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1、税法(本科)20年12月作业考核试卷总分:100 一、单选题 (共 20 道试题,共 40 分)1.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款（ ）的罚款。A.选项1 50%以上5倍以下B.选项2 50%以上3倍以下C.选项3 1倍以上3倍以下D.选项4 1倍以上5倍以下答案:B2.第十二题题干 一般纳税人生产销售的下列货物中，实行11%税率的是（ ）A.选项1 电视机B.选项2 煤炭C.选项3 空气净化器D.选项4 报纸答案:D3.第二十九题题干 下列关于行李和邮递物品进口税的有关规定中，说法不正确的是（ ）A.选项1 征税对象是个
2、人非贸易性入境物品B.选项2 该税是对个人物品进口增值税、进口消费税的总称C.选项3 该税只有三档比例税率D.选项4 完税价格是境外正常零售平均价格答案:B4.第四十一题题干 国内某食品加工企业为增值税一般纳税人，2017年取得食品销售收入2000万元，销售食品过程中购货方违约，另外取得合同违约金23.4万元；出租闲置的包装物取得租金收入10万元；处置废弃的厂房取得处置收入8万元。该企业2017年实际发生广告费380万元，则2017年该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的广告费为（ ）万元。A.选项1 300B.选项2 301.5C.选项3 305.7D.选项4 304.5答案:D5.企业所得税
3、的收入总额包括以货币形式和非货币形式收入。纳税人以非货币形式取得的收入，确定收入额的标准是A.折现价值B.历史成本C.公允价值D.拍卖价值答案:C6.某汽车生产企业（增值税一般纳税人）销售一批汽车，取得不含税销售额1327万元，同时收取价外费用16.8万元，则该汽车生产企业本笔业务收入需要计算的增值税的销项税额（ ）万元。A.选项1 228.03B.选项2 228.46C.选项3 225.59D.选项4 2.44答案:A7.下列税种不属于中央与地方共享税的是（ ）A.选项1 增值税B.选项2 消费税C.选项3 企业所得税D.选项4 个人所得税答案:B8.某教师为一企业作讲座两个月，每星期日讲一
4、次，每次讲课费1000元，按月发放讲课酬金。第一月讲4次，第二月讲5次，该教师共纳个人所得税为（ ）元。A.选项1 800B.选项2 1152C.选项3 1440D.选项4 1280答案:A9.根据现行增值税法规的规定，下列项目中准予从销项税额中抵扣进项税额的是（ ）A.选项1 免征增值税项目购进货物B.选项2 集体福利购进货物C.选项3 简易计税办法计税项目购进货物D.选项4 生产应税项目购进的免税农产品答案:D10.衡量税负轻重与否的重要标志是A.征税对象B.税目C.税率D.纳税环节答案:C11.个人的下列所得中，不属于工资、薪金所得的是（ ）。A.选项1 奖金B.选项2 劳动分红C.选项
5、3 年终加薪D.选项4 误餐补助答案:D12.第三题题干 税种之间相互区别的根本标志是（ ）A.选项1 纳税人B.选项2 税率C.选项3 课税对象D.选项4 纳税环节答案:C13.第二十题题干 增值税专用发票的基本联次不包括（ ）A.选项1 记账联B.选项2 抵扣联C.选项3 发票联D.选项4 存根联答案:D14.第七题题干 某生产果酒企业为增值税一般纳税人，某月销售收入为140.4万元（含税），当期发生包装物收取押金为4.68万元，当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。该企业本期应申报的销项税额为（ ）。A.选项1 20.4万元B.选项2 21.08万元C.选项3 20.74万元D.选项4
6、 24.78万元答案:B15.下列各项中，不得从应纳税所得额中扣除的是A.生产性生物资产折旧费B.转让财产损失C.为投资者或者职工支付的商业保险费D.为管理组织经营活动提供各项支援服务而发生的费用答案:C16.在各种税率形式中，具有横向公平性，而且计算简便、便于征收和缴纳的税率形式是A.选项1 累进税率B.选项2 定额税率C.选项3 零税率D.选项4 比例税率答案:D17.下列财政收入形式中凭借国家政治权力取得的是（ ）A.选项1 税收B.选项2 上缴利润C.选项3 国债D.选项4 国有资产转让收入答案:A18.依据税收征收管理法的规定，对纳税人计算错误而少缴的税款，税务机关可进行追征，追征期
7、限最长为A.3年B.10年C.5年D.23年答案:C19.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天答案:B20.下列法律文书中，不属于印花税征税范围的是（ ）A.选项1 工商营业执照B.选项2 购销合同C.选项3 借款合同D.选项4 雇工合同答案:D二、多选题 (共 5 道试题,共 10 分)21.下列进口货物，海关可以酌情减免关税的有（ ）。A.选项1 在境外运输途中或者起卸时，遭受损坏或者损失的B.选项2 起卸后
8、海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的C.选项3 海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂，经查为保管不慎造成的D.选项4 因不可抗力，缴税确有困难的纳税人进口的答案:AB22.下列情形属于出口免税但不退消费税的有（ ）。A.选项1 有出口经营权的外贸企业受其他外贸企业代理出口的应税消费品B.选项2 有出口经营权的生产型企业自营出口的应税消费品C.选项3 有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口D.选项4 生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品答案:BD23.某学校四位老师共写一本书，共得稿费35000元，其中1人得主编费5000元，其余稿费再在四人之间四人平分，其个人所得税纳税情况为（
9、）。A.选项1 此笔稿酬共纳税3920元B.选项2 四人各自纳税980元C.选项3 主编一人纳税1400元D.选项4 除主编以外的三人各纳税840元答案:ACD24.下列各项中，应按照“财产转让所得”项目计征个人所得税的有（ ）。A.选项1 个人销售无偿受赠不动产的所得B.选项2 员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得C.选项3 员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额D.选项4 股份制企业为个人股东购买住房而支付的款项答案:AC25.个人取得下列所得中，免征个人所得税的是（ ）。A.选项1 职工领取的原提存的住房公积金30000元B.选项2 个人购买体育彩票中奖80
10、00元C.选项3 学生参加勤工俭学活动取得劳务报酬1500元D.选项4 职工退休后每月取得的工资4000元答案:ABD三、判断题 (共 10 道试题,共 20 分)26.根据个人所得税法的规定，劳务报酬所得，属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。答案:正确27.销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费，属于应征增值税的价外费用。答案:错误28.粮食白酒和啤酒征收消费时采用复合计税方法。答案:错误29.纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率的，应当分别核算适用不同税率的销售额，未分别核算
11、销售额的，从高适用税率。答案:正确30.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天，即纳税人向烟叶销售者付讫收购烟叶款项或者开具收购烟叶凭据的当天。答案:正确31.对外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴应计征个人所得税。答案:错误32.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补交税款和滞纳金。答案:错误33.契税纳税义务发生时间为纳税人收取土地、房屋权属转让价款的当天。答案:错误34.在境内居住满1年，是指在中国境内居住累计满365日。答案:错误35.纳税人应纳的资源税，应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关
12、缴纳。答案:正确四、简答题 (共 3 道试题,共 30 分)36.简述税法的构成要素。答案:参考答案：税法的构成要素是指各种单行税法具有的共同的基本要素的总称，一般包括征税人、纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税和法律责任等项目。 其中： 纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的三个最基本的要素。37.在哪些情形下税务机关有权核定纳税人的应纳税额？答案:参考答案：纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：:(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的;(2)依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的;(3)擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的;(4)虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的;(5)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的;(6)纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。38.第九题 在核定征收的情况下，税务机关核定纳税人的应纳税额有哪些方法？答案:参考答案：在核定征收的情况下，税务机关核定纳税人的应纳税额的方法有：（1）参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定；（2）按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定；（3）按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定；（4）按照其他合理方法核定。
