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1、一、盈利能力分析1.销售净利率=（净利润销售收入）100%；该比率越大，企业的盈利能力越强。2.资产净利率=（净利润总资产）100%；该比率越大，企业的盈利能力越强。3.权益净利率=（净利润股东权益）100%；该比率越大，企业的盈利能力越强。4.总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额100%；该比率越大，企业的盈利能力越强。5.营业利润率=（营业利润营业收入）100%；该比率越大，企业的盈利能力越强。6.成本费用利润率=（利润总额成本费用总额）100%；该比率越大，企业的经营效益越高。二、盈利质量分析1.全部资产现金回收率=（经营活动现金净流量平均资产总额）100%；与行业平均水平
2、相比进行分析。2.盈利现金比率=（经营现金净流量净利润）100%；该比率越大，企业盈利质量越强，其值一般应大于1。3.销售收现比率=（销售商品或提供劳务收到的现金主营业务收入净额）100%；数值越大表明销售收现能力越强，销售质量越高。三、偿债能力分析1.净运营资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产；对比企业连续多期的值，进行比较分析。2.流动比率=流动资产流动负债；与行业平均水平相比进行分析。3.速动比率=速动资产流动负债；与行业平均水平相比进行分析。4.现金比率=（货币资金+交易性金融资产）流动负债；与行业平均水平相比进行分析。5.现金流量比率=经营活动现金流量流动负债；与行业平均水平
3、相比进行分析。6.资产负债率=（总负债总资产）100%；该比值越低，企业偿债越有保证，贷款越安全。7.产权比率与权益乘数：产权比率=总负债股东权益，权益乘数=总资产股东权益；产权比率越低，企业偿债越有保证，贷款越安全。8.利息保障倍数=息税前利润利息费用=（净利润+利息费用+所得税费用）利息费用；利息保障倍数越大，利息支付越有保障。9.现金流量利息保障倍数=经营活动现金流量利息费用；现金流量利息保障倍数越大，利息支付越有保障。10.经营现金流量债务比=（经营活动现金流量债务总额）100%；比率越高，偿还债务总额的能力越强。四、营运能力分析1.应收账款周转率：应收账款周转次数=销售收入应收账款；
4、应收账款周转天数=365（销售收入应收账款）；应收账款与收入比=应收账款销售收入；与行业平均水平相比进行分析。2.存货周转率：存货周转次数=销售收入存货；存货周转天数=365（销售收入存货）；存货与收入比=存货销售收入；与行业平均水平相比进行分析。3.流动资产周转率：流动资产周转次数=销售收入流动资产；流动资产周转天数=365（销售收入流动资产）；流动资产与收入比=流动资产销售收入；与行业平均水平相比进行分析。4.净营运资本周转率：净营运资本周转次数=销售收入净营运资本；净营运资本周转天数=365（销售收入净营运资本）；净营运资本与收入比=净营运资本销售收入；与行业平均水平相比进行分析。5.非
5、流动资产周转率：非流动资产周转次数=销售收入非流动资产；非流动资产周转天数=365（销售收入非流动资产）；非流动资产与收入比=非流动资产销售收入；与行业平均水平相比进行分析。6.总资产周转率：总资产周转次数=销售收入总资产；总资产周转天数=365（销售收入总资产）；总资产与收入比=总资产销售收入；与行业平均水平相比进行分析。五、发展能力分析1.股东权益增长率=（本期股东权益增加额股东权益期初余额）100%；对比企业连续多期的值，分析发展趋势。2.资产增长率=（本期资产增加额资产期初余额）100%；对比企业连续多期的值，分析发展趋势。3.销售增长率=（本期营业收入增加额上期营业收入）100%；对比企业连续多期的值，分析发展趋势。4.净利润增长率=（本期净利润增加额上期净利润）100%；对比企业连续多期的值，分析发展趋势。5.营业利润增长率=（本期营业利润增加额上期营业利润）100%；对比企业连续多期的值，分析发展趋势。
