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1、一、单项选择题 题目 1 未回答 满分 1.00 标记题目 题干 从 2019 年 1 月 1 日起，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬 所得，稿酬所得，特许权使用费所得时，实行（）方法。 选择一项： A. 按年预扣预缴 B. 按季度预扣预缴 C. 按月预扣预缴 D. 按月如实缴纳个人所得税 反馈 解析：扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特 许权使用费所得时，按以下方法预扣预缴个人所得税，并向主管税务机关报送 个人所得税扣缴申报表。 正确答案是：按月预扣预缴 题目 2 未回答 满分 1.00 标记题目 题干 关于子女教育的扣除，按照每孩每月（）扣除
2、选择一项： A. 2000 元 B. 500 元 C. 1000 元 D. 3000 元 反馈 解析：新个人所得税法规定 正确答案是： 1000 元 题目 3 未回答 满分 1.00 标记题目 题干 关于住房贷款利息的扣除，新税法规定纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发 生的首套住房贷款利息支出，可以选择由夫妻一方按每月（）扣除。 选择一项： A. 2000 元 B. 500 元 C. 1000 元 D. 3000 元 反馈 解析：新个人所得税法规定 正确答案是： 1000 元 题目 4 未回答 满分 1.00 标记题目 题干 在新个人所得税法规定中，大病医疗费用的扣除属于（ 选择一项： A.
3、 基本减除费用 B. 其他扣除费用 C. 专项扣除费用 D. 专项附加扣除费用 ） 反馈 解析：新个人所得税法规定 正确答案是：专项附加扣除费用 题目5 未回答 满分 1.00 标记题目 题干 在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报 销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（）的部分，由纳税人 在办理年度汇算清缴时，在 80000 元限额内据实扣除。 选择一项： A. 20000 元 B. 25000 元 C. 15000 元 D. 10000 元 反馈 解析：参见国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知国发 2018 41 号。 正确答案是
4、： 15000 元 题目 6 未回答 满分 1.00 标记题目 题干 对于专项附加扣除费用经纳税人确认完具体分摊方式和额度后，在（）内不 能变更。 选择一项： A.5 年 B.1 年 C.2 年 D. 一个纳税年度 反馈 解析：参见国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知国发 2018 41 号。 正确答案是：一个纳税年度 题目 7 未回答 满分 1.00 标记题目 题干 年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的，由居民个人于次年（）向主管 税务机关办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。 选择一项： A. 9 月 1 日至 12 月 1 日 B. 1 月 1 日至 3 月 1 日 C
5、. 3 月 1 日至 6 月 30 日 D. 6 月 1 日至 9 月 1 日 反馈 解析：新个人所得税法规定 正确答案是： 3 月 1 日至 6 月 30 日 题目 8 未回答 满分 1.00 标记题目 题干 新个人所得税法规定，累计减除费用，按照每月（）乘以纳税人当年截至本 月在本单位的任职受雇月份数计算。 选择一项： A. 5000 元 B. 2000 元 C. 3500 元 D. 1000 元 反馈 解析：新个人所得税法规定 正确答案是： 5000 元 题目 9 未回答 满分 1.00 标记题目 题干 新个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除 费用后的余额
6、为收入额。其中，稿酬所得的收入额减按（）计算。 选择一项： A. 20% B. 30% C. 70% D. 100% 反馈 解析：新个人所得税法规定 正确答案是： 70% 题目 10 未回答 满分 1.00 标记题目 题干 在新个人所得税法规定中，每个月5000 元（ 6 万元 / 年）的扣除属于（） 选择一项： A. 其他扣除费用 B. 专项扣除费用 C. 专项附加扣除费用 D. 基本减除费用 反馈 解析：新个人所得税法规定 正确答案是：基本减除费用 题目 11 未回答 满分 1.00 标记题目 题干 在新个人所得税法规定中，个人缴纳的“三险一金”，不包括单位缴纳的部分的 扣除属于（） 选择
7、一项： A. 基本减除费用 B. 专项扣除费用 C. 专项附加扣除费用 D. 其他扣除费用 反馈 正确答案是：专项扣除费用 题目 12 未回答 满分 1.00 标记题目 题干 在新个人所得税法规定中，子女教育支出的扣除属于（） 选择一项： A. 专项扣除费 B. 其他扣除费用 C. 基本减除费用 D. 专项附加扣除费用 反馈 解析：新个人所得税法规定 正确答案是：专项附加扣除费用 题目 13 未回答 满分 1.00 标记题目 题干 在新个人所得税法规定中，继续教育支出的扣除属于（ 选择一项： A. 专项扣除费用 B. 其他扣除费用 C. 基本减除费用 D. 专项附加扣除费用 ） 反馈 解析：新
8、个人所得税法规定 正确答案是：专项附加扣除费用 题目14 未回答 满分 1.00 标记题目 题干 在新个人所得税法规定中，独生子女补贴、托儿补助费的扣除属于（ 选择一项： A. 专项扣除费用 B. 专项附加扣除费用 ） C. 基本减除费用 D. 其他扣除费用 反馈 解析：新个人所得税法规定 正确答案是：其他扣除费用 题目 15 未回答 满分 1.00 标记题目 题干 对于只有两个子女的家庭关于赡养老人的扣除，其二者可能分摊的费用组合为 （）。 选择一项： A. 800 元， 1200 元 B. 1000 元 ,1000 元 C. 1500 元， 500 元 D. 2000 元， 0 元 反馈
9、解析：对于非独生子女来说，关于赡养老人每月 分摊的扣除额度不得超过 1000 元。正确答案是： 1000 元,1000 元 2000 元的扣除额度，其中每人 标记题目 信息文本 二、多项选择题 题目16 未回答 满分 1.00 标记题目 题干 个人所得税在征收方式上主要有以下哪三种类型（ 选择一项或多项： A. 混合所得税 B. 分类所得税 C. 综合所得税 D. 预扣预缴方式 ） 反馈 解析：个人所得税的征税对象为个人所得，由于个人所得形式多种多样，个人所得 税在征收方式上也会出现不同的类型，主要有分类所得税、综合所得税、混合所 得税等三种类型。 The correct answers ar
10、e:分类所得税, 综合所得税,混合所得税 题目 17 未回答 满分 1.00 标记题目 题干 取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括：（） 选择一项或多项： A. 取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且 综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6 万元 B. 纳税年度内预缴税额低于应纳税额 C. 纳税人申请退税 D. 从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过 6 万元 反馈 解析：参加中华人民共和国国务院令第707 号。 The correct answers are: 从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项 扣除的余额超过 6 万
11、元 , 取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所 得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6 万元, 纳税年度内预缴税额低于应纳税额,纳税人申请退税 题目 18 未回答 满分 1.00 标记题目 题干 个人所得税专项附加扣除遵循的原则是（） 选择一项或多项： A. 公平合理 B. 简便易行 C. 利于民生 D. 个人受益 反馈 解析：参见国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知国发 2018 41 号。 The correct answers are:公平合理, 利于民生,简便易行 题目 19 未回答 满分 1.00 标记题目 题干 个人所得税的纳税人包括（）
12、 选择一项或多项： A. 在中国有所得的外籍人员和港澳台同胞 B. 个人独资企业、合伙企业投资者 C. 个体工商业户 D. 中国公民 反馈 解析：个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商业户、个人独资企业、合伙 企业投资者以及在中国有所得的外籍人员和港澳台同胞。 The correct answers are:中国公民, 个体工商业户,个人独资企业、合伙企 业投资者 ,在中国有所得的外籍人员和港澳台同胞 题目 20 未回答 满分 1.00 标记题目 题干 下列所得中哪些是来源于中国境内的所得（） 选择一项或多项： A. 因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得 B. 将财产出租给承租人
13、在中国境内使用而取得的所得 C. 许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得 D. 从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红 利所得 反馈 解析：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列所得，不论支付地点是否 在中国境内，均为来源于中国境内的所得： （1）因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得； （2）将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得； （3）许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得； （4）转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所 得； （5）从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股 息、红利所得。 Th
14、e correct answers are: 因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得 , 将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得 , 许可各种特许权在中国境内使 用而取得的所得 , 从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、 股息、红利所得 题目 21 未回答 满分 1.00 标记题目 题干 个人所得税中所指的经营所得包括：（） 选择一项或多项： A.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企 业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得 B. 个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得 C.
15、个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得 D. 个人从事其他生产、经营活动取得的所得 反馈 解析：新个人所得税法规定 The correct answers are: 个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企 业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生 产、经营的所得 , 个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所 得 , 个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得 , 个 人从事其他生产、经营活动取得的所得 题目 22 未回答 满分 1.00 标记题目 题干 下列各项个人所得，免征个人所得税：（） 选择
16、一项或多项： A. 稿酬 B. 军人的转业费、复员费、退役金 C. 保险赔款 D. 国债和国家发行的金融债券利息 反馈 解析：个税的免税项目包括： （1）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组 织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面 的奖金； （2）国债和国家发行的金融债券利息； （3）按照国家统一规定发给的补贴、津贴； （4）福利费、抚恤金、救济金； （5）保险赔款； （6）军人的转业费、复员费、退役金； （7）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或 者退休费、离休费、离休生活补助费； （8）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领 事官员和其他人员的所得； （9）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得； （ 10） 国务院规定的其他免税所得。 The correct answers are:国债和国家发行的金融债券利息,保险赔款,军人 的转业费、复员费、退役金 题目 23 未回答 满分 1.00 标记题目 题干 新个人所得税中规定的专项扣除费用包括（）
