《aav_0504_公司治理实务守则精编版》由会员分享，可在线阅读，更多相关《aav_0504_公司治理实务守则精编版（19页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、關係企業相互間財務業務相關作業規範參考範例,本規範之依據、宗旨（第一條）,公司治理實務守則第18條 上市上櫃公司與其關係企業間有業務往來者，應本於公平合理之原則，就相互間之財務業務相關作業訂定書面規範 防杜關係企業間之財務業務往來有非常規交易及不當利益輸送之情事,關係企業之認定（第三條）,關係企業：依據公司法第369-1規定獨立存在而相互間具有下列關係之企業： 有控制與從屬關係之公司 相互投資之公司 於判斷控制與從屬關係時，除注意法律形式外，應審慎考量其實質關係 ,內控制度之落實與執行（第四條）,考量公司及關係企業整體之營運活動，建立有效之內部控制制度，並隨時進行檢討 關係企業之內部控制或營運
2、狀況不佳將會影響公司之整體營運，是以不宜輕忽公司與關係企業整體經營之風險管理及內部控制制度,內控制度之落實與執行（第四條續）,應考量子公司所在地政府法令規定及實際營運性質，並督促子公司建立有效之內部控制制度(內控處理準則38條) 應隨時檢討修正，以因應內外在環境之變遷 關係企業如為非公開發行公司，仍應考量其對公司財務業務之影響程度，要求其建立有效之內部控制制度與完善之財務、業務及會計管理制度,對關係企業之監理（第五條）,應依取得股份比例，取得關係企業適當之董事、監察人席次 派任關係企業之董事應定期參加關係企業之董事會，以監督關係企業之營運 派任關係企業之監察人應監督關係企業業務之執行，調查關係
3、企業財務及業務狀況、查核簿冊文件及稽核報告 公司應派任適任人員就任關係企業之重要職位，如總經理、財務主管或內部稽核主管等，以取得經營管理、決定權與監督評估之職責,對關係企業之監理（第五條續）,對子公司財務、業務資訊及稽核管理之監理：(內控處理準則40、41條) 子公司應定期（如每月15日前）提出上月份之相關財務報表，如有異常，並應檢附分析報告，以供母公司進行控管 母公司應視各子公司之業務性質、營運規模及員工人數，指導其設置內部稽核單位及訂定內部控制制度自行檢查作業之程序及方法 母公司內稽人員除應複核各子公司之稽核報告或自行檢查報告外，尚須定期或不定期對子公司執行稽核作業,關係企業間人員兼任之限
4、制（第六條）,經理人不應與關係企業之經理人互為兼任，且不應自營或與他人經營與本公司同類之業務 （實務守則第16條、公司法第32條） 惟經董事會決議行之者，不在此限 關係企業間之人員管理權責應明確劃分，且應避免人員相互流用，惟如確有支援及調動之必要，應事先規範工作範圍及其權責與成本分攤方式 （實務守則第15條）,關係企業間建立有效之溝通系統（第七條）,應與各關係企業間建立有效之財務、業務溝通系統，並定期就往來銀行、主要客戶及供應商進行綜合風險評估，以降低信用風險（實務守則第17條） 對於有財務業務往來之關係企業，尤應隨時掌控其重大財務、業務事項，以進行風險控管,關係企業間財務往來應注意事項（第八
5、條）,與關係企業間之資金貸與或背書保證應審慎評估並符合公開發行公司資金貸與及背書保證處理準則及公司所訂資金貸與他人作業程序及背書保證作業程序 資金貸與或保證之事項應確實執行後續控管措施，如有債權逾期或發生損失之虞時，應採行適當之保全措施，以保障公司之權益,關係企業間業務往來應注意事項（第九條）,與關係企業間之業務往來，應明確訂定價格條件與支付方式，且交易之目的、價格、條件、交易之實質與形式及相關處理程序，不應與非關係人之正常交易有顯不相當或顯欠合理之情事 會計人員應於每月底前就上一月彼此間之進、銷貨及應收、應付款項餘額相互核對，若有差異則需瞭解原因並作成調節表,關係企業間資產交易應注意事項（第
6、十條）,與關係企業間之資產交易、衍生性商品交易、進行企業合併、分割、收購或股份受讓，應依照公開發行公司取得或處分資產處理準則及公司所訂取得或處分資產處理程序辦理 向關係企業取得或處分有價證券，或向其他非關係企業取得以關係企業為標的之有價證券，均應先取具標的證券最近期經會計師查核簽證或核閱之財務報表，以為評估交易價格之參考,關係企業間不動產資產交易應注意事項（第十一條）,向關係企業取得或處分不動產，應將相關評估資料提交董事會通過及監察人承認後，始得為之 參考公開發行公司取得或處分資產處理準則14、15條，並將範圍由取得不動產擴大包含處分不動產，以避免公司資產遭賤賣致影響股東權益 必要時應取得專業
7、估價者出具之估價報告，若估價結果與交易金額差距達交易金額之20%以上者，尚應洽請會計師就差異原因及交易價格之允當性表示具體意見,關係企業間不動產資產交易應注意事項（第十一條續）,如實際交易價格較評估交易成本之結果為高，且無法提出客觀證據及取具不動產專業估價者與會計師之具體合理意見時，董事會應充分評估是否損及公司及股東之權益，必要時應拒絕該項交易，監察人亦應執行其監察權，必要時應即通知董事會停止其行為 如董事會通過且監察人承認前項交易時 ，尚須將上開交易之處理情形提報股東會，並將交易詳細內容揭露於年報及公開說明書,強化董事、監察人之職權（第十二條）,與關係企業間財務業務往來須經董事會決議者，應充
8、分考量各獨立董事之意見 董事對於會議之事項有自身利害關係致有害於公司利益之虞者，應自行迴避，不得加入表決，亦不得代理其他董事行使其表決權 監察人對於董事會或董事執行業務有違反法令、章程或股東會決議時，應即通知董事會或董事停止其行為，並採行適當措施，為防止弊端擴大，應向相關主管機關或單位舉發,關係企業資訊揭露應注意事項（第十三條）,應於營業年度終了後四個月內公告申報關係企業營運概況、組織圖及關係企業合併財務報表 與關係企業間之重大交易事項，應於年報、財務報表、關係企業三書表及公開說明書中充分揭露 關係企業如發生財務週轉困難之情事時，應對本公司之債權採行適當之保全措施，除於年報及公開說明書中列明其
9、對公司財務狀況之影響外，尚應即時於公開資訊觀測站發布重大訊息,關係企業資訊公開應注意事項（第十四條）,依據對上市公司重大訊息之查證暨公開處理程序及對上櫃公司重大訊息之查證暨公開處理程序之規定 關係企業如有符合各款規定之情事時，公司應代為公告申報相關訊息 公司之母公司如為外國公司，公司應於知悉母公司重大事項時，於事實發生或傳播媒體報導之日起次一營業日交易時間開始前代為申報相關訊息,簡報完畢,1、有时候读书是一种巧妙地避开思考的方法。20.11.320.11.3Tuesday, November 3, 2020 2、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。13:21:3613:21:3613:211
10、1/3/2020 1:21:36 PM 3、越是没有本领的就越加自命不凡。20.11.313:21:3613:21Nov-203-Nov-20 4、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。13:21:3613:21:3613:21Tuesday, November 3, 2020 5、知人者智，自知者明。胜人者有力，自胜者强。20.11.320.11.313:21:3613:21:36November 3, 2020 6、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。2020年11月3日星期二下午1时21分36秒13:21:3620.11.3 7、最具挑战性的挑战莫过于提升自我。2020年11月
11、下午1时21分20.11.313:21November 3, 2020 8、业余生活要有意义，不要越轨。2020年11月3日星期二1时21分36秒13:21:363 November 2020 9、一个人即使已登上顶峰，也仍要自强不息。下午1时21分36秒下午1时21分13:21:3620.11.3 10、你要做多大的事情，就该承受多大的压力。11/3/2020 1:21:36 PM13:21:362020/11/3 11、自己要先看得起自己，别人才会看得起你。11/3/2020 1:21 PM11/3/2020 1:21 PM20.11.320.11.3 12、这一秒不放弃，下一秒就会有希望。3-Nov-203 November 202020.11.3 13、无论才能知识多么卓著，如果缺乏热情，则无异纸上画饼充饥，无补于事。Tuesday, November 3, 20203-Nov-2020.11.3 14、我只是自己不放过自己而已，现在我不会再逼自己眷恋了。20.11.313:21:363 November 202013:21,谢谢大家,
