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1、姓名： 单位： 职务： 市地税局XX分局2011年业务考试试题一、单选题（共20题，每题2分。选项中只有一个最符合题意）1、某装修公司2010年8月采用清包工形式承包了一项装修工程，客户提供的装饰材料价款8万元，向客户收取人工费2万元、管理费3万元、辅助材料费0.6万元。该公司应纳营业税（ ）元。A.600 B.1500 C.1680 D.40802、某公司主要从事防盗门窗销售业务。2010年与某房地产开发公司签订销售、安装协议。约定共计为房地产公司某开发项目安装防盗门1200户，每户金额（含安装费）1000元，合同总金额为1200000元。该种防盗门市场销售价格800元，成本价为700元。该
2、公司应纳营业税（ ）元A.36000 B.7200 C.10800 D.288003、某建筑公司，负责为某工厂建设一座大型厂房。工程施工合同总造价4500万元，其中含土建工程款2100万元，钢结构安装工程款500万元，钢结构设备款1900万元。所需钢结构设备全部为建筑公司本身制造的、可以单独对外销售的成型设备构件。该公司应纳营业税（ ）万元A.135 B.63 C. 78 D.574、某建筑公司主营业务为建筑安装，同时还从事建材销售和建筑工程机械修理业务。2010年总的收入6800万元，统一计入一个科目“经营收入”中。经地税机关审核，建安收入为5000万元，建材销售业务收入1500万元，修理修
3、配业务收入为300万元。该公司应纳营业税（ ）万元A.150 B.204 C. 159 D.05、A建筑公司具备主管部门批准的建筑企业资质，该公司签订的一项建筑工程施工承包合同注明的建筑业劳务价款为9000万元（其中安装的设备价款为3000万元，建设方提供设备），同时提供建筑材料1000万元。工程竣工后，建设单位支付给A公司材料差价款600万元，提前竣工奖150万元。A企业应纳营业税（ ）万元。A. 270 B.300 C. 232.5 D.2106、大华公司2010年受托进行一项建筑物拆除、平整土地业务，共取得委托方交来的款项3000万元，其中2000万属于支付拆迁补偿费的总的代理收入，需要
4、实际向土地使用人支付的拆迁补偿费1800万元；1000万属于建筑物拆除、平整土地劳务的收费。大华公司本年应缴纳的营业税为（ ）万元。 A.30 B.36 C.40 D.60 7、2010年某企业销售已使用过的厂房，取得收入1400万元，该厂房建造后最初入帐原值800万元，已提折旧400万元。该企业应纳营业税（ ）万元A.10 B.20 C.50 D.708、某企业将2年前购置的一块土地使用权转让，取得转让收入426万元。当初取得该土地使用权时支付金额420万元，转让时发生相关费用6万元。该企业应纳营业税（ ）万元。A.0 B.0.15 C.0.3 D.21.39、纳税人应当向应税劳务发生地、土
5、地或者不动产所在地的主管税务机关申报纳税；而自应当申报纳税之月起超过（ ）月没有申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款。A.3 B.6 C.9 D.1210、2010年3月，某大酒店取得餐饮收入20万元，同时购买了一台税控收款机，取得普通发票，注明金额2000元，则当期应纳营业税（ ）元。A9709.40 B9886.79 C9941.75 D9923.0811、A公司为货物运输业自开票纳税人，B公司为货物运输业代开票纳税人。2010年4月，A公司承接C公司货物运输业务，结算价款1000万元，将其中部分业务分给B公司运输，支付款项200万元；B公司又将一部分转给D公司完成，
6、支付款项50万元。上述业务均在当月完成且支付款项均取得合法有效凭证，则当月A、B公司合计应纳营业税（ ）万元A30 B28.5 C 36 D34.512、某旅行社2010年2月组团境内游取得收入15万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通、门票、餐费共计8万元；组织境外游取得收入20万元，付给境外接团企业12万元费用，另：从外单位租赁车辆为游客提供交通运输服务，自己承担汽油费、过路费2万元；收代办签证费2.4万元，其中2万元为签证费。该旅行社本月应纳营业税为（ ）万元。A0.75 B0.77 C0.87 D1.8713、某广告代理公司2009年8月向粮食白酒企业收取广告费5000万元，向某企业
7、收取广告性赞助费125万元，支付给电视台广告发布费3885万元，发生广告制作费250万元，发生广告设计费140万元；举办培训班取得培训收入60万元，其中包括资料费12万元。该广告公司8月份应纳营业税（ ）万元。A.63.80 B.258.05 C.258 D.68.9014、某商业企业2009年度向供货方收取与商品销售量、销售额无必然联系的“上架费” 100万元，兼营游戏机取得收入20万元，则该企业应纳营业税（ ）万元。A.0 B.9 C.6 D.415、我省从（ ）(税款所属期)起，高尔夫球适用10%税率，其他娱乐项目适用5%税率。A.2009年1月1日B. 2010年1月1日C. 2011
8、年1月1日D.2012年1月1日16、纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关可以按顺序核定组成计税价格，公式为（ ）。 A.营业成本或工程成本（1成本利润率）（1营业税税率） B.营业成本或工程成本（1成本利润率）（1营业税税率） C.营业成本或工程成本（1营业税税率） D.营业成本或工程成本（1营业税税率） 17、市区某内资企业2010年度应纳增值税200万元，经国税局审核批准当期免抵税额50万元，实际入库增值税150万元，该企业2010年度应纳城市维护建设税（ ）万元。A.14 B.10.5 C.10 D.7.518、市区某“三资”企业分别申报
9、缴纳了所属期为2010年10月、11月、12月的增值税税款100万元、200万元、300万元，则该企业2010年4季度（税款所属期）应纳城市维护建设税（ ）万元。A.0 B.21 C.35 D.4219、某企业2009年自建两栋完全一样的办公楼，6月30日建成投入生产经营，入账金额共为800万元；7月31日将一栋办公楼用于出租，从8月1日起收取租金，根据合同，收取三年租金7.2万；已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为30。该企业2009年度应纳房产税（ ）元。 A.20800 B.19600 C.22400 D.23600 20、中华人民共和国车船税法自（ ）起施行A.2011年5月1日
10、B. 2011年7月1日C. 2011年10月1日D.2012年1月1日二、多选题(共10题，每题2分。多选、少选、错选均不得分)1、营业税扣缴义务人为（ ）A.中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人B.建筑业务分包的以总承包人为扣缴义务人C.委托金融机构发放贷款的以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人D.国务院财政、税务主管部门规定的其他扣缴义务人2、营业税起征点仅适用于个人，其幅度为（ ）A.按期纳税的，为月营业额20005000元B.按次纳税的，为
11、每次(日)营业额100元C.按期纳税的，为月营业额10005000元D.按次纳税的，为每次(日)营业额200元3、张某2011年1月10日、2月10日分别出售不超过5年的普通住宅各一套；3月出售超过5年的普通住宅和非普通住宅各一套。假定售价均为100万元，购入房屋价款均为60万元，下列说法错误的有（ ）A.1月份应纳营业税5万元B. 2月份应纳营业税5万元C. 3月份出售普通住宅应纳营业税2万元D. 3月份出售非普通住宅应纳营业税5万元4、下列营业税纳税地点正确的是（ ）A.纳税人提供运输劳务应当向劳务发生地主管税务机关申报纳税B.纳税人转让无形资产应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申
12、报纳税。但是，纳税人转让、出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税C.纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税D.纳税人提供的建筑业劳务应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税5、下列业务活动中，属于“服务业租赁业”征税范围的有（ ）。A.文化场所的出租业务 B.金融机构的融资租赁业务C.为体育比赛提供场所的租赁业务 D.广告公司的代理业务6、采取预收款方式，纳税义务发生时间为收到预收款当天的经济业务有（ ）A.转让土地使用权 B.销售不动产 C.建筑业 D.租赁业7、纳税期限为1个季度的营业税纳税人有（ ）A.银行 B.信用社 C.保险公司 D.典当行8
13、、下列属于混合销售且应征营业税的营业行为有（ ）A.某保龄球馆在提供娱乐服务的同时销售罐装饮料B.某饭店同时开设餐厅、客房又开设商场C.电梯销售公司销售电梯并负责安装D.某歌厅向顾客收取的烟酒费、茶水饮料费9、不属于“文化体育业”征税范围的有（ ）A.有线电视台收取的“初装费” B.广告播映C.广播电视有线数字付费频道业务 D.科技讲座10、城市维护建设税的税率有（ ）A.7% B.5% C.3% D.1%三、计算题（共3题，第一题8分，每二题7分，第三题5分） （一）A公司为有建筑资质的企业，2010年3月发生以下经济业务：（1）将承接E公司造价为5000万元的工程，部分分包给B公司施工，结算价款为1000万元，另支付工程设计费20万元，保险费50万元。部分分包给个人C施工，结算价款50万元；（
