2012年相比有所降低，这主要与我国证券市场以及相关市场的兴旺程度有关。此外，存放同业款项的降低，有助于华夏银行更好地控制资金，降低了华夏银行管理资金的难度，在一定程度上对华夏银行的发展有积极促进作用。（2）拆出资金2013年12月31日2012年12月31日拆放境内同业20,51124,562拆放境内其他金融机构 1,2096992减：个别方式评估拆出资金减值准备114120拆出资金账面价值21,60631434 银行拆出资金是指银行拆借给境内、境外其他金融机构
5、的款项。该项目不包括企业在系统内拆借的款项，应单独设置“系统内拆出资金”科目核算。华夏银行拆出资金的降低主要包括对境内同业以及境内其他金融机构拆出资金的减少。根据关于取消同业拆借利率上限管理的通知的规定，拆入的资金只能用于弥补票据清算、联行汇差头寸不足和先支后收等临时性资金周转的需要。拆出资金的降低，说明同业及其他金融机构对弥补票据清算、先支后收等临时性资金周转的需求降低。这主要与我国经济大环境以及相关金融政策有关。我国当前经济正在逐渐回暖，商业银行及其他金融机构也将迎来发展的春天，因此，资金周转难度也在逐渐降低。（3）衍生金融资产2013年12月31日2012年12月31日外汇远期19668
6、外汇掉期350102利率互换51期权合约-合计531171 衍生金融资产也叫金融衍生工具。是与基础金融产品相对应的一个概念，指建立在基础产品或基础变量之上，其价格随基础金融产品的价格（或数值）变动的派生金融产品。这里所说的基础产品是一个相对的概念，不仅包括现货金融产品（如债券、股票、银行定期存款单等等），也包括金融衍生工具。作为金融衍生工具基础的变量则包括利率、汇率、各类价格指数甚至天气（温度）指数等。华夏银行金融衍生资产的增加，说明我国经济正在逐步升温，证券市场正在逐步走出08年经济危机带来的低谷。此外，衍生金融资产的增加，说明华夏银行资产分散程度增加，降低了投资风险。华夏银行的金融衍生资产
7、主要包含外汇远期以及外汇掉期，这充分说明华夏银行外汇业务的逐步扩大，符合国际化的发展趋势。（4）买入返售金融资产2013年12月31日2012年12月31日债券380722000票据117022237109资产收益权172353-合计327447239109 买入返售金融资产是指公司按返售协议约定先买入再按固定价格返售的证券等金融资产所融出的资金。华夏银行2013年买入返售金融资产与2012年相比有较大幅度的提升，这主要体现在债券由2012年2000百万提升到2013年38072百万，资产收益权由2012年的0提升到2013年的172353，但是，在票据方面，华夏银行却从2012年237109
8、降低到2013年117022。但总体来说，华夏银行买入返售金融资产的增加说明华夏银行投资更加多元化以及我国经济出现明显复苏，我国证券市场继续回暖。债券以及资产收益权的增加，说明华夏银行通过这两类产品的“贷款”增加。这充分说明了华夏银行今年的良好发展势头。（5）应收款项类投资2013年12月31日2012年12月31日政府债券631-金融机构债券3100-资产收益权7842-持有信托资产-1000合计115731000 华夏银行2013年的应收款项类投资与2012年相比有根本性的提升，主要体现在政府债券由0到631百万，金融机构债券由0到3100百万，资产收益权由0到7842百万，但持有信托资产
9、却由1000降为0。不仅是华夏银行，2013年，在同业业务监管趋严的背景下，包括买入返售信托受益权等“非标”业务成为监管重点，腾挪资产的空间受到限制。于是，银行又开始主动进行业务创新，应收款项类投资成为“非标”的新宠。从商业银行资本管理办法（试行）来看，“商业银行对一般企业债权的风险权重为100%”，因此，应收款项类投资对资本的节约并不能与买入返售金融资产相提并论。但是，应收款项类投资井喷的最主要原因是应收款项类投资对信贷规模和存贷比的规避，以及银行对买入返售业务未来监管从严预期下的提前进行的金融创新。（6）长期股权投资2013年12月31日2012年12月31日子公司华夏金融租赁有限公司24
10、60-北京大兴华夏村镇银行有限责任公司100100昆明呈贡华夏村镇银行股份有限公司3535四川江油华夏村镇银行股份有限公司3535其他股权投资中国银联股份有限公司8181VISA国际组织11合计2712252(1) 本年末本集团共持有中国银联股份有限公司股份 6,250 万股。(2) 本年末本集团共持有 VISA国际组织股份 1,999 股。(3) 因上述权益工具投资在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量，按照成本计量。截至 2013 年 12月 31 日，本集团长期股权投资不存在减值情况。 华夏银行长期股权投资对象包括华夏金融租赁有限公司、北京大兴华夏村镇银行有限责任公司、昆明呈贡华夏
11、村镇银行股份有限公司、四川江油华夏村镇银行股份有限公司、中国银联股份有限公司、VISA国际组织。与2012年相比，华夏银行在投资子公司上增加了华夏金融租赁有限公司。这也是华夏银行2013年长期股权投资与2012年相比有较大增长的主要原因。华夏金融租赁有限公司成立于2013年4月，是经中国银行业监督管理委员会批准设立的全国性金融租赁公司。公司由华夏银行股份有限公司和昆明产业开发投资有限责任公司共同发起设立，注册资本30亿元人民币,华夏银行股份有限公司出资24.6亿元,占注册资本的82, 昆明产业开发投资有限责任公司出资5.4亿元,占注册资本的18。公司注册地址为云南省昆明市。华夏金融租赁有限公司
12、是华夏银行为了开拓市场业务，增加华夏集团总收入所成立的子公司。该公司的成立标志着华夏银行业务的多元化，投资风险的降低。这也从侧面反映我国经济的逐步升温，我国金融机构、金融市场的逐步完善。（7）递延所得税资产2013年 12月 31 日2012年12月31日贷款损失准备 24341997已计提尚未发放的工资12561022其他资产减值准备153165可供出售金融资产公允价值变动61797交易性金融资产及衍生金融工具公允价值变动 839其他21小计44703321 递延所得税资产，就是递延到以后缴纳的税款，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时
13、性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。华夏银行递延所得税资产主要包括：贷款损失准备（从2012年1997百万增长到2013年2434百万），已计提尚未发放的工资（从2012年1022百万增长到2013年1256百万），其他资产减值准备（从2012年165百万减少到2013年153百万），可供出售金融资产公允价值变动（从2012年97百万增长到2013年617百万），交易性金融资产及衍生金融工具公允价值变动（从2012年39百万降低到2013年8百万）。递延所得税资产调节的是所得税费用，而不是应交所得税。如果一项费用的一部分被列了递延所得税资产，肯定会挤掉一部分费用，使得费
14、用比原来减少了，所以利润肯定会增加。如果一项费用列了递延所得税负债，肯定会增加一部分费用，增加了费用，利润就会减少。这里的增加减少，都是指税后利润的增加或减少，与应交税费无关。因此，华夏银行递延所得税资产的增加实在反应华夏银行2013年总体利润与2012年相比有较大提升。（二） 负债项目分析1、 负债变化状况由上图分析可知，华夏银行与上年同期相比，拆入资金减少61.25%，卖出回购金融资产款增加26.28%，吸收存款增加13.67%，应付职工薪酬增加23.35%，应付利息增加26.14%。下面，我将对上述变动率较大的项目分析。（1）拆入资金2013年 12月 31 日2012年12月31日境内
15、同业拆入1784964161境外同业拆入 90937696境内其他金融机构拆入900-合计2784271857拆入资金是贷款尤其是短期贷款的来源之一，是指信托投资公司向银行或其他金融机构借入的资金。拆入资金应按实际借入的金额入账。在这里，拆入资金主要是指华夏银行在境内同业拆入（由2012年64161百万降低到2013年17849百万），境外同业拆入（由2012年7696百万增加到2013年9093百万），境内其他金融机构拆入（由2012年0到2013年900百万），拆入资金的降低与拆出资金的增加正好对应，在我国，央行中国人民银行关于进一步加强对同业拆借管理的通知（1993）规定：一、同业拆借是银行、非银行金融机构（以下简称金融机构）之间相
