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1、1,控制,(Controlling),2,基本组织架构 基本业务流程 基本主数据 成本中心业务 内部定单业务,3,公司代码1,成本中心1,CO模块的组织架构,成本中心组,内部定单组,成本中心2,成本中心3,内部定单1,内部定单2,内部定单3,成本控制范围,公司代码2,4,成本中心,定单,期间费用,成本中心,制造费用,材料费用,成本中心,成本中心,存货,服务消耗,成本费用归集,间接消耗,受益消耗,分配、分摊,作 业 分 配,定单结算,直接消耗,生产消耗,作业分配,FI总帐过帐,分 配 、 分 摊,FI总帐过帐,FI总帐过帐,CO基本业务流程,5,成本要素（组） 成本中心（组） 作业类型（组） 统
2、计指标（组） 内部定单（组）,CO模块的基本主数据,6,什么是成本要素？,成本要素，是对成本、费用的明细分类；用于控制输入，分类和分配价值。 当使用成本要素时，必须附加一个成本对象，如：成本中心，内部定单等。,7,成本要素的分类：,初级成本要素,直接材料 直接人工 折旧费用,（依据FI中总帐科目创建）,生产成本,管理费用,销售费用,差旅费 通讯费 低值易耗品摊销,广告费 市场开拓费用 销售员工资,固定资产,土地房屋 机械设备 电子设备 车辆设备,次级成本要素,（CO中独立创建）,会议室使用费 内部用车费,内部核算,费用分摊,辅助成本 制造费用,8,成本中心,成本中心是在成本控制范围中的代表独立
3、的成本发生地点的一个组织单元；成本中心可以根据职能需求、分配原则、提供的作业或服务、地点或职责范围建立。,成本中心组,相关的多个成本中心的集合,主数据：有效期间 成本中心类型 业务范围 利润中心,9,成本中心组层次结构,成本 中心组,成本 中心,企划部,管理部门,XXXX公司,财务部,生产部门,一车间,二车间,销售部门,广告部,市场部,10,什么是作业类型?,描述一个成本中心提供的作业或服务的形式，根据其计价和作业量进行成本费用核算。,维修作业,文印服务,内部用车,作业工时,计量方式：,纸张页数,行驶里程,11,作业成本的计量分配,成本中心 15600,成本中心 15530,作业类型: 维修作
4、业 成本中心: 11300,10 小时 $50,30 小时 $50,$500,$1500,12,什么是统计指标？,体现成本中心和内部订单不同特征的指标或统计标准。 如：成本中心的雇员人数 电话使用时间 车辆使用里程等,13,依据统计指标进行费用分配,20人 20,50人 50,30人 30,成本中心 雇员人数 比例 餐厅费用1000元,11301,11302,11303,1000 X 20%200元,1000 X 50%500元,1000 X 30%300元,14,休息一会,15,成本中心业务,业务流程 信息系统 计划编制 实际过帐 期末处理,16,实际成本费用,服务成本中心,成本中心基本业务
5、流程,总帐科目,成本要素,计划成本费用,计划/实际/差异分析表,消耗成本中心,分配、分摊,作业分配,17,信息系统,实际/计划比较表 实际/实际比较表 行项目 主数据索引,提供各期间实际 / 计划数据的比较分析,提供CO凭证、成本中心行项目查询等功能,提供各年度之间实际 数据的比较分析,提供成本要素、成本中心等主数据清单,18,计划编制,成本中心计划编制 作业类型计划编制 统计指标计划编制,按成本要素明细编制各期间计划,定义成本中心的作业价格和预计消耗量,定义成本中心的计划统计指标值,19,实际过帐,FI 费用过帐 CO费用重过帐 CO作业分配过帐,通过FI凭证直接过帐到成本中心,通过CO凭证
6、将成本中心费用重新 过帐到其他成本中心。,根据作业消耗量将服务成本中心的 费用分配过帐到其他成本中心。,20,休息一会,21,期末处理,分配（distribution） 把成本在成本中心之间或成本中心和内部定单之间转移的工具。只有初级成本元素可被分配。 分摊（assessment） 把成本在成本中心之间或成本中心和内部定单之间转移的工具 。这种方法是将发出者的所有初级成本要素“打包”后使用一个次级成本元素分摊到接收者，而把初级成本元素整体留给转出者。,22,分配循环的创建要点：,指定发送和接收规则； 指定发送方和接收方； 指定发出方的成本要素； 指定接收方的跟踪因子； 指定接收方的权重因子；,
7、23,发送者 A 要分配 $100,000 给三个接收者，各接收者的 跟踪因子如下： B: 50 portions C: 50 portions D: 100 portions Total: 200 portions 分配结果如下: 接收者 B: 100000/200 X 50 = $25000 接收者 C: 100000/200 X 50 = $25000 接收者 D: 100000/200 X 100 = $50000,分配举例：跟踪因子的用法,24,发送者 A 要分配 $100,000 给三个接收者，各接收者的 跟踪因子及权重因子如下： 跟踪因子 权重因子 B: 50 portions
8、1 C: 50 portions 9 D: 100 portions 5 则分配比例要依据跟踪因子和权重因子计算得出： B: 50 portions X 1 = 50 C: 50 portions X 9 = 450 D: 100 portions X 5 = 500 Total sender base: 1000,分配举例：权重因子的用法,25,分配结果如下： 接收者 B: 100,000/1000 X 50 = $5,000 接收者 C: 100,000/1000 X 450 = $45,000 接收者 D: 100,000/1000 X 500 = $50,000,26,控制码 小数位数
9、 权重因子 1 0 123456 10 1 12345.6 100 2 1234.56 1000 3 123.456 10000 4 12.3456 100000 5 1.23456 1000000 6 0.123456,权重因子的十进制控制码（factor per）：,27,分配循环的创建要点：,指定分摊成本要素；(与分配不同） 指定发送和接收规则； 指定发送方和接收方； 指定发出方的成本要素； 指定接收方的跟踪因子； 指定接收方的权重因子；,28,分摊举例：,成本中心 15530,成本要素描述 $ 420000直接人工100000 416100电费 25000 Total初级成本元素 12
10、5000,650000人力资源成本100000,合计余额225000,计划管理 费城,成本中心 15530,成本要素 描述 $ 420000直接人工100000 416100电费 75000 Total初级成本元素 175000,650000人力资源成本300000,合计余额475000,追踪者 费城,成本中心 11200,成本要素描述 $ 420000直接人工300000 473110电话租金 100000 合计初级成本元素 400000,650000人力资源成本 (400000),合计余额0,人力资源部雇员USA,25人,75人,29,休息一会,30,内部定单业务,业务流程 信息系统 计划
11、编制 费用过帐 期末处理,31,实际成本费用,内部定单,内部定单基本业务流程,总帐科目,成本要素,计划成本费用,计划/实际/差异分析表,成本中心/定单,定单结算,32,内部定单,内 部 定 单 是 成 本 控 制 范围 中 的 一 个 组 织 结 构 单 元， 用 以 收 集 ， 监 控 和 报 告 内 部 任 务 的 成 本 . 这 些 内 部 定 单 进 行 定 期 结 算 ，以将归集的成本费用分配到 成 本 中 心、 其 他 内部定单 、 总 帐 科 目 或 资 产等 。,定单组,相关的多个内部定单的集合,主数据：有效期间 公司代码 业务范围 结算规则,33,内部订单组,职工宿舍工程,在
12、建工程,产品研发,工程项目,办公楼扩建,新品研发,产品改善,定单组,内部定单,34,信息系统,实际/计划比较表 实际/实际比较表 行项目 主数据索引,提供各期间实际 / 计划数据的比较分析,提供CO凭证、定单行项目查询等功能,提供各年度之间实际 数据的比较分析,提供成本要素、内部定单等主数据清单,35,计划编制,内部定单计划编制 统计指标计划编制,按成本要素明细编制各期间计划,定义内部定单的计划统计指标值,36,实际过帐,FI 费用过帐 CO费用重过帐,通过FI凭证直接过帐到内部定单,通过CO凭证将定单费用重新 过帐到其他定单/成本中心。,37,期末处理,定单结算（settlement） 定义
13、算规则： 指定接收方类型； 指定接收方； 指定比例或标准；,38,成本中心 15530,成本要素描述 $ 420000直接人工100000 416100电费 25000 Total初级成本元素 125000,合计余额125000,成本中心 15530,成本要素 描述 $ 420000直接人工300000 416100电费 75000 Total初级成本元素 375000,合计余额375000,内部定单 41000,成本要素描述 $ 420000直接人工400000 473110电话租金 100000 合计初级成本元素 400000 420000直接人工400000 473110电话租金 100000 合计初级成本元素 400000,合计余额0,25%,75%,发生什么？,39,谢谢!,
